企业财务风险防范与控制分析

张灵芝

一、前言

进入新时期以来，随着我国国民经济的高速发展，企业也迎来了发展的春天，其发展空间在不断扩展，发展前景在不断向好。企业的不断发展对于我国社会的经济发展也有着较强的促进作用，可以提供更多就业机会、扩大需求，带动经济增长。但是，随着企业生产经营实践不断深入，一些企业在财务管理方面存在着一定的风险，需要引起重视，作出科学规划及管理。

二、企业财务风险防范与控制的意义

对于企业来说，一旦发生财务风险，对企业将产生一系列连锁不良反应，严重的还可能使企业面临破产风险。企业财务风险防范与控制的意义主要集中在两个方面：一方面，提高企业财务数据的质量。在现代企业经营管理理念中，不仅看重财务数据的数量，对财务数据的质量也提出了较高的要求[1]。同时，财务数据质量的高低对企业的生产经营决策也有着重大影响，也是企业实现精细化管理过程中至关重要的一环。比如，企业在市场上与竞争对手角逐时，不仅要依靠过硬的产品和优质的服务，更需要高质量的财务数据作为其有力支撑。这样可以使企业在经济业务发生之前就能够对预期实现的利润有较为准确的预估，来决定如何分配企业现有资源，使资源利用最大化。另一方面，提高企业整体抗风险能力。在经济活动运行的过程中，因资金链断裂而导致企业破产的例子屡见不鲜，这也为企业发展敲响了警钟，务必要提高企业的抗风险能力。而在企业风险中财务风险是最突出、最易对企业经营产生重大影响的一种，需要引起企业重视。

三、企业在财务风险管理中存在的问题

（一）财务风险防控意识不足

企业存续和发展的核心诉求就是创造利润，在市场经济环境下更是如此，这不仅仅关乎企业能否发展壮大，也决定了企业能否在激烈的市场竞争中存活下来[2]。通常来讲，企业会更关注能够为企业带来显性收入的部门，而对于财务部门这种职能类部门缺乏重视，更遑论财务风险。事实上，部分企业在考虑内部控制的建设时，也较少考虑到财务風险的防范与控制。一方面，是部分企业过于追求利益所致，对于财务部门的日常管理来说，只要其没有出现比较突出的问题，一切为企业发展而服务。但如果不能从根源上管控企业资金流向和财务管理，就极有可能出现财务部门大错不犯、小错不断的问题，并且也不利于对企业成本的管控和利润的精细化管理。另一方面，部分企业财务部门故步自封，对于自身定位过于单一，缺乏对于风险防控的敏感触觉，认为企业财务部门在正常运转过程中并无什么风险，也就缺少制定相对应的防范措施。假使企业真的出现了较为重大的财务问题，财务人员可能并不能对其进行有效应对。此外，财务风险防控意识的缺失，使得企业资金必然存在迟滞期，不仅是对企业资源的一种浪费，也会对企业经济利益产生潜在影响。

（二）财务风险防控系统不够完善

对于任何一种风险的防范都不是单一的一个部分，必然是一个系统工程。在对财务风险进行防控时，也必然不可凭借一人、一时、一个部门就能完成。由于财务部门关联到企业的每一部门，所以必然需要企业从整体进行谋篇布局。但在我国很多企业实际的运营中，财务风险防控系统较为流于形式，并没有将其进行科学化建设，深入式应用，这就导致财务风险防控系统不能够发挥其应有作用，反而造成企业资源的浪费。有一些企业在运行过程中能够较为积极地搭建财务风险防控框架，制定财务风险防控制度，运行财务风险防控系统。但由于其只考虑了部门内部可能发生的问题并只解决在部门内部，对于涉及其他部门的问题就选择性忽视，未能从企业全局考虑问题。所以就导致财务风险防控不完全切合企业实际，出现财务部门财务风险防控制度与企业制度相悖的情况。且由于财务部门未从根本上解决问题，就会造成即使财务部门着力进行风险防控，但也较难取得突破性成果。此外，财务风险防控系统缺乏有力的技术支持。大数据技术已经广泛地应用于企业经营的各个方面，但部分企业在财务风险防控方面仍未实现数据加持，采用的依然是较为传统的事后防范及控制措施。总体来看，企业的财务风险防控系统仍不够完善，尚待改进。

