新形势下企业财务风险及应对策略浅析

鲁岭

摘要：在新的经济环境下，企业的财务风险越来越受到人们的重视。在我国社会主义市场经济制度逐步向公平、开放、透明的方向发展的过程中，企业间的竞争越来越激烈，同时也产生了各种各样的风险。因此，加强对经济运行的监测是十分必要和紧迫的。本文从这一角度出发，分析了目前我国企业财务风险管理中的一些问题，并提出了相应的对策和建议。

关键词：财务风险；问题；策略

近些年，随着我国经济的快速发展和社会生活水平的不断提高，我国各大行业企业的整体发展也取得了较大成绩，企业数量不断增多并呈现出多样化发展趋势。伴随着这些新的变化趋势，企业财务管理工作面临着新形势带来的诸多风险影响，为降低财务风险，保障企业健康稳定发展，需要对其进行深入探讨。

一、新形势下企业财务管理工作中存在的主要问题

（一）缺乏财务风险意识

在发展过程中经常会遇到各种各样的风险，这些风险存在于生产经营的各个环节之中，如原材料采购、设备更新与维护、产品销售以及市场需求变动等。对于这些可能发生的风险，企业往往会把它们视为正常现象而不去考虑，不会将这些财务资金的支出与收益加以合理规划，或者在实际经营过程中忽略财务管理，导致企业资金使用效益降低甚至出现亏损。有些生产经营良好的企业甚至会因为缺乏正确的理财观念而面临破产倒闭或破产清算等巨大经济损失，这种现象严重影响了整个企业乃至国家的经济效益和形象。

（二）资金管理制度不健全

企业资金管理制度是企业财务管理的核心内容，也是保证企业高效运转的重要基础。资金管理在整个企业中起着至关重要的作用，其不仅要控制好资金的收支平衡，而且还应实现资金的有效管理和运用。目前，多数企业都存在着一定程度上的资金管理制度不健全问题，表现在企业缺乏规范完整、可操作性强的资金管理制度。如在实际工作中经常出现“重采购、轻销售，重筹资、轻投资，重核算、轻监控等”现象，导致企业内部控制制度形同虚设。

（三）现金流量管理不当

隨着市场经济的不断发展，企业财务风险在国内企业中的表现形式日趋多样化，对财务风险的防范和控制提出了更高的要求。企业的经营管理中，现金流量管理是整个财务管理工作的核心。如果对企业的资金活动没有科学合理地进行计划、组织、协调和控制，就会导致资金成本过高、资金占用过多和现金流量不足等问题。企业不能及时回收到期债券或应收账款，造成资金流动性不足，从而使企业面临巨大的财务风险[1]。

（四）内部控制体系不完善

内部控制是企业管理的重要组成部分，也是企业财务风险管理的关键环节。目前，企业内部控制体系建设方面仍存在一些问题。一是部分企业缺乏内部控制意识，未能对其进行全面、深入的研究和分析。二是部分企业仍存在重生产经营、轻资产管理、重预算管控、轻风险防范等问题。三是部分企业未建立全面的财务风险管理制度，对其开展日常管理时难以把握好度和力度。

（五）专业人才队伍建设有待提升

随着社会经济与科技的不断发展，企业财务风险的出现与爆发往往伴随着科技的进步而出现，而科技进步必然会导致企业财务风险出现。我国企业财务风险爆发的主要原因是由于我国在企业财务方面专业人才不足，缺乏有效的管理模式。这就造成了许多企业内部无法形成一个完善的财务风险防范体系，因此，需要通过一系列措施来加强对内部管理人员以及各个部门岗位专业人才的培养。从根本上来说，这就是需要加强对企业内部各相关利益主体之间以及企业与外部各机构之间的合作交流，从而提高自身内部对外部环境变化做出快速反应和处理能力。

（六）资产管理工作不力

企业资产管理的目标是在确保企业正常生产经营活动的前提下，通过科学地运用资产的各项功能（价值增值），使其能够为实现预期的目标提供可靠的保障。资产管理包括两个方面：一方面是指对企业全部在用资产进行科学全面地登记、分类、统计与分析，为管理者提供准确、及时而完整的数据。另一方面是指对资产运用价值进行科学合理地评估，使企业在一定时期内实现预期收益，这是企业财务管理工作中最重要、最基础也是最关键的内容。但很多中小型企业由于其规模小、人员少等原因，加之其资产管理缺乏系统规划和全面指导，从而使得资产管理工作在很大程度上流于形式。这就导致了很多企业管理者对整个企业的财务状况了如指掌，但却对具体每一项业务没有深刻而细致的了解和掌握。

