探讨新时期商业银行业财融合思路

万婷

［摘 要］近年来，市场对商业银行的发展要求不断提高，其传统的粗放型经营模式弊端日益显现，已无法满足新阶段的发展形式。这一背景下，商业银行开始探索转型发展路径，力求向集约型经营管理模式方向发展。随着数字经济时代的到来，商业银行业财融合改革的呼声逐渐强烈，一体化发展能够打破其传统的管理模式，让财务人员走向前台的企业端口，落实事前预测、事中核算、事后监管全过程管理。但现阶段，商业银行面临着内外环境变化等多方面挑战，阻碍了业财融合转型进程。本文以业财融合概述为引线，分析了当前阶段商业银行财务转型现状以及趋势分析，阐述商业银行业财融合转型意义与难点，提出优化策略。

［关键词］新时期；商业银行；业财融合；路径

［中图分类号］F83文献标志码：A

为了提升市场竞争力，商业银行开始重视并强化内部管理，财务管理作为内部管理的重要核心内容，其管理水平能够直接影响商业银行运营水平。传统管理模式下财务人员担负着记账核算的任务，强调了对业务的监督职能。因商业银行业务发展需要，财务人员开始转变思维，向管理会计过渡，参与商业银行各项业务活动开展，力求为商业银行管理者提供决策信息，改善经营管理，提高经济服务质量，外延服务范围以及方向不断发生变化，从原始的成本、预算绩效管理开始转向为战略管理、经营管理、投融资管理等。这一转型背景加之大数据时代到来，越来越多的商业银行开始向业财融合方向转变，作为一种可行性较强的管理模式，其能够提高商业银行经营效益，实现高质量发展目标。

1 业财融合概述

业财融合作为财务转型的主要方向，是由后台的会计核算向前台的业务发展延伸［1］。业财融合是业务与财务融合的简称，从业务部门来说，在业务开展全过程中，需要具备经营思维，全面清晰地分析业务活动为企业带来的价值以及利润，学会控制以及规避风险，减少损失，为企业创造更大价值。财务部门需要深入业务活动，将财务管理移至业务前端，通过对数据进行预测以及分析，将其反馈给业务部门以及决策层，促使管理决策更加科学。

2 商业银行财务管理转型现状以及趋势分析

当前阶段，商业银行财务管理转型尚处于初始阶段，缺乏财务与业务的深度融合。由于部分商业银行存在信息系统建设水平较低、业务与财务系统集合度低等不足，导致相关数据无法有效整合，不利于商业银行业务开展盈利水平计量工作，阻碍了全面预算工作的有序开展。与此同时，因财务核算与交易分离，财务与业务系统独立运行，极易出现数据不匹配现象，降低经营决策准确性。此外，当前财务工作中仍充斥大量低附加值、重复性核算工作，人工搜集处理数据存在明显不足，不利于对数据进行准确分析。财务管理转型对财务人员提出了更高的要求，但当前阶段，绝大部分财务人员存在核算型财务思想，倾力于各种核算以及统计工作，缺乏复合型人才，难以构建业财融合人才梯队。时代变化加之内外环境影响，越来越多的商业银行为缓解经营压力，开始践行业财融合管理模式，财务共享规模效益及集约效应更加能够适应商业银行发展需求。较之其他企业，商业银行具有多业态、跨地区发展的特点，务必要提高财务管理水平，促进业财一体化发展，这也是商业银行财务管理转型的主要方向［2］。

3 业财融合对商业银行财务管理转型的意义

3.1 符合新时期银行发展需求

当今市场环境中，各行业都在探索发展路径，实现规模化、高质量发展。诸多先进技术的应用提高了财务工作效率，尤其是整合数据、记账及核算等重复性工作，使得财务人员工作重心发生转变。为了满足工作需要，财务人员主动向管理会计转型。此外，商业银行各部门缺乏沟通，导致各项经济业务未受到财务部门监督管理，降低了财务管理效用，违背了商业银行实际发展需求。推进业财融合符合新时期银行发展需求。

3.2 利于财务管理水平的提升

业财融合可密切加强财务与业务的联系，对商业银行业务活动各个环节进行分析，实现面面俱到，在此基础上，财务部门可获取准确、有效的业务信息，指导业务开展，及时发现潜在问题并给予可行建议，促进业务与财务双向发展，可规避传统的财务管理模式弊端，对业务活动进行合理监督以及指导，有利于财务管理水平的提高和战略目标的实现。

