企业有效加强资金管理途径探析

2023-06-18张云太

管理学家 2023年11期

张云太

[摘要]资金管理是企业工作的核心内容，也是企业稳定运行的基础。如何有效加强资金管理、实现企业预期的收益目标是企业在发展过程中应重点关注的内容。企业应加强资金管理，构建系统、有效的资金管理体系，规范并控制资金流入与流出环节，做好资金规划工作，合理分配和安排企业的资金，合理设置资本结构，科学防范资金运营风险。文章分析了企业开展资金管理工作的有效措施，详细阐述了如何提高资金使用率，促使企业资金调度趋于合理，以期减轻企业的财务压力，推动企业良性发展。

[关键词]企业；资金管理；有效措施

中图分类号：F276.5 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）11-0037-03

企业的正常运转离不开资金的支持，各项业务活动中也需要企业投入大量的资金。企业只有做好资金规划，才能使企业的管理工作未雨绸缪。管理者应站在企业经营和管理的角度，不断学习资金管理的技能与财务管理的理论知识，帮助企业降本增效，创造价值。

企业在资金管理中，应实行全过程的监督与管控，控制各个环节、方面的资金支出与收入，实行全面预算管理，全面掌握企业各个环节的资金需求，通过科学的预算，合理规划与调配资金，确保资金可以发挥其最大效用。

一、资金管理的概念及重要性

资金管理是指企业在生产与经营中，按照企业的发展规划及实际情况，合理分配资金并控制各种资金风险的内部管理活动[1]。

企业应根据战略目标要求，制订资金使用计划，统筹规划资金使用，并依照企业的资金管理体系，合理安排与规划企业内部资金的流入与流出，促使企业高效整合内部资源。在资金管理机制中，通过划分和授予该资金管理的权力，明确各个部门的工作职责，强化内部控制，增强企业各部门的执行力[2]。

企业应加强对资金的控制，通过构建资金风险管理体系，加强对企业资金状况、财务活动及经营状况等方面的监督，确保资金的调配与企业的整体规划和布局保持一致[3]。

通过各种规范制度，可以约束企业各部门工作人员的行为；通过资金管理活动，增强全体人员的整体意识，有助于资金管理理念的逐步实施与贯彻落实；通过规范的机制有效防范与消除各种风险因素，降低企业的财务风险，保障企业的高效运转和健康发展。

二、资金管理现状

（一）资金管理制度不完善

资金管理是企业强化内部控制环节中较为重要的内容，也是关系企业正常运营的关键因素，企业应制定健全有效的资金管理制度，形成严格的约束与规范，才可以确保资金管理活动的流程性和规范性。

但是，有些企业的资金管理制度不完善，没有明确规定企业资金的流入与流出等环节的流程及具体的操作方式，没有划分各部门资金使用的权限，因此对企业后续安排现金流量造成了很大的影响。

制度的不完善，还会对企业各部门资金的调度、配置等工作产生一定的阻碍，各部门也无法保证资金信息的良性传递与交流，因此影响了各部门之间的相互协作。

大多数企业都已经注意到了资金管理体系对规范资金管理工作的重要性，也建立了相应的规章制度，但是却不能有效约束全体员工，归根结底，是因为企业没有在资金管理制度中明确强制规定及激励措施，没有对相关的责任人作出相应的处理，因此企业的资金管理制度仍旧存在不完善、不合理的情况。

（二）融资计划缺乏合理性

企业在缺乏资金时，会选择多种方式和渠道融资，并将筹集到的资金投放到具体的生产和经营业务中，因此，企业应根据实际状况制订合理的融资计划，满足企业的日常发展需求。

然而，部分企业的融资计划缺乏科学性，主要表现在融资数额不合理，有些企业没有分析现阶段的经营现状，也没有对具体项目的成本投入进行细致的会计核算，往往无法正确预估企业所需资金的具体数量，在实际的环节中，会出现融资数额过少或者过多的情况。融资数额过少时，无法满足企业的资金需求；融资数额过多时，企业就会面临较多的利息，加大了企业的财务压力。企业的融资计划不但包括融资数额的确定，还包括融资方式的选择。有的企业忽视了融资方式的合理选择，造成资本结构不合理，给企业带来财务风险偏大、控制权分散、企业加权平均资本成本过高等问题。

（三）资金预算体系不完善

企业为合理规划资金的使用情况，优化资金配置，就应加强预算管理，通过预算调度与分配企业所有的资金，避免资金短缺的现象出现。

但是，部分企业没有依照企业的战略导向制定相应的预算管理目标，没有根据企业的实际情况编制年度预算计划，未合理规划企业现有的資金，没有完善资金预算管理体系，同时疏于对预算实施的步骤及流程的规划工作，各部门对预算管理工作不重视，没有在实际的资金管理活动中严格按照相应的预算目标及职责完成相应的任务，导致预算工作难以稳步推进[4]。

此外，企业只重视预算编制，在完成编制工作后，仅对后续的预算执行与分析工作倾注精力，没有评价分析各部门的预算管理执行结果，也难以了解各部门在预算执行过程中的阻碍与困难，各部门无法按照规定完成相应的工作任务，导致预算管理目标难以实现。

