浅谈财务报表在财务管理工作中的有效应用

胡小凡

摘 要：企业经营范围不断扩大，资金流转频率逐步提升，意味着财务报表在企业经营中扮演关键角色。企业经营者若要全面彻底掌握实际经营状况，財务报表则是非常重要的数据资料。只有正确认识财务报表，并在财务工作中大力应用财务报表，将财务报表作为企业的重要财务，企业方可清晰认识自身，定位当前经营中的成败得失，为规划今后的发展方向提供可靠的依据。文章从企业财务管理的角度出发，分析了应用财务报表的实际意义以及具体的应用行为，为深入应用财务报表提供了多条措施。

关键词：财务报表；财务管理；内部控制

中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）16-0173-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.173

1 引言

财务报表中蕴含了很多企业经营的数据，企业若要构建规范科学的决策体系，围绕财务报表构建财务管理模式很有必要。从建立高效可行的财务模式角度出发，同样要重视财务报表的关键作用。鉴于财务报表的重要意义，有必要从企业财务工作的角度出发，总结财务报表的价值和应用措施。

2 应用财务报表的意义

2.1 全面掌握企业的实际情况

财务报表是反映企业财务状况的“晴雨表”，通过财务报表，能够掌握企业在各个区间内的实际经营情况，并分析企业现金的流动情况。换言之，财务报表也是反映企业经营状况的一面镜子。若能充分利用财务报表，意味着整体掌握企业的现状，也为企业管理人员拟定未来层面的规划提供重要依据。从企业发展的角度出发，通过财务报表可以定位现状，也为看待企业未来的发展提供良好的角度。企业考核工作也与财务报表的内容有密切关系，借助财务报表的内容，能够准确评价企业全部部门的工作状况，为考核企业部门工作提供真实可靠的依据，相当于为企业落实管理任务提供了坚实的保障，使企业职工考核更加到位，也为优化企业的奖罚模式提供了重要支撑。由此可见，财务报表对于企业有着重要的作用。

2.2 定位企业发展中的问题

财务报表中蕴含了企业经营收益、销售利润等多种情况，为企业快速找到经营发展中的不足提供了有效支撑。以企业的资产收益和销售利润为例，能够反映企业与经营的基本情况，为企业定位问题节省了很多时间，也为企业优化未来的发展方向、保证企业发展质量提供足够的支撑。换言之，财务报表内容直接关系到企业的利益，从经营企业的角度出发，必须从思想上对财务报表有足够的认识，切实保证企业规划的质量。在重视财务报表的基础上，要精准落实财务报表的分析工作，不断提升财务报表的利用价值和可信任度。与此同时注重财务报表分析工作与预算工作的融合，充分发掘财务报表的价值，为促进企业经济的良性循环提供有效支撑。

2.3 财务内部控制

围绕财务工作建立内部控制模式，方可确保企业财务的安全运转。内部控制制度的完善程度，与企业经营质量关系密切。一套成熟完善的财务体系，离不开财务报表内容。借助财务报表，监管企业全部工作，帮助企业更好地定位经营风险，及时规避风险的影响，为控制企业损失奠定良好基础。企业财务内部控制不到位，意味着企业经营风险的加大。在风险预防意识支撑下，企业必须大力开展内部控制改革，发挥财务报表的作用，有效预防潜在的风险。从把握市场的角度出发，财务报表依然有着重要的作用。财务报表相当于为管理者掌握企业的综合情况提供了多种分析角度，清晰定位企业管理中的问题。例如企业良性运转需要部门人员之间的有效协同，同时保证全部工作人员处于较好的工作状态，上述要素的最终效果都会在财务报表中有所体现。换言之，财务报表也为管理层掌握员工的基本情况提供了一面镜子，为管理层做出最合适的决策提供有效依据，间接帮助管理层定位员工办公环境，同样服务于内部控制体系的运作。

2.4 保障会计信息质量

若要准确合理定位企业的经营状况，必须拟定可靠的企业运行判别指标，同样要充分利用财务报表。财务报表能够反映企业当前的资产状况，并根据企业的资产情况分析企业经营中的问题。换言之，通过财务报表能够全面衡量企业的经营能力，作为拟定后续战略目标的关键依据。在整理总结财务报表数据的基础上，定位有效的决策依据，为企业经营人员以及相关的投资行为提供有效的支撑，也与企业财务会计的定位吻合。

