集团型企业全面预算管理工作的难点及对策

赖文芳 福建省龙岩市新罗区国有资产经营集团有限公司

引言

随着市场竞争的日益激烈，集团型企业实施全面预算管理已成为企业管理的重要手段。全面预算管理可以提高企业的经营决策质量和效率，推动企业战略目标的实现，提升运营部门间的沟通成效，从而促进企业的可持续发展。然而，在实施全面预算管理的过程中，集团型企业面临诸多难点和挑战，如立场难统一、沟通问题、信息化程度不高以及考核评价体系缺陷等。

一、集团型企业的特点分析

集团型企业是指在国家法律法规允许的范围内，由母公司和其子公司构成的一种组织形式。相比于普通企业，集团型企业具有更大的规模和更复杂的组织结构，其经营范围也更加广泛和多元化。在集团型企业中，各个子公司通常都有独立的经营计划和预算，同时需要向母公司汇报其业务情况和财务状况。因此，集团型企业的经营决策、资源配置和风险管理都需要考虑到整个集团的利益，而非单个子公司的利益。集团型企业还具有明显的权力分散特点，即各个子公司具有较大的自主决策权和操作权，母公司则主要负责统筹协调、资源配置和风险控制等工作。由于子公司之间业务领域的差异性和竞争关系的存在，集团型企业的沟通协调和立场统一等问题也较为复杂。

二、集团型企业实施全面预算管理的现实意义

（一）提升企业经营决策质量和效率

集团型企业实施全面预算管理，可以显著提升企业经营决策质量和效率。全面预算管理将企业各项业务目标和计划有机地融入到整个预算体系中，帮助企业全面了解其财务状况和经营情况，及时发现并解决存在的问题，调整优化经营策略和计划。这种方式可以帮助企业减少盲目决策，提高决策质量，并且可以根据实际情况对经营策略和计划进行及时调整优化，提高决策效率。

此外，全面预算管理还可以帮助企业进行风险管理和控制，提高企业的抗风险能力和应变能力。通过全面预算管理的方式，企业可以预测和控制可能存在的风险，制定相应的应对措施，并且能够更好地应对突发事件，降低企业的风险损失。

（二）推动企业战略目标的实现

集团型企业实施全面预算管理具有深远的现实意义，这既体现在提高经营效益和资源配置效率上，也关系到企业可持续发展能力的提升和竞争力的增强。在激烈的市场竞争中，集团型企业需要通过全面预算管理，对内部资源进行合理配置，降低成本，提高盈利能力，从而推动企业战略目标的实现。

全面预算管理有助于提高集团型企业的核心竞争力。企业核心竞争力的提升，往往源于对资源的优化配置以及对市场机会的敏锐把握，能够帮助集团型企业在整个业务流程中实现成本控制和利润最大化，使企业在竞争中处于有利地位。此外，全面预算管理还能够增强集团型企业的风险防范能力，在市场经济环境下，企业面临着各种不确定因素，通过对各业务部门和子公司的收支、成本和投资等方面进行全面、系统的计划和控制，企业能够及时发现和预防潜在风险，从而确保企业战略目标的稳步实现。

（三）提升运营部门间的沟通成效

集团型企业实施全面预算管理能够显著提升运营部门间的沟通成效。在集团型企业中，各业务部门和子公司往往存在一定程度的相互依赖和协同，因此，沟通效率的提升具有重要意义。全面预算管理通过建立健全的组织体系、流程和信息平台，有助于实现各部门之间的信息共享、协作与优化，从而提高整体运营效率。全面预算管理的实施要求企业建立统一的预算管理体系和标准，使得各业务部门和子公司在预算编制、执行和监控过程中遵循相同的规范和流程，有助于消除信息孤岛现象，提高各部门之间的信息透明度，使得企业内部沟通更为顺畅。同时，通过规范化的预算管理流程，各部门能够更好地协调与合作，实现预算目标的共同完成。