（四）资金使用率低

资金使用率低，一般情况下是因为企业未做好资金规划，在资金使用过程中还存在盲目性，而且最重要的是，很多企业人员对资金管理的整体意识不足，只关注到企业业务的正常发展及内部管理活动的顺利开展，没有在资金管理中倾注更多的时间和精力，企业没有根据其长期发展战略统筹资金管理工作，也没有规划和配置资金，进而产生资金规划与战略目标发展不匹配的现象。部分企业对资金的使用与管理较为随意，也没有严格控制和调节资金结构，无法正确规划资金的流入与流出，导致资金严重不足，影响企业的经济收益。

（五）内部监督不到位

有些企业内部监督管理机制缺失，没有规划监管部门的工作流程及工作职责，未对资金使用形成全程有效的监督。在监督管理中，也并未合理地应用信息化管理手段的监督功能，无法追溯与分析资金管理各个环节产生的数据，无法掌握企业在资金使用与管理中的不足。如果企业一直不能解决这些漏洞问题，那么企业的资金管理仍会存在一定的风险性。

三、企业有效加强资金管理的有效措施

（一）加强资金管理制度建设，完善资金管理体系

第一，企业全体人员都应重视资金管理工作，提高对资金监管的重视程度。在日常的工作环节中，企业员工只有主动学习资金管理的知识，主动了解企业关于资金管理的相关规章制度，才能开展资金管理活动。企业还应将资金管理制度的完善作为重点内容，建立系统、统一的内部管理机制，全面监督与管理资金的筹集、管理、投资及日常的运转等方面。

同时，企业要划分与规范各个部门的资金管理职责和权限，围绕资金管理的目标开展会计核算、投资理财等活动，确保企业资金流动的规范性。

第二，企业应建立并完善盘存制度，每月月末分析企业资金的流动情况，了解企业当月资金的流入与流出状况，全面了解企业现阶段的贷款金额、现金盈余状况。只有掌握这些情况，企业才可以合理规划资金。

同时，企业应做好分析工作，研究企业资金支出及经营管理的客观规律，合理控制资金持有量，更好地维持自身的运营[5]。

第三，企业应强化内部控制，建立不相容的职务相互分离控制机制，专门负责资金支付的审批与执行、资金的保管与盘点清查、资金的会计记录与审计监督等，确保企业全面系统地分析、梳理业务流程，形成各司其职、各负其责且相互制约的工作机制。

（二）合理计划最佳资金持有量，采取科学的融资方式

第一，资金管理除了做好日常的收支活动、加速现金的流转速度之外，要控制好现金持有规模，即科学确定现金持有量。企业可以采取多种方式，例如，可以采用成本分析模式，通过分析持有现金的成本，确定持有成本最低的现金持有量，其中的成本包括机会成本、管理成本及短缺成本。企业应综合考虑上述三种成本，确定现金持有量[6]。

第二，企业应选择多种融资方式，选择成本最小的融资方式。例如，企业可以选择留利资金融资和商业信用融资等方式。企业在融资之前，也需要做好融资计划，系统分析企业在建项目的实际情况，核算项目后续过程中花费的成本，在全面了解企业实际经营状况后，才能制定科学、合理的融资计划，按照融资计划实施，减少融资成本。

（三）构建健全的资金预算体系，加强预算管理

企业应构建健全的资金预算体系，对企业预算管理的各个环节都进行严格规范，包括预算的编制、审核、执行、考核和分析等环节，对各个环节的预算管理流程及程序加以规范，使企业可以明确各个环节的预算管理方式与措施。企业还需要健全绩效管理机制，将预算管理总目标通过细化与分解，落实到各个预算主体的职责中，通过有效的激励机制，衡量与分析各个预算主体的履责情况与结果，分析企业各个预算主体的实施阻碍因素及执行难点问题，采取合理的解决措施，深入落实预算管理理念，强化预算管理，合理调配资金。

（四）合理利用资金浮游量，实施科学规划

精细化控制与管理现金浮游量，是提高现金使用效益的有效手段。企业应当做好预算控制管理，计划安排每天的收入，支付各种费用，结合企业发展实际，合理安排好资金，促使现金流入量与流出量尽量趋于一致。

同时，企业全体人员需要提高对资金管理的重视程度，企业定期开展资金管理的理论培训，宣传资金管理的理念及相关的规章制度，培养全体人员的资金管理意识，促使员工树立节约资金的意识，严格遵守各项规章制度，规范内部管理活动。

此外，企业应做好资金计划，根据企业业务的发展需要，合理安排企业的现金流量，充分结合企业的战略目标，根据企业的发展规划，统一调配资金，使现有的资金量可以满足企业的发展需求，提高资金的使用效率。

（五）加强内部监督管理

为加强资金监管，企业要建立健全的资金监督机制，规范各个环节的资金使用流程，成立专门的审计机构，赋予审计机构一定的工作权限，明确该部门的工作职责，使其可以按照相应的监督管理机制履行职责。

除此之外，企业应在监督管理环节中，充分认识到信息技术的优势与功能，搭建资金管理平台，严密地追踪和监督各个环节资金的使用情况，根据企业的实际情况，分析企业现有的资金存量，制定合理的资金计划，通过精细化的监督与管理，很容易就会发现资金管理的漏洞，进而帮助企业快速解决资金问题，有效防范资金风险。