3 典型财务报表分析

3.1 战略分析

企业经营者面临着机遇与挑战并存的局面，企业若要适应复杂的竞争环境，就必须建立灵活动态的经营模式，确保企业战略布局吻合市场竞争导向。从上述角度出发，企业必须客观面对财务报表中的全部内容，站在公正的角度分析财务报表，准确评判企业面对的内外部环境以及行业环境。如果企业身处优质的宏观和市场环境中，对于企业业绩的提升都是极大的利好，也有利于企业财务状况的改善。通常情况下，内部环境对企业的整体经营状况影响较小，企业获利并不会发生较大的变化。换言之，如果企业所处的宏观或者市场环境转差，意味着企业的经营会受到或多或少的影响，从另一个角度说明了财务报表的重要性。

3.2 偿债分析

企业的负债、权益情况与企业资产状况直接相关，通常情况下，企业的负债和权益并不会呈现相同的增长态势。如果企业负债规模不断扩大，相比之下权益增长速度明显不足，意味着企业需要更多的债务融资；如果后者大于前者，意味着企业增长的主动力来自企业的积累与自身内力。例如某企业的资产增长率超过15%，负债增长率不到3%，所有者的权益增长接近50%。企业经营过程中构成的负债中，信用负债占据较大比例。不难看出，此类企业的增长动力来自企业自身，对外筹资的需求较少，意味着企业整体经营方式相对保守。

3.3 盈利分析

企业某种程度上是各类资源的集合与再分配成果，资源分配的根本目的在于通过经营活动获得更多的效益，不仅实现企业增值的效果，也能为社会经济的发展贡献更多的力量。上述现象说明了盈利对于企业的重要性，借助财务报表进行盈利分析，能够定位企业经营遇到的问题，并为企业优化经营方案提供了落脚点，管理方式变得更加可靠得体，为提升企业盈利水平奠定良好的基础。例如，某企业的财务报表反映出该企业的毛利率水平不高，意味着企业经营质量相对偏低，没有妥善管理经营过程中的成本。这种现象在工业生产类企业中更加常见，说明企业的生产流程存在一定问题，对企业改善经营生产流程指明了具体方向。当然导致毛利率较低也有可能是采购管理不到位、人力资源使用不当等，需要企业具体问题具体分析。

3.4 运营能力分析

应用财务报表分析企业的运营能力时，应当从横向和纵向两个角度入手。借助财务报表进行横向对比，帮助企业在激烈的竞争中更好地定位，引导企业冷静认识自身，做出与企业当前状况相吻合的决策。通过纵向对比，帮助企业准确掌握固定时间段内经营状况变化，分析其中存在的规律，也能为对标其他企业提供有效的依据。同样以工业生产类企业为例，通过与同行业上市公司的经营状况对比，不难看出工业生产企业的应收账款与存款的周转率处于劣势，反映出此类企业经营中的短板，也为企业未来优化管理模式提供重要依据。例如工业生产类企业加大产品销售力度，打通更多的产品销售渠道，促进企业存货与账款的周转，帮助企业强化经营循环，间接帮助企业获得更多融资。

3.5 投融资分析

财务报表能够反映企业多方面的能力，比如企业的盈利状况、偿债状况等。另外，企业运营过程中必然涉及投融资的问题，若能在投融资行为中发挥财务报表的价值，确保企业投融资行为准确得当，最大限度规避此类行为中的风险因素。例如企业充分发掘现金流量表的数据价值，判断企业现金流的状况以及经营的质量。如果企业现金流状况一般，意味着企业经营过于依靠外力，对企业的投融资也会产生一定影响。现金流分析是财务报表分析的重要环节，是企业管理者掌握资金状况的重要“利器”。企业管理者借助这种方式，准确判断自身的获得能力，拟定的政策也更贴合自身的实际情况，投融资行为的精准性更强，间接促进企业经营步入良性循环。

4 应用财务报表的措施

4.1 建立并完善分析制度

企业应当认识到财务报表对于财务工作的重要意义，结合企业实际情况建立可靠的财务报表制度，并设计配套的管理系统。财务报表制度的建设并非一蹴而就，在运用财务报表的同时，需要不断完善财务报表制度，保证应用制度的生机和活力。在优质财务管理制度的支撑下，统筹管理企业全部财务业务，为企业财务管理工作的顺畅开展奠定基础。在建立财务管理系统阶段，应当注重财务模式的整合。在系统构建过程中不能仅仅关注企业当前的业务，还要结合企业发展的目标，吻合企业所处的市场环境的实际情况，确保财务管理体系的实用价值。企业准确定位市场经济的发展方向至关重要，如果准确定位市场方向，意味着财务管理的实际效果更好，并为企业的长久发展提供良好环境。

