企业财务风险管理风险分析与规避措施

刘柳芬

一、前言

当前，我国许多企业的经营管理仍然面临许多问题，尤其是财务管理方面的问题。如风险防控能力弱、预算决策水平较低、投资管理不当等，对企业的安全、稳定、健康发展都造成了严重影响，甚至导致企业出现资金断裂而陷入严重的财务危机。对此，现代企业必须根据当前的实际经营情况，深入剖析财务管理存在的风险问题，进而采取有效的应对措施，实现风险问题的有效规避，将风险威胁降到最低，保障企业较好的经营经济效益。

二、企业财务风险的相关概述

财务风险，指的是企业的生产经营会受到诸多内、外部不可控因素的影响，使得企业的经营管理面临巨大的财务损失。按照财务风险来源划分，可以将企业的财务风险划分为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险等多种形式。风险的可控程度不同又可将财务风险划分为可控和不可控财务风险[1]。在影响企业财务风险的外部因素中，主要包括了市场经济环境、国家政策、行业变化、利率、物价等。较之外部因素，企业的内部因素对于企业财务风险的影响更为明显。企业内部产生严重的风险事件，往往是导致企业陷入经营困难的主要原因。财务风险防范意识、投资决策能力、风控体系、企业资本架构以及内部审计监督机制等，都是影响企业财务风险的重要内部因素。企业的经营生产过程中，财务部门根据自身实际情况，在分析财务管理相关内容的基础上，采取有效措施进行财务活动的管理与控制。同时结合对经营目标的考虑，选择合理、适用的财务管理模式，实现对财务风险的有效规避。

三、当前企业财务管理面临的主要风险

（一）筹资风险

筹资是企业发展过程中较为重要的财务活动。筹资风险指的是企业由于向外部筹资及其过程中产生的对企业财务管理产生不良影响的过程，对企业的经营管理造成诸多不确定性。融资往往是企业项目经营或者扩大经营规模的起点，是企业应对资金不足问题的重要措施。企业在向外部筹资需要付出相应的代价，除了需要按时支付贷款的本金及利息之外，还需面对诸多不确定因素的影响。例如，利率的浮动变化会导致企业利润的较大不确定性，以及企业资本供求关系发生变化，盈利能力的改变，以及企业之间的竞争，都可能会为企业融资活动带来较大风险[2]。若是企业具备较为完善的内部管理体系，能够保障筹资项目的较好运作，即能够获得较好的项目利润。反之，若是企业陷入价格战、政策变动等变化，将会为企业带来较大的筹资风险。

（二）投资风险

投资风险，指的是企业调动内部资金进行项目建设，由于受到诸多因素的影响而导致项目利润的较大不确定性。内部因素导致的投资风险，主要是由于企业做出错误的投资决策导致的風险，或者是在进行融资转化过程中的时机、金额把控不当，进而导致的资本回收面临较大的风险威胁。外部因素导致的投资风险则主要是企业在进行大规模的项目投资建设过程中，由于投资的金额较大，以及项目建设的周期较长，产生了投资收益的较大不确定性。企业的项目投资往往是以发展和壮大企业作为基本导向，在企业生产规模、产品研发等过程中投入较大资金。若是市场发展前景较为乐观则可能较为顺利，若是遇到市场行情发展不利的情况，将会导致企业的投资失利，导致企业的较大投资亏损，进而出现较为严重的财务风险问题[3]。

（三）经营风险

经营风险指的是企业在进行日常经营生产时，供、产、销等环节出现的问题，导致企业资金回收滞后，进而导致企业收益产生较大波动，甚至出现亏损。经营风险贯穿与企业经营生产的整个过程，包括原材料采购，产品研发制造、产品销售、库存管理等方方面面。比如，企业在进行采购过程中，未合理运用赊购的方式，而是采用现付或者是赊购期较短的支付方式，产品销售的赊销应收账款期限设置过长，导致了企业出现资金周转困难的现象，甚至呆账坏账的产生使得企业面临资金链断裂的财务风险，不利于企业生产的正常运行。

四、导致企业财务风险的主要原因分析

（一）风险管控意识较为薄弱

就当前情况而言，许多企业在进行生产经营管理过程中较为重视经济效益提升，缺乏对财务管理的高度重视，进而导致了财务风险管理意识薄弱的现状。企业领导对于业绩的完成情况较重视，许多措施的制定也旨在提升业务业绩，绝大部分精力投入了如何提高生产、销售经济效益方面，忽视了财务管理的重要性，进而未能在企业整体上营造形成较高的风险防范意识，企业的财务风险防控存在诸多漏洞。例如，一些企业领导为提高销售业绩，缺乏对销售人员、销售方式的严格管控，放任违规的赊销行为，最终导致了许多应收账款难以及时回收，反而对企业的经济效益造成了不良影响，同时也为企业带来较大的财务风险。企业的财务管理在较大程度反映着企业的整体经营水平，企业缺乏完善的经营管理制度，未能形成对企业员工生产、销售等行为的有效约束，不但影响企业业务的正常开展，而且会为企业带来较为严重的财务风险。