（三）财务风险防范控制执行力不足

如同一座高楼大厦即使有非常完美的设计图，但在执行过程中如果并不符合现实条件，那么必然导致最后不能呈现出来一个符合预期的作品。对于企业财务风险防范控制来讲，即使财务分析防控系统相对完善和完整，但如果不能得到有效地执行，那么在实质上也是处于失效的状态。在我国企业的财务管理现状中，大多数企业的内控体系建设是在仿效其他企业的内控体系下完成的，对于财务风险防控模块也只是简单复制。在具体的建设中并没有进行深入的思考和完善，在财务风险防范体系的实际运行过程中，仍旧处于制度和理论层面[3]。此外，部分财务人员也缺乏财务风险识别、防范和控制的能力，对财务风险可能发生的节点，根据不同的情况应当采取怎样的防范措施，以及应当采取什么样的控制措施来进行规范和监督都缺乏较为明确的标准。这些情况都是不利于企业长期发展规划和长远利益的。

（四）财务风险防范控制缺乏监督

根据2022年数据统计显示，我国上市公司中国有企业占比为30.45%，由此可见民营企业在市场上比重较大，数量较多。通常来讲，民营企业或家族企业内部管理较容易出现问题，其企业内部监督也较为松散。比如，家族企业一般以亲情关系作为纽带，在企业内部不以实际职责为工作原则，而是以关系亲疏远近来进行决断，此时，企业内部监督只能沦为形式主义。有的企业设置了监督管理部门，但监管部门在实际执行过程中，往往更关注对于企业盈利部门的监督以及企业重大经济决策的管理，对财务部门有所疏失。其次，企业的监管部门往往较为关注于企业内部，而对于企业外部经营环境关注不够，对于政府部门针对行业的宏观政策变化以及国内外市场经营环境的变化缺乏应有的关注及敏锐，在评判企业风险时就不能做到及时客观有效。最后，企业财务风险管理缺乏较为明确的奖惩制度，财务部门对财务风险并未建立严格的责任制度，一些财务人员为实现自身利益，满足一己私欲，伪造财务数据，窃取财务资金，企业财务控制出现风险，财务风险管理失效。此外，整个企业的内部审计工作执行不彻底，内部审计工作应当是对企业财务工作的再监督，但在实际执行过程中较难做到，往往浮于形式，未能发挥其应有职能。

四、企业财务风险的防范与控制的对策

（一）加强财务风险防控意识

对于任何一家企业来说，要想在企业推行一项新的制度或进行一项变革，首当其冲的就是要保证企业上下思想意识保持统一，才能心往一处想，劲往一处使。加强财务风险防控意识是企业财务风险防控系统工作中的重要一环。企业可以从两方面提高企业的财务风险防控意识。首先，加强企业管理层财务风险防范与控制思想意识建设。企业管理层是企业经营发展中的管理者和决策者，担负着企业重大事项决策、制定企业发展方向、企业思想建设等重要事项，企业管理层的行为对于整个企业的影响更为广泛。具体来说，企业可以通过邀请企业管理层参加财务风险防控经验分享交流论坛，让企业管理层在成功企业经验分享中得以启发，从而催生在企业内加强财务风险管理的潜在动力；其次，企业财务部门可以通过总结并分析以往财务风险防控方案、执行情况以及如果在企业内部进行财务分析防控体系变革预期可能给企业带来的收益，将其形成可视化报告，并提交企业管理层，使管理层更加了解加强财务风险防控会给企业带来的利益，并将其推行和付诸实践。

（二）健全财务风险防控系统

企业的财务风险防控是一个系统工程，企业可以从以下几方面进行改进：第一，从企业发展全局进行企业财务风险防控系统的再规划。财务风险防控很容易被认为只是财务部门的事情，其他部门对财务风险的防控工作通常认识不足，积极性不高，配合度和主动性较差。要想解决此类问题，企业就必须从发展全局出发，对财务风险防控系统进行再规划。对每个部门在其中应当扮演的角色做出具体明确的规定，并要求各部门定期对本部门在财务风险防控系统中的风险点进行及时防范和控制，以提高部门风险抵御能力，并可以对该系统存在的问题提出优化建议，便于财务风险防控系统的完善。第二，财务部门主动进行自我变革，积极根据企业总体制度对本部门进行规定的细化。财务部门作为财务风险防控系统中的核心部门，应当使本部门规定与企业制度形成趋同，这样不仅能够便于财务部门的管理，也能使得企业管理层能够更直接地指导财务部门对于财务风险防范和控制的预案和备案，减少因制度不一造成的误解，提高工作效率。第三，财务风险防控系统应当与时俱进，及时吸收最新的理论、方法和技术。企业应当积极将大数据技术融入财务风险防控系统中，使财务风险防控系统更科学，更具操作简明性和实用性。大数据技术对各行各业的赋能已是趋势使然，大数据技术的融入能够使财务风险防控从之前的事后分析，依据信息化技术，在对企业实时数据流监控、分析的基础上，实现风险预警提前、风险防范及时迅速、风险控制有效的预期效果。