4.2 加强风险防控意识

企业经营活动与风险随时相伴，也对财务管理提出较高要求。从企业财务管理的角度出发，定位经营中可能遇到的金融风险，并在财务管理机制中建立配套的预防机制。关于企业经营中的风险，对企业的影响可能覆盖方方面面，对财务管理的构建是极大的考验。企业秉承“未雨绸缪”的原则，尽可能全面地分析风险因素的影响，为拟定财务风险防控体系指明具体的方向。与此同时，注重财务管理与风险控制的融合，充分发挥财务报表的关键作用，将财务报表真正融合在风险控制之中，也为完善财务管理制度提供重要支撑。财务管理理应是企业运营体系的关键环节，设计财务管理系统，与企业的实际运营也有极为密切的关系。从企业运营的角度出发，重视财务管理的作用，确保企业始终处于良性循环。

4.3 强调财务分析的作用

（1）构建财务分析制度。财务分析对于企业至关重要，若要真正发挥财务分析的作用，应围绕财务分析建立规章制度。财务工作理应是重要的环节，在传统企业管理模式中，财务人员承担较重的任务，不仅负责财务层面的事宜，还要兼任其他事務。尽管这种方式确实起到一定作用，但是也降低了财务分析效率，企业财务工作质量不高，可见加强企业财务分析能力至关重要。若要充分发挥财务分析的价值，应当围绕财务分析工作配置专职人员，保证企业财务分析工作的专业性。针对财务分析的要求建立审计体系，发挥审计工作的关键作用，切实保障财务分析质量，发挥财务分析的应有作用。

（2）优化财务工作组织。财务分析工作的开展，与企业财务组织架构有着密切的关系。企业已经组建了财务组织，但是实际效果参差不齐。企业必须重视财务组织的优化过程，注重财务工作中职责划分，切实提升财务管理的实际效力。企业应当从思想上重视财务人员的关键作用，认识到财务工作与企业战略规划之间的关系，结合企业的发展方向构建优质的财务组织体系，更好地发挥财务组织的作用。与此同时，将财务管理作为企业管理的关键环节，让财务人员尽可能多地参与到企业管理工作中，为企业拟定可靠的方案提供有效支撑。这种背景下，企业的风险预防体系真正与财务管理过程相融合，预防财务风险的效果更好。另外，将财务分析过程融合在企业的投资决策体系中，为企业决策带来更多的支撑，在规避企业投资风险的同时，帮助企业争得更多的效益，进一步提升企业决策的价值。企业的财务分析体系要足够全面，理应覆盖企业经营的方方面面。在逐步优化财务分析模式的过程中，将信息化因素加入其中，提升财务分析的效率，为企业全面开展财务分析奠定基础。

4.4 资金使用质量更高

资金是企业经营的生命之源，企业必须不断开拓融资渠道，注重发挥自身优势，实现优质的融资效果。在财务工作的支撑下，企业在经营中力求上进，争取更多资金支持，为企业经营带来更多的活力。另外，企业的健康运营与预算方案的质量密切相关。企业结合发展目标拟定可靠的发展规划，确保各项经营活动的顺利实施，不超出既定的预算目标，并保证企业的收支平衡，真正发挥财务工作的作用。通过财务管理模式，加强对企业预算支出项目的审查力度，确保各个项目顺利施行，避免企业资源低效利用的情况，保证企业全部资金资源的合理使用，为提升预算支出效率奠定基础。

企业财务工作与资金绩效关系密切，从自身的实际情况出发，全面掌握企业资金支出的情况，针对全部资金支出建立评价体系。通常情况下，企业的支出覆盖经营项目、日常基础运营以及部门行政等方方面面。借助财务管理模式，全面掌握企业资金的使用情况，及时定位企业资金使用过程中的问题。与此同时，结合企业预算方案的要求，拟订科学合理的计划，为合理执行企业的财务预算提供更多的意见和建议，切实提升企业资金的运用效果。企业通常情况下具备一定规模的存量资金，借助财务管理模式，有效使用库存资金，充分发掘库存资金的潜在价值。在企业财务管理体系中，应当设置调动分配存量资金的方案，准确评估企业投产项目的实际进度，分析此后经营过程对应的资金需求，确保企业资金利用到位。对于无须使用的资金应当及时调整，保障结转结余资金的可靠性，为企业的可持续发展奠定基础。

