民营企业资金管理的困境及应对措施

2023-05-30汤嗣爱

管理学家 2023年10期

汤嗣爱

[摘要]当前，民营企业在资金管理过程中面临较多困境，比如对资金内部控制重视程度不足，资金预算管理控制不够完善，资金监管考核机制不健全，资金内控管理力度不足等。为了帮助民营企业摆脱资金管理的困境，企业管理者应当提高对资金管理的重视程度，不断完善资金内控管理体系，加大资金预算管理力度，健全企业的资金风险管控体系，不断加强资金管理的信息化系統建设。文章分析了民营企业资金管理的重要作用及其面临的困境，针对这些问题提出了民营企业资金管理的应对措施。

[关键词]民营企业；资金管理；困境措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）10-0073-03

一、民营企业资金管理概述

民营企业的资金管理是企业日常管理的重要内容，对于提升企业的盈利能力及资产管理能力具有十分重要的作用。企业要保障资金的安全性，提高对资金的监控及调用能力，及时准确地分配资金。为了避免产生市场风险，企业应加强资金管控。为了提高资金管控效率，实现资金的有效划转，提高资金的周转率，民营企业需要对资金进行统筹规划，减少筹资成本，实现效益的最大化[1]。

二、民营企业资金管理的重要作用

（一）控制企业成本

在民营企业的发展过程中，经营成本是维持企业运转的重要因素，也是企业实现战略目标的重要支撑。民营企业加强资金管理，可实现对企业经营成本的全方位监管，可以及时了解企业各业务资金的分配情况，便于管理者及时发现额外的支出，可以最大程度降低企业的资金运营风险。同时，有序的资金管理也可以为企业投融资管理提供可靠的数据支撑，降低企业的融资成本。

（二）预防资金风险

在民营企业的发展过程中，风险是贯穿始终的，民营企业通过有效的资金管理可以预防并化解风险，企业需要建立健全风险预警机制，识别企业经营活动中产生的风险问题，避免风险给企业造成的各种不利影响。加强资金管理有利于企业加强对各个部门资金的分配评估，保障企业资金的安全性。

（三）提高企业资金使用效率

由于在生产过程中自负盈亏，民营企业应不断提升自身对资金的管理能力。企业加强资金管理可以及时掌握资金的使用情况，企业管理者可以根据企业的战略发展目标合理优化配置资金，推进企业战略目标的实现。同时，加强资金管理有利于企业盘活资金，提高企业的经济效益，合理规划企业生产经营过程中的闲置资金，为企业带来经济效益。

三、民营企业资金管理过程中的困境

（一）对资金内部控制管理缺乏重视

企业主要管理货币资金、应收账款、存货。在货币资金管理方面，企业对资金的认识还停留在表面，在企业运营管理过程中对于正常经营管理需要的资金缺乏合理的计划，导致企业资金短缺情况严重[2]。同时，企业在应收账款管理过程中，为了提高销量，常采用赊销手段提高经济利润，但是这种方式由于企业缺乏对客户的信用考察，容易产生坏账风险。在存货管理中企业缺乏有效的手段，对于存货物资的验收入库等管理不够合理，经常会出现存货积压等情况，影响企业资金的流通。

民营企业的资金管理涉及投资、筹资等管理工作，在投资过程中企业需要分析现金的流入流出、每年的净现金流量，但是很多民营企业管理者没有认识到投资的重要作用，对于投资给企业带来的影响难以有效评估，难以使企业获得应有的报酬。在企业筹资过程中，管理者对于资本结构、筹资渠道等各种风险未进行全面的分析，容易导致企业成本过高等问题。

（二）资金预算管理控制不完善

很多民营企业管理者对资金预算管理的认识不够充分，对资金预算管理的作用不够重视，在实际管理中没有将资金预算管理与经营发展有效结合起来，难以实现对经营资金的合理规划并预估资金的需求，导致企业在迅速发展过程中资金预算管理难以跟上进度，进而导致企业决策的失误。

很多企业在资金预算管理中执行力度不足，对于专项资金的管理不科学，企业的投融资管理仅仅由老板决定，企业员工在管理中缺乏工作积极性。同时，在实际管理中企业资金预算管理仅依靠财务人员预测，企业生产经营各个项目在资金预算考核中的精确性不足，主要是民营企业资金现代化管理基础不足，业财融合力度不足，财务部门在预算编制过程中对于编制内容的真实性缺乏了解，降低了企业资金的利用率[3]。

（三）资金监管考核机制不健全

民营企业的资金监管内容不够全面，资金管理的安全性及有效性不足。同时，在资金管理中形式化严重，管理者缺乏全流程管理，对于应收账款的催收监管缺乏力度。例如，A民营企业在资金管理中监管主要集中在对资金计划、资金收付和银行账户的管理上，而对于资金管理的整个环节缺乏把握，各个环节之间缺乏联系，如资金管理的现金管理、资金用途管理、应收账款管理等缺乏有效的联系，导致最后资金报告编制过程中实际收支与资金管理计划不匹配，降低了资金管理报告的有效性。

在资金管理中企业缺乏可操作的、具体的资金考核制度体系，部分企业已有的资金管理制度仅停留在基本的资金计划偏差分析方面，企业的管理制度与资金考核之间缺乏有效联系，形式化严重，民营企业相关人员在资金考核过程中对资金数据难以科学整合，难以有效发挥资金的考核价值，导致资金管理风险增加。

（四）资金内控管理力度不足

在资金的内控管理中，企业的制度建设不够完善，各个岗位之间的职责权限划分不清晰，有些企业在内部控制管理中相关人员任人唯亲，内部控制管理机构形同虚设，对于资金风险的应对管理缺乏科学性，容易导致企业资金挪用等问题。