（二）缺乏完善的内控制度

内部因素是导致企业出现重大财务风险的主要原因。构建完善的内控体系对于企业财务风险防控而言至关重要，是确保企业资金周转安全、可靠、高效的重要保障。但是，当前我国许多企业的财务控制体系不够完善，未能形成对企业发展的积极作用。企业的管理人员缺乏对财务内控体系构建的足够重视，使得各个环节的工作人员缺乏严谨的工作规范，各个生产经营工作缺乏规范性。即便是企业建立的董事会、监事，缺乏度财务管理的有效监督，尤其是企业内部缺乏有效的审计工作体系，无法实现对财务风险的全面评估、分析，加上信息沟通机制的缺失，丧失了企业财务风险全过程控制的有效性。财务风险控制反馈等措施落实不到位，导致了企业的较大财务风险隐患。即便是财务风险发生时，企业的工作人员也未能及时发现、处理，导致了风险影响范围的进一步扩大，对企业造成较大的经济损失。加上缺乏对风险经验的及时总结、分析，使得企业的经营管理陷入恶性循环。

（三）企业财务管理信息化水平低

企业的财务管理具备较强的专业性、系统性与复杂性，企业的业务开展与企业的财务管理都有着密不可分的关系。尤其是随着企业经营规模、业务范围的不断扩大，财务管理的难度也在不断提升。财务管理不可避免地涉及对诸多信息数据的处理，采用传统的人工处理模式不但效率较低且数据的准确性无法保障，不能满足现代企业发展的需求。由于企业缺乏对财务管理的重视，在财务管理信息化建设方面的投入较少，企业的财务管理未能全面实现信息化、数字化，导致企业财务管理人员在进行会计账务处理，以及财务指标分析模型构造过程中，无法及时获得全面、真实、有效的财务数据，大大降低了财务报告的参考价值，导致了错误的投融资决策[4]。除此之外，财务管理信息化水平不高，财务部门无法及时、准确掌握资金流向，导致资金成本失控，资金流向不明，给企业带来较为严重的财务安全问题。

（四）缺乏严谨的投资决策体系

企业投资决策体系不完善、不严谨，是导致企业面临较大投资风险的重要原因。为满足企业业务发展需求，企业往往需要进行对外投资，这也是企业扩大规模，获取更高经济效益的重要方式。规模越大的项目投资涉及的金额越大，项目建设周期也越长，因此做好项目投资的风险评估至关重要。而许多企业正是由于缺乏完善的投资风险评价体系，无法实现对投资项目风险隐患的全面分析、评估，导致企业资金投入后未能获得预期收益，甚至导致投资失败。就实际情况而言，导致企业投资失误的原因主要包括两个方面：一是企业投资需要大量的数据信息作为决策支撑，而企业的财务管理信息化水平较低，无法为投资决策提供真实、全面的财务信息，进而影响了项目评估的可靠性；二是投资决策人员缺乏足够的专业水平，不能实现对项目风险的全面评估，缺乏严谨的决策过程控制。甚至有些投资人员为了快速拓展业务，在投资上过于急功近利，未充分了解市场环境，导致出现盲目投资现象，因此带来了较大的投资风险。

五、企业规避财务风险的相关措施

（一）强化财务风险防控意识

对于企业而言，加强风险防控意识是提高财务风险管控的重要前提。因此，企业需要从整体上提高财务风险防范意识。首先，企业领导层需高度重视财务风险管控工作，提高对经营过程中各种财务风险的深入认识，并将其提升至业绩销售的同等重要程度。结合对财务风险类型的分析，加强对工作经验的总结，不断提高企业的风险防控能力与意识。其次，企业需要加强对现代化管理系统的引进应用，提高财务管理的信息化建设水平，强化财务工作效率提升，使财务风险能够控制在最小范围。同时加强财务信息系统建设还能够为企业的投资决策提供数据支撑，更好地保障预算、决策等信息数据的真实、全面、及时、有效[5]。除此之外，还需要加强全面预算管理、精细化管理。加强对先进管理理念与风险防控意识在企业整体范围的宣传、贯彻，采取有效措施激发员工工作热情与积极性。通过在内部进行广泛的财务风险防控宣传教育，加深员工财务风险意识，鼓励全员参与财务风险防范，切实提高全员风险防控意识，保障财务风险管控措施的顺利落实。