4.5 重视资金管理的作用

在企业财务工作中应当做好资金收支工作，收支业务应当统一办理，加大企业资金的管控力度。借助财务报表，真正掌握企业收支的实际情况，严格落实集中管控任务，确保企业收支条线清晰。针对企业经营中出现的挪用或者违规截留的情况必须严肃处理，避免出现企业资金外流的情况，发挥财务报表的作用，严格保障企业资金的安全。将财务报表作为分析企业收支情况的重要依据，保证企业收支分析的合理性，帮助财务部门准确定位企业收支的动向。与此同时做好企业财务与银行之间的对接工作，保障企业全部账目处于合理区间。

企业任何资金的使用都要经过严格的审批，方可保证企业资金的安全。结合企业财务报表构建资金防控机制，及时定位企业资金动向，为定位企业资金异动、保证资金安全提供坚实的基础。围绕企业资金审批要求建立风险预警机制，保证全部资金审批到位。与此同时，充分调查企业全部项目的实际情况，针对重大項目加大资金倾斜力度，提升企业资金的使用效率。围绕企业的资金使用建立严格的评估论证体系，例如将联签制度融合在资金管理体系中，掌握企业全部资金的用途，避免资金违法违规使用，保证资金绝对安全。在调动企业资金之前，必须验证资金的用途是否合理，是否符合企业资金使用的规定。并做好企业资金使用的跟踪工作，调查资金的使用是否符合规定，对于使用过程中可能出现的随意更改用途的情况必须彻查，从根本上落实资金使用的情况。

4.6 构建优质财务人员队伍

财务报表的运用，对财务人员的能力提出较高要求。财务人员必须对报表数据有足够的敏感度，能够在财务报表中获取高质量的数据信息，高质量落实财务工作。从财务报表分析的角度出发，人员在其中仍然是非常重要的因素。企业应当围绕财务工作的实际要求，加强财务人员的培训力度，着重提升财务人员的战斗力，提升财务人员的综合能力。关于企业财务人员的培训，应当有“理论技术两手抓、两手都要硬”的精神，多角度提升财务人员的战斗力，更好地满足财务报表分析的相关要求。财务人员的本职工作不仅涵盖企业全部数据信息的分析，并将财务报表作为管理工作的重要依据，还要善于利用财务报表数据管理各项企业财务事宜。与此同时，加大对财务报表的深入分析力度，做好财务报表登记工作。财务人员应当高度重视财务报表登记工作，确保财务报表中的数据准确到位，为深入利用财务报表奠定坚实基础。针对企业财务工作中与货币关联不高的内容，财务人员应当注重这部分内容与财务报表的衔接，将实际情况融合在企业报表体系中，切实保证数据分析的内容准确到位，具有较高的应用价值。通过财务报表中的数据，能够及时定位企业经营过程中可能存在的问题。种种要求都在考验着企业财务人员队伍，加大财务人员培训势在必行。在财务人员培训中要有“内外并举”的意识，内部的培训应当紧扣企业实际情况，并为财务人员接触最优质的财务管理理念与技巧提供通畅的渠道；在外部培训过程中，要积极接洽在财务管理领域有突出成绩或者丰富经验的企业，引导本企业财务人员深入优质的财务管理环境，加深对财务工作的体会。另外，信息化与财务管理的融合，意味着财务人员的操作能力要求也在提升。在企业财务人员培训中，必须把相关软件的操作摆在非常重要的位置，严格保证专业软件操作训练时间，将其作为财务人员从业的基本功，确保财务人员的技术操作能力过关。在完成技术操作的培训后，应当落实配套的考核任务，检验财务人员的技术培训状况。技术考核通过后，方可具备下一阶段的财务人员从业资格，对财务人员形成震慑效应。

5 结语

合理科学的企业运营模式，必然不能缺少财务报表的参与。只有构建优质可行的财务管理模式，多角度、全方位发掘财务报表的价值，使其真正为企业财务工作服务，企业财务工作质量可以明显提升，对企业经营、决策等工作的正面效应都是非常可观的。企业从长久良性经营的角度出发，也应重视并利用财务报表内容。

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