三、集团型企业全面预算管理工作中的难点分析

（一）集团本部与下级企业间的立场难统一

作为一个庞大的企业组织体系，集团型企业往往涉及多个子公司和业务部门，因此在进行全面预算管理时，不同层级之间的协调和沟通就显得尤为关键。然而，在实际操作中，集团本部和下级企业间的立场不一致可能导致预算管理工作的困难。在预算目标制定方面，由于集团本部和下级企业对企业发展战略的理解和关注点不同，可能导致预算目标难以达成一致，集团本部通常关注整体发展战略、规模经济以及整体利益最大化，而下级企业则更关注自身业务发展、利润和市场份额，这种差异可能使得双方在预算目标制定过程中出现分歧，进而影响预算管理工作的推进。

（二）集团本部与下级企业间的沟通存在问题

由于集团型企业的庞大规模和复杂结构，各级之间的沟通和协调显得尤为关键。有效的沟通有助于形成共识、提高工作效率并确保预算目标的顺利实现。然而，在实际操作中，往往会出现以下沟通问题，从而影响全面预算管理工作的推进。首先，信息不对称问题。在集团型企业中，由于各级组织结构的复杂性，可能导致信息传递不畅通，从而产生信息不对称现象。集团本部依赖于下级企业提供的数据和信息进行决策，然而下级企业有时可能由于各种原因而未能及时、准确地提供所需信息，导致决策失误和资源浪费。为解决这一问题，企业应当建立健全信息传递渠道，确保信息的准确性和时效性。其次，沟通效率低下问题。由于集团型企业涉及多个子公司和业务部门，人员众多，沟通协调的难度大，往往在预算管理过程中，由于沟通不畅或者沟通成本过高，导致决策进程受阻。为提高沟通效率，企业可以通过引入现代信息技术手段，建立统一的沟通平台，促进各级之间的实时信息共享。再次，沟通理念和方法存在差异。集团本部与下级企业在预算管理过程中，由于对企业发展战略的理解和关注点不同，可能导致沟通难以取得实质性进展，为解决这一问题，企业需要强化战略意识和目标导向，确保各级组织在预算管理工作中能够形成共识，达成一致。最后，组织文化差异。在集团型企业中，各子公司和业务部门可能存在不同的组织文化，这可能导致在预算管理过程中产生沟通障碍，企业应当注重组织文化的融合与共享，建立统一的价值观和行为准则，以便在预算管理工作中形成协同效应。

（三）预算管理信息化程度不高，致使预算编制、管控方式存在不足

信息化技术在企业预算管理中的应用有助于提高工作效率、降低成本以及提高决策质量。然而，在实际操作中，由于信息化程度的不足，往往会出现以下问题，从而影响全面预算管理工作的推进。首先，数据处理能力不足。在预算编制过程中，企业需要收集和处理大量的数据，如历史数据、市场信息、经营目标等，信息化技术的不足会导致数据处理过程烦琐低效，给预算编制带来困难，同时，数据准确性和时效性也可能受到影响，导致预算编制失真。其次，预算执行和监控困难。由于信息化程度不高，企业可能难以实时掌握预算执行情况，导致预算管控效果不佳，这将影响企业对资源的合理分配和利用，降低预算执行的效果。另一方面，缺乏有效的信息化手段，企业在预算监控环节的反应速度和调整能力也可能受限。最后，沟通协作效率低。预算管理工作涉及多个部门、子公司的协同合作，信息化程度不高可能导致沟通渠道不畅通、信息共享困难，这将增加沟通成本，降低各部门间的协作效率，从而影响预算管理工作的整体推进。

（四）全面预算的考核评价体系在制定和执行方面存在缺陷

一个健全、有效的考核评价体系对于推动企业预算管理工作具有重要意义，可以激励各级组织和员工积极参与，确保预算目标的顺利实现。然而，在实际操作中，由于考核评价体系的缺陷，往往会出现以下问题，从而影响全面预算管理工作的推进。首先，考核指标设置不合理。在制定考核评价体系时，企业可能会面临指标设置过多、过于复杂或者过分关注短期业绩等问题。这些不合理的指标可能导致员工产生“盲目追求指标”的现象，忽略长期战略目标和企业发展的可持续性。其次，考核评价过程不透明。在执行考核评价体系时，可能出现信息不公开、评价过程不透明等问题，这将导致员工对评价结果产生怀疑和不信任，降低工作积极性。最后，考核结果应用不当。在考核评价体系中，考核结果对员工的激励和约束作用至关重要。然而，企业可能在考核结果的应用上存在不足，如奖惩机制不健全、执行力度不够等，这可能导致考核评价体系失去实际作用，影响预算管理的执行效果。