3.3 利于风险管控工作落实

社会经济发展导致市场变化多端，产品更新升级速度加快，经济业务愈发复杂，商业银行面临的风险类型逐渐多样化，传统管理模式已无法适应现阶段新市场环境的发展需求。业财融合能够规范财务管理工作，促进资源合理配置，将财务管理移至业务前端，从事后管控转变为事前预测、事中管控，从规范各个环节相关工作入手，在业务执行前进行风险防范，及时发现并控制执行过程中的潜藏风险，增强竞争优势。

3.4 利于实现经营效益最大化

业财融合模式下，将财务管理移至业务前端，从业务链价值角度对业务活动进行全过程管理，实现与业务部门协调配合，对业务各环节进行价值分析及管理，便于企业管理者及时了解业务开展情况，从而制定相关决策，配置各类资源，提高资源利用率，实现企业经营效益最大化目标［3］。

4 现阶段商业银行业财融合难点

4.1 缺乏协同机制

长期以来，商业银行经營管理模式都是将日常作业细分为专门的岗位及职能，分工理论在一定程度上可促进劳动效率的提高，但使得各部门工作机制分离，员工个人能力发挥及协同合作受到限制，极易出现业务及财务部门信息不对称现象，阻碍了其深度融合，使得会计记录信息滞后，难以控制业务活动的开展。

4.2 组织结构不健全，管理制度不完善

诸多商业银行仍采用金字塔架构，以垂直管理为主，无法促进各部门有效沟通。加之业财融合过程中各岗位工作人员不明确自身职责，未能合理划分工作内容，在实际落实过程中存在推诿现象，影响了业财融合效率。此外，商业银行在推进业财融合过程中因管理经验缺乏及思想观念滞后，并没有制定较为完善的管理制度，在缺乏制度引导及约束的情况下，各项工作开展存在随意性及自主性的弊端，影响了融合效果。

4.3 数据信息系统亟待加强

在业财融合进程中，绝大部分商业银行已认识到了依托先进信息技术来提高财务管理水平的重要性，但是受诸多因素影响，在系统的構建上未投入相应精力，导致各管理系统间缺乏集合，存在“信息孤岛”现象，阻碍了信息的传递及共享，降低了企业财融合工作质量。

4.4 风险管控力度不足

财务管理转型滞后，商业银行虽能避免传统的风险，但因业务流程改变，财务共享平台构建并不断升级，商业银行也会面临较深层次的风险。例如，对计算机信息技术过度依赖，势必会受到计算机系统两面性——网络稳定性、硬件设施兼容性等的影响。与此同时，信息化技术的应用对银行员工日常操作会带来挑战，在实际业务办理过程中，会因技术有限或对再造流程不熟悉，造成操作失误，影响业财融合实际效果。

4.5 专业化人才缺乏

新经济环境下，信息化技术被广泛应用，商业银行财务管理工作朝智能化方向发展，对财务人员专业素质提出要求。但目前，部分财务人员局限于基础的财务核算工作，不了解业财融合相关知识，阻碍了各项工作的有序开展。

5 新时期商业银行业财转型路径

5.1 构建业财融合协同机制，全面提高重视程度

一方面，强化思想建设。从管理层面出发，商业银行管理者需摒弃传统的思想观念，全面解读业财融合相关内容，落实规划以及监督执行职能，创新财务管理思维以及管理模式，实现理念先行。同时，商业银行管理者需发挥引领作用，以座谈会或专题讲座等形式让全体员工知晓业财融合的重要性，转变其被动管理意识，发挥主观能动性。从员工层面出发，员工需要转变自身固有的财务思维，了解新经济形式下商业银行转型必要性，明确岗位职责所需，在日常工作中不断寻求能力突破，提升自身专业素养，为业财融合工作落实奠定基础。也要明确各部门协调合作的重要性，实现主动交流沟通。另一方面，商业银行需要明确业财融合目的及需求，梳理两者之间的关系，制定详细可行的实施计划以及措施。在此基础上，商业银行应当基于“问题、目标、结果”导向，对业务全过程管理进行探索，构建业财融合协同机制，促进业务活动与财务活动有效衔接，实现资源合理配置以及战略发展目标。

5.2 优化业财融合组织结构，健全财务管理制度

5.2.1 优化组织结构，实现岗位职能相互分离

首先，商业银行可成立由财务人员牵头的业财融合工作小组，业务部门及其他职能部门负责人协作，各部门需要设置业财融合工作专门岗位或对接人，打造业财融合基础［4］。其次，需优化财务以及各职能部门内部组织结构，在财务以及各业务部门设立业财联动专职岗位，制定岗位职责说明书，促使各工作人员知晓岗位职责，落实不相容岗位分离制度，构建互相合作、监督以及制约机制。最后，需优化业财协作模式，实现信息共享，保障业财决策联动，定期开展总结会，了解业财融合进程，明确问题，提出改进策略。