（七）资本结构不完善

随着我国经济的不断发展，资本市场也逐渐趋于成熟，但仍然存在资本结构不完善的问题，即公司的资本结构和债务比率偏高，主要是因为公司经营中现金流较差，融资困难，而在企业融资的过程中又存在对资本市场的不了解，所以企业很难获得资金而导致风险增大。同时，我国公司发展中存在着盲目扩张的问题，所以很容易出现融资困难以及资金链断裂等问题。随着我国利率市场的发展越来越成熟，公司在经营过程中为了降低资金成本会采用发行债券或者是银行贷款等方式筹措资金。但是很多银行或者是民间机构都没有发行过这种类型的债券，所以不利于公司实现资产周转和资源配置能力[2]。

（八）预算制度体系不完善

由于预算管理是企业实现全面风险管理的重要手段，而预算管理制度体系的不完善将导致企业在全面风险管理工作中面临诸多困难。一方面，企业预算编制缺乏科学、规范的流程。目前企业对年度经营目标和发展规划缺少有效依据，没有科学准确地确定出目标实现过程中各阶段可衡量指标的实现程度，导致在预算编制过程中，无法依据目标实现度对预算执行情况进行考核。另一方面，缺乏有效的沟通和协调机制。公司内部各个部门之间的交流与协作能力不强，使部门间没有建立起相互信任、相互监督、共同完成预定工作任务的机制，造成部门间不能进行有效地沟通和协调，使各业务流程衔接不紧密、配合不够，在具体工作过程中存在着因各职能业务人员对自身工作职责理解不到位，造成工作被动及相互推诿现象较为普遍。

二、新形势下企业财务风险的应对策略

（一）转变观念，提高财务风险意识

财务风险的控制需要企业内部各部门和全体员工共同参与，所以，需要全员转变观念，提高风险意识。首先，财务人员应该转变思想观念。很多人认为，由于财务管理工作是一项技术性很强的工作，所以一般只要有资金的地方就可以开展财务管理工作，不需要太过关注财务管理问题。但其实这样是远远不够的。作为专业财务人员，更应该了解企业的具体情况、市场状况以及企业内部控制体系情况等多方面状况。其次，要提高风险意识，做好充分准备。在企业经营过程中，往往会面临各种各样的风险和困难。将风险估计与防范放在首要位置上，只有这样才能保证公司在激烈竞争环境中拥有生存和发展能力[3]。最后，要树立正确思想观念。虽然公司在经营过程中存在一定的风险，但只要我们树立正确思想观念才能对风险进行有效地控制和降低其发生几率。

（二）建立健全企业的资金管理制度

企业的资金管理制度是企业内部管理制度的核心内容，关系到企业内部财务资源的合理分配和使用，能够帮助企业实现内部资金的合理流动，实现企业经济效益和社会效益的最大化。目前，在很多大型企业中都已经实施了资金管理制度。但是由于这些商业零售类企业属于典型的轻资产型行业，所以在实际运营过程中，对于资金管理存在一定困难，尤其是在业务规模扩大后、经营周期延长时。首先，为了使资金管理工作更加有效地开展，财务人员应该针对不同的业务类型进行资金安排部署，尤其是业务规模较大、资金需求较多且分散的行业或商业零售类企业。其次，首先要对企业的内部融资环境进行合理的评估，通过合理科学地制定资金的使用计划，来达到企业经济效益和社会效益最大化。最后，在保证企业内各部门之间资金相互协调和配合的基础上，建立科学合理的成本费用控制体系和财务预警机制。

（三）强化现金流量管理

企业的现金流管理是企业在日常经营活动中，利用自身的资金、银行的贷款等融资方式，以满足生产、经营活动的需求，保证企业的现金流稳定、持续增长。要强化现金流量管理，具体可以从以下几个方面展开：首先，财务人员要不断强化现金流量管理工作，通过强化自身建设来实现公司运营效益提升。完善现金流量管理制度体系建设。其次，要加强资金预算管理，对整个运营过程中需要耗费掉的资金量进行准确核算和预测。再次，还要结合预算指标来控制各项资金使用范围和使用效率。最后，还需要严格控制公司各项开支标准，对预算实施动态跟踪管理。

（四）完善企业内部控制体系建设

内部控制体系是一个由企业整体组织机构、岗位职责和企业经营管理活动所构成的，由财务管理制度、监督检查制度和控制措施构成的完整有机的系统。建立完善的内部控制体系是一个不断更新和完善的过程，不能生搬硬套，而应该在遵循会计制度、财务管理制度以及相關法律法规的前提下，结合企业自身发展状况来建立内部控制体系。一方面，要建立健全财务风险管理组织机构。由公司董事会负责制定公司财务风险管理目标以及考核指标，明确责任部门与人员。另一方面，要制定完善的企业内部控制评价体系，以经济活动为中心，在进行经济活动之前对其进行评价。对企业经营状况、资金流转情况进行分析，建立健全内部会计制度，设置专门会计机构，对会计工作及各部门工作进行监督和记录。