四、强化集团型企业全面预算管理成效的措施

（一）明确站位，统一立场，实现上下级全面协同

为了强化集团型企业全面预算管理成效，采取一系列措施是至关重要的。企业需要明确站位，统一立场，实现上下级全面协同，这意味着集团本部与下属企业在预算管理中要有共同的目标和战略，保证预算工作的顺利推进。实现上下级全面协同的关键在于确保各级组织对企业战略目标的理解和认同，企业应当通过加强战略规划和传播，确保各级组织深刻理解企业战略目标，并将其融入到日常运营和预算管理工作中。同时，企业需要建立有效的沟通机制，促进集团本部与下属企业间的信息交流和资源共享，以便在预算编制、执行和监控过程中形成合力。

（二）确保预算编制工作的组织协调性，使预算目标成为内部共识

为强化集团型企业全面预算管理成效，确保预算编制工作的组织协调性以使预算目标成为内部共识至关重要。实现这一目标需要企业采取一系列措施，以提高预算管理工作的质量和效果。一方面，企业应加强内部沟通与协作，确保各部门和子公司在预算编制过程中积极参与，可以通过定期召开预算工作会议、建立信息共享平台等方式实现。加强沟通与协作有助于形成内部共识，使预算目标更符合企业整体战略和市场需求。另一方面，企业需要在预算编制过程中充分考虑各部门和子公司的实际需求，确保预算目标的合理性与可行性。这要求企业在制定预算时，兼顾全局与局部的利益，以确保各部门和子公司能够顺利完成预算目标。此外，企业还应完善预算编制流程，降低预算编制的复杂性和冗余，通过优化流程，提高预算编制的效率，有利于企业更快地达成内部共识，并确保预算目标的实现。

（三）完善全面预算管理的信息化系统

通过构建高效的信息化系统，企业能够提高预算编制、执行和监控的效率，降低成本，提高决策质量，从而推动企业战略目标的实现。企业应进行全面的信息化需求分析，明确预算管理信息化系统所需具备的功能和性能，以确保系统的设计和实施能够满足企业预算管理工作的实际需求。信息化需求分析应覆盖数据收集与处理、预算编制、执行监控、报告分析等各个环节，以便构建一个功能完善的信息化系统。同时，企业应投入必要的资源，引入先进的信息技术和管理系统，以确保预算管理信息化系统的稳定性和可靠性。在选择信息技术和管理系统时，企业应关注其兼容性、可扩展性和安全性，以便适应企业不断发展和变化的需求。

此外，企业还需加强信息化系统的内部整合，实现各部门和子公司之间的数据共享和协同工作，可以通过搭建统一的信息平台、推行标准化的数据交换格式等方式实现，有助于提高企业预算管理的协同效率，降低沟通成本。

（四）构建科学、全面的综合绩效考评机制

企业应确保考评体系既关注短期业绩，又注重长期战略目标，同时平衡财务与非财务指标。通过明确各级组织和员工的考核指标、权重及考核流程，激发团队和个人积极性，推动预算目标实现。有效的绩效考评机制应具备透明性、公正性和及时性，确保员工对评价过程和结果有信任感。此外，企业应建立健全奖惩制度，合理运用考核结果对员工进行激励和约束，从而提高预算管理执行力。同时，加强员工培训，提高预算管理意识和技能，鼓励员工积极参与预算管理工作，为企业战略目标的实现提供有力支持。

结语

随着全球经济一体化和科技创新的不断推进，集团型企业将面临前所未有的机遇和挑战。在这个充满变革的时代，全面预算管理将发挥着越发关键的作用，对于推动企业战略目标的实现具有重要意义。未来，集团型企业需要更加注重预算管理的创新与优化，不断完善信息化系统，加强组织协调和沟通，构建科学、全面的综合绩效考评机制，这将有助于提高企业的运营效率、降低成本、优化资源配置，从而在激烈的市场竞争中保持领先地位。此外，在追求企业发展的道路上，要保持谦逊与敬畏，始终坚持以人为本、以客户为中心的价值观。通过不断提升自身实力，优化企业管理，创新商业模式，为企业的繁荣发展和美好未来努力拼搏。