（三）增强财务风险防范控制执行力

在健全财务风险防范系统能力后，要想使财务风险防控系统发挥其应有作用，还要保证其拥有强大的执行力。对于企业来说，只有能够为企业创造价值的系统才能引起企业的重视。企业可以从以下两方面进行发力，增强财务风险防范控制系统的执行力。其一，制定严格的信用制度和建立完善的内部信息管理平台，并将其纳入企业规范中予以施行。比如，对企业客户进行分类管理，根据客户既往信用和交易往来，对其进行评级并根据业务开展情况定期予以更新，将财务风险扼杀在摇篮之中；对于供应商而言，为提高企业财务风险抵御能力，避免单一供应商可能对企业产生的麻痹和欺诈现象。企业应当开辟多样化的原材料供应渠道并做好防范措施，以便在市场环境发生变化时能够及时应对。完善的内部信息管理平台也能够使企业信息在企业内部能够得以相对公开透明地流通，降低企业财务管理风险中信息不对称风险。其二，要对财务人员加强培训和管理，增强其专业能力，提高风险识别能力。对于财务风险的识别、防范和控制，该系统主要还是由财务部门的人员进行操作和管理，所以财务部门人员应当拥有更敏锐的洞察力和专业能力。企业可以通过集中培训和个别培养的方式，建设一支高素质的财务风险防控队伍。同时，还可以引入高层次专业人才，使其对企业财务风险管理进行宏观把控，分享其实战案例，推动财务部门人员整体素质的提高和能力的快速提升。

（四）加大财务风险防范控制监督力度

企业加大财务风险防范控制监督的力度主要从以下几个方面入手：首先，企业应当建立起科学的监督管理机制。企业应当建立财务风险防控系统的全过程监督，从财务风险的识别、财务风险的防范和控制措施以及实时效果进行全过程监控，及时判别在整个财务风险防范过程中出现的问题，形成财务风险防控系统的再监督。从某种意义上来讲，也是对财务风险防控的一种保险机制。否则就可能出现对财务风险防控系统过于自信，出现较大漏洞而不能及时发现的问题。其次，企业应当实现监督人员与财务部门人员之间相分离，同时也要保证其专业性。比如，企业可以在风控部门中抽调一些专业人员，组成督导组，定期对财务风险管理系统及其管理人员的工作进行及时评价并提出改进建议。同时，也可以定期邀请外部专家来对其进行质量监督检查，确保财务风险防控措施做到实处。最后，企业可以通过将监督人员的绩效与其所监督对象的效果相挂钩，激发监督人员主动监督的积极性。比如，如果监督人员能够及时发现财务风险防控系统中存在的不足之处，并对财务风险管理系统提出可行性建设建议，企业就要予以其实质性奖励。同时，在企业内部树立榜样人物，提高企业员工自我监督和监督他人的积极性，促进企业的高质量发展。

五、结语

综上所述，企业主动进行财务风险防范与控制能够帮助企业及时发现财务管理中的问题，并为企业提供有效的对策，进而提升整个企业的经营效率，为国民经济的发展做出贡献。为此，在今后工作的开展中，可以尝试通过增强财务风险防控意识、健全财务风险防控体系、增加财务风险执行能力以及监督力度的方式来进一步提升企业的财务风险防控水平，以此来更好地推动企业的发展。

引用

[1]石琢，刘畅.企业财会管理中的风险防范及控制措施[J].财会学习，2023，354（1）：74-76.

[2]袁懿琳.企业财务风险防范与控制研究——以烟草商業企业为例[J].中国商论，2021，826（3）：138-139.

[3]郭黎.企业财务风险防范与控制的策略探讨[J].环渤海经济瞭望，2022，332（5）：159-161.