（五）加强专业人才队伍建设，提高财务人员综合素质

要建立一个科学、合理的内部财务风险管理体系和组织机构，就要做好以下几点：（1）企业财务人员要加强学习，熟悉相关法律法规和国家政策法规，认真学习研究本行业及同行业先进企业管理经验和优秀技术（2）充分利用现代化信息技术手段，提高对财务风险管理的预见性，积极主动地参与企业决策和预算编制等重要活动时，要坚持实事求是、科学严谨及“三性”原则：即客观性及正确性、前瞻性及可行性、科学性。（3）掌握国家相关法律法规及其相关政策法规。如《会计法》《审计法》和《会计准则》等国家统一制定的法律法规是最基本、最主要的外部制度保障。（4）结合新形势下经济形势发展需要进行专题培训，加强职业道德教育，注重个人综合素质的提高和培养。

（六）做好资产管理工作，合理配置资产

企业的资金运作，不仅包括筹集资金，而且还包括运用资金。从广义上讲，资产是指企业拥有或控制的，能够产生经济效益的各种资源和要素。在整个资产管理过程中，企业应该注意以下几个方面：（1）建立完善的内部控制制度，提高企业管理层对资产管理工作的重视度。（2）做好资产盘点工作、资产价值评估工作等基础性工作。（3）要建立完整有效的激励约束机制。（4）做好对资金流转、投资、融资过程中有关信息的监控和统计分析[4]。（5）建议企业可以采用资产组合战略：将全部或部分闲置资产纳入总股本并设置投资比例上限，对短期闲置和长期闲置均进行有效的处理方式。（6）做好资产管理工作并提高效率、降低成本，强化对资金的监管力度、建立健全内控制度、完善内部监督制约机制以增强企业经营效率和效益。

（七）完善资本结构，增强企业抵御财务风险能力

资本结构是指企业在一定的债务规模下，企业通过各种债务工具和负债手段而形成的对企业发展所必需的资金投入比例关系。资本结构是一个非常重要的问题，它与企业能否有效地进行资源优化配置有着直接的关系。现代企业要实现可持续发展，必须通过资本结构和资金运用方式的优化来实现。因此，完善资本结构对提高公司经营管理水平、增强财务风险抵御能力具有重要意义。首先，可以减少企业投资成本和经营成本，从而减少企业财政压力和经营管理风险，从而改善企业总体收益能力，从而提高企业的可持续发展水平。其次，改善公司债务投资方式，缓解公司债务负担，完善企业财务结构，保证企业经营的健康增长。再次，能增加公司未来现金流量，进而提高公司价值。最后，合理配置股权资本，从而为股东创造更大的价值回报。

（八）建立全面预算管理制度，提高预算管理水平

企业财务预算管理是指企业为实现其经营目标，对公司未来一定时期内的资金运动进行合理安排和有效利用，建立全面预算管理制度，从而提高利润水平和经济效益而进行的各种经济活动。具体可以从以下几个方面展开：（1）企业应按照科学的方法和统一的原则，编制与预算管理相配套的会计、财务等各项指标。（2）财务部门要对企业资金流量和流向进行全面规划，对资金筹集方式进行优化组合，并以此为基础编制财务预算，编制过程要做到全面准确、重点分析、层层落实，在全面预算管理中明确责任机构，使责任落实到人[5]。（3）在预算管理中还应加强预测和决策。在市场经济条件下，市场预测和决策是决定企业成败与否的关键环节，只有掌握了准确有效的数据资料，才能为科学决策提供依据，只有制定出科学的预算目标才能准确把握未来资金需求状况及资金筹措能力，同样要有健全的预算组织机构与财务系统及良好的信息沟通渠道来保证对财务活动各环节进行监督管理。

三、结束语

当前，我国经济发展进入新常态，面临的挑战与压力与日俱增。在这种情况下，企业应做好充分的准备应对新形势，积极转变传统的发展理念与模式，以更好地适应和应对各种风险。从另一个角度来说，风险也是一种机遇。在复杂的市场环境下，企业只有做好对财务风险的防范工作，才能有效提升企业的市场竞争力。

参考文献：

[1]张昌兵，余梅丽，华丽香，等.研发投入对战略性新兴产业企业财务风险的影响——基于融资结构门限回归模型的实证检验[J].工业技术经济，2022，41 （3）：124-135.

[2]许芳，何剑.数字金融发展与企业财务风险——基于融资约束和信息不对称视角[J].技术经济与管理研究，2022 （7）：60-65.

[3]韩罡.有色金属行业企业并购财务管理研究——评《中国有色金属行业并购财务风险研究》[J].有色金属工程，2022，12 （4）：封3.

[4]袁艺，杨森.数字经济企业海外并购中的财务风险识别与防范——基于投资者利益保护视角[J].财会通讯，2022 （2）：135-137，149.

[5]谷向阳，马峥，李华.农业产业化龙头企业财务风险成因及对策研究——基于山西省F企业的数据[J].中国商论，2022 （4）：124-126.