（二）加快建设完善的财务管理信息化平台

首先，加快完善财务管理信息化基础设施建设。企业需加强对现代化先进技术、设备的引进使用，提高财务管理软件系统信息化水平提升。尤其是结合企业财务管理特点对软件系统进行升级改造，使得系统在财务数据收集、分析、核算，以及预算编制、实施、控制等方面更加适应企业的财务管理需求，使得信息化全面覆盖企业的财务管理，推动企业传统财务管理模式的有效转变。避免落后的财务管理方式而导致财务风险，降低风险概率。其次，加快完善财务管理信息化平台的建设，构建财务风险预测模型。由于企业财务管理涉及环节、内容较多较复杂，企业需在进行财务管理业务流程重组的基础上不断完善财务管理信息化平台的建设，实现和完善财务核算、报表管理、资金动态管理等信息化平臺内容与功能。提高财务管理的准确性、可靠性，有效防范财务数据失真、计算错误、数据不全面等导致的财务决策风险。同时，加强对财务风险模型的构建、完善。通过对各项财务参数的监督、分析，准确识别潜在风险，并提出解决对策。此外，企业还需加强对财务人员的培训力度，加强对信息化管理理念在财务风险防控应用的学习，在不断深化完善财务管理知识体系的同时，提高其信息化系统操作的技术水平，确保其能够按照信息化管理制度要求，严格做好各项财务风险防控工作，切实将财务风险控制在最小范围。

（三）加强对财务风险的针对性评估

企业财务风险评估是企业实现有效的财务风险防控重要前提。对此，企业必须对财务风险评估工作予以高度重视。首先，需要设置合理的评估部门，并以其为主导对企业财务风险问题、类型等进行识别、评估。其次，需要加强对财务报表的审核力度。在实施风险评估过程中，企业需加强对财务资料、数据收集等的工作的严格把控，各项数据需经层层审核把关，确保数据的真实、有效，进而提高企业财务风险评估的有效性。再者，企业需借助信息化手段打破企业各个部门之间的数据壁垒，提高数据在各个部门之间的流通、共享效率，有效消除信息孤岛问题，进一步提高财务风险应对能力，提高财务内控水平。此外，还需借助对BIM技术等先进信息技术、管理理念的应用，构建形成有效的风险管理模型，实现对企业风险的预警分析。同时，借助对相关案例的深入学习分析，及时发现自身财务内控存在的不足，进而针对性提升财务风险预控能力[6]。

（四）建立完善的财务风险监管体系

企业通过对财务风险监管系统的建设完善，能够将财务风险管理中的工作职责落实到各个岗位人员身上，以及从根本上提高各个部门、各个岗位之间的配合协作能力，更好地发挥企业内部的监督机制作用，实现对财务风险的有效规避与防控。同时，建立完善的监督机制也是企业实现财务风险有效防控的重要保障。财务内控监督包括了内部审计监督以及外部监督。其中，内部设计是企业财务内控管理系统的重要组成部分，在推动财务管理工作落实，防范财务风险方面有着至关重要的作用。例如，加强对融资资金使用及占比的审计，确保企业合适的融资比例，避免比例失衡而导致较大的财务风险。对此，企业需结合自身实际，对内部审计制度体系进行不断完善、优化，确保企业内部审计的监督作用得到有效发挥，使得企业能够及时、快速、准确的发现财务问题。例如，加强对企业赊销行为的审计监督，避免出现过长的赊销周期，规避呆账、坏账等财务风险。

（五）构建完善的资金管理体系

构建完善的资金管理体系是解决企业资金管理问题，规避财务风险的重要保障。资金管理体系的构建需要实现对企业资金使用进行全面覆盖。首先，构建合理的资金使用分级授权审批制度。对企业投资、融资等资金的使用进行逐级审批、控制，完善投融资决策体系，实现对资金的高效利用，避免资金风险。尤其是针对企业重大投资项目各项支出的预算编制等资金相关业务进行合理规范，杜绝出现越级审批导致资金管理混乱现象。其次，制定实施合理的资金收付制度。加强对应收账款的有效管理，针对不同的客户信用情况制定合理的赊销政策。加强对应收账款的跟踪管理，避免出现呆账坏账风险。结合自身实际情况对偿付款进行合理安排，避免出现违约而导致企业经济损失，同时树立起企业良好形象。

六、结语

综上所述，在企业经营管理过程中，财务管理是较为重要的内容，并且财务管理水平在较大程度上反映了企业的整体管理水平。同时，对于企业的各项业务经营管理而言，财务管理是至关重要的保障措施。鉴于企业运营过程中面临着不同类型的财务风险，应当要正确分析财务管理风险的原因，并采取有效的应对措施，以确保企业得以健康发展。

引用

[1]周艳芳.加强财务分析，规避企业财务风险[J].质量与市场，2022（10）：43-45.

[2]刘琦.企业财务管理内部控制制度建设与财务风险规避研究[J].商场现代化，2022（09）：148-150.

[3]唐燕林.通信企业财务风险的规避策略分析[J].中国市场，2022（06）：153-154.

[4]刘玲.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避[J].中国市场，2022（06）：139-140.

[5]苏丽敏.国有企业财务资金管理风险规避措施研究[J].产业创新研究，2022（01）：145-147.

[6]吴珊，杨婷.我国中小企业财务管理风险及控制措施[J].投资与创业，2022，33（01）：129-131.

作者单位：广东昇鑫税务师事务所有限公司