5.2.2 健全财务管理制度

首先，商业银行需高度重视制度建设，需将各部门责任进行合理划分，确保权、责、利分配合理，避免业财融合过程中出现问题时出现责任推诿现象。其次，完善监督考察机制，建立独立审计部门，负责业财融合工作全过程监督，及时发现潜在问题并改进。最后，需完善绩效考核制度，设定合理的业财融合目标，以定期或不定期考核的方式及时了解预期目标与实际执行结果之间的偏差，便于纠偏工作的落实，促进业财深度融合。

5.3 推进数据信息系统建设，构建业财共享中心

信息化时代，诸多科技手段被广泛应用，科技赋能被视为提升经营管理质效的关键手段。对此，商业银行需要结合自身发展情况，稳步推进信息系统建设。首先，商业银行市场调研小组需要整合各部门工作内容，明确系统功能需求，加之相关人员需明确业财融合对信息系统建设需求，引进适宜的管理系统，提高信息化建设水平。与此同时，需搭建财务共享中心，促进业务与财务系统之间高度集合，提高工作效率以及管理水平。其次，需在保障数据安全的基础上打通数据接口，实现商业银行各部门信息共享。最后，需借助财务管理模型以及数据分析模型，借助大数据以及云计算等手段构建业财联动智能化分析平台，开展业财智慧分析工作，将业财数据价值完全发挥出来。

5.4 重视业财融合风险控制，规避风险问题

第一，强化风险识别以及防控意识。商业银行管理者需要借助专题讲座及员工培训会等形式加大风险管理相关内容宣传力度，以定期或不定期的意识培训，强化每位员工责任意识，在培训后进行统一考核，了解员工风险管理相关知识熟悉程度，落实再教育工作。与此同时，需运用信息化手段弱化风险的“人工化”，实现风险识别以及监督的“智能化”，减少因人为因素产生的风险，加强对员工工作行为的约束。第二，积极引进内部信息技术，实现对财务系统的及时、准确维护。商业银行需构建内部信息技术中心，及时发现因业财共享软硬件设施出现的网络中断以及软硬件瘫痪等信息技术风险，制定完善的风险应对方案。第三，需以信息化技术应用为培训核心内容，对相关人员进行专业化、系统化培训，提升其专业素养，增强风险预防能力，使得银行在日益复杂的市场环境中实现长久发展。

5.5 致力于复合型人才培养，推进业财融合进程

为了助力业财融合工作有序开展，商业银行需要重视人才培养，建设多元复合型人才体系。相较传统的财务领域人员，业财融合对财务人员技能要求更高，需要其懂业务、懂财务、懂管理［5］。对此，商业银行管理者可从以下几个方面入手，全面培育复合型人才，夯实人才队伍。第一，商业银行需要完善业财融合岗位设置，在财务及业务部门实现一岗多能建设，激发员工自身潜能和自主学习意识，提高其专业素养，为业财融合工作开展注入活力。第二，需做好人力资源培训工作，做好跨部门人才交流培训，针对各部门工作内容落实目的性培训。第三，完善人才绩效考核机制，举办个人能力考评、业财能力比赛，以能力积分或荣誉体系的形式激发员工学习意识，提升综合技能。

6 结语

业财融合是财务管理转型的必然路径，通过业财融合，管理人员可及时掌握业务与财务信息，实现一体化管理，提高决策水平及管理水平。对此，建议商业银行管理者立足实际，将深度推进业财融合放在战略高度，从构建协同机制、优化组织结构、完善管理制度、提高信息化建设水平、加大风险管理力度及人才培育等方面入手，全面推进业财融合，助力其科学、健康地发展。

参考文献

［1］张佳. 商业银行业财融合策略探析［J］. 新乡学院学报，2022，39（4）：23-25.

［2］孙统海. 基于财务管理转型背景的商业银行业财融合路径研究［J］. 企业改革与管理，2021（18）：139-140.

［3］徐建华，朱晓洁，李敬涛. 业财融合助力商业银行财务管理转型［J］. 金融纵横，2022（2）：81-86.

［4］郭霁. 现代商业银行业财融合创新研究［J］. 中国集体经济，2021（33）：93-94.

［5］董兵兵. 试论现代商业银行业财融合的创新与转型［J］. 时代金融，2020（33）：48-50.