民营企业资金管理会涉及很多环节，在当前信息技术快速发展的时代，企业需要加强资金管理的信息化建设，使得资金管理各个环节协调发展。但是，当前民营企业在信息化建设中基础较为薄弱，资金内控信息化管理的力度不足。这主要是由于企业在管理中受传统管理方式的影响较大，同时资金信息化管理对软件要求较高，对信息化人才的需求也较大，若企业不加大这方面的投入，将不利于其信息化管理。

四、民营企业资金管理的应对措施

（一）提高对资金管理的重视程度

民营企业管理者需要不断提高对资金管理的重视度，为企业的资金管理营造良好的环境，在资金管理中要加强资金流动，企业的投资、筹资等方面的管理。在资金流动方面应重视货币资金、应收账款、存货等。

在货币资金方面，企業需要建立科学的资金管理制度，及时弥补企业资金回款与资金支付方面的不足，为企业的各种原料采购、产品销售、款项支付等提供充足的资金。在应收账款管理中，企业需要构建完善的信用体系，制定应收账款管理的规范流程，对客户的相关资金信用情况进行合理评估，对应收账款情况进行合理的监督。同时，要重视对催收机制的建设，保障欠款的及时追回。在流动资金中的存货管理中，企业需要加强对存货量的重视，及时考察存货管理的质量及效率。

此外，管理者应重视资金投资或筹资方面的管理，构建科学的资金投资标准体系，评估不同方案的投资计划，保障企业投资的合理性。在筹资方面，管理者需要树立筹资管理的风险意识，结合企业的战略规划确定资金的需求，在投资计划分析的基础上应选择最佳的投资方式，避免资金风险产生。

（二）完善企业资金内控监管体系

民营企业在资金管理中需要建立健全资金风险管理制度，加强对内部控制的重视，以期为企业的长期发展奠定坚实的基础。通常企业在资金内部控制管理中，要保障资金的周转及合理性，避免资金浪费。针对业务管理，民营企业管理者需要搭建业务管理、风险管理和财务管理一体化的管理平台，实现资金管理的事前、事中及事后的内控管理。

民营企业管理者要增强资金监管意识，建立健全资金监管体系。例如，A企业在资金监管过程中，应全面监控资金流转的各个环节，严格审核资金费用的报销、资金支付等流程，对成本费用开支等建立有效的预警机制，及时上报在资金监管中发现的问题，科学分析各个环节的问题，不断优化企业的资金监管流程[4]。

要建立完善的资金考核机制，在当前的大环境下，民营企业管理者需要认识到资金考核管理的重要性，企业需要确认资金考核的指标，加强资金全过程的审批考核；可以召开相关的专题会议及时落实整改措施，提高企业资金考核的效率，从实际出发并结合业务情况制定有效的资金考核制度。

（三）加大资金预算管理力度

民营企业为提高资金管理的有效性，应加强资金预算的管理，为企业的资金管理提供有效的支撑。企业需要根据自身的发展战略目标建立完善的资金预算管理体制，合理规划企业的资金流量，避免资金闲置情况出现，以期为企业的资金管理奠定良好的基础。

资金预算管理涉及业务发展全过程，企业的财务人员及各个部门的业务人员需要熟悉业务，及时参与资金预算编制，保障资金预算管理的完整性和科学性。在资金预算编制方面，需要采取科学的方案进行控制，充分利用财务软件及时监控各个部门的资金预算使用情况，对于超预算等情况及时查明原因以规避风险。

在开展资金预算管理时，企业需不断加大预算执行力度，明确各部门员工的资金预算管理的职责权限，根据企业的市场情况及实际管理情况科学进行预算分析，及时发现预算编制失误情况；同时要加强资金的预算绩效考核，保障考核的科学性及公开公正。

（四）健全资金风险管控体系

在资金管理中，企业会面临较多的资金风险，因此民营企业需要健全资金风险管控体系，保障资金的流动性及安全性。在资金风险的预防中，企业管理者可以有针对性召开风险防控的例会，避免产生系统或者人为方面的风险隐患，各岗位员工可以及时对资金风险防范的案例进行交流学习并引以为戒，规范自身日常的操作行为。同时，企业可以积极利用现代信息技术实现风险的集中管控，建立财务共享中心集中收集企业各部门的资金数据，通过大数据信息技术监控风险，及时发现资金的流动性风险及资金安全风险。管理者可以指派专门人员负责风险管理工作，优化企业目前的市场风险、操作风险及法律风险等，采用各种模型进行评估，实现事前预测、事中监控、事后考评的管控，降低风险发生概率[5]。

此外，民营企业要想加强资金的监管及使用，还应当搭建信息化管理平台，稳固企业的信息化基础。企业管理者需要树立信息化管理理念，充分利用信息化技术提高企业的财务管理效率，实现企业信息共享目标。同时，要实现资金风险控制与信息技术的有效结合，提高企业的风险规避能力，完善财务管理信息化体系。例如，2022年南通四建民营企业实现了信息化管理，在网上进行互联网采购，不断提高采购水平，开展实名制管理及智慧财务建设，实现了资金的集中管理，减少了风险概率[6]。

五、结语

近年来，市场竞争日益激烈，民营企业面临的发展环境越来越复杂，资金管理是民营企业发展过程中的重要内容，对于防范资金风险、缓解资金压力、抢占市场先机等具有十分重要的作用。民营企业管理者应加强对资金的动态化管理，各部门要积极协调资金需求，制订科学的资金管理方案，保障企业资金的合理使用，避免企业出现资金占用不合理或资金供给不足等现象，为提高企业的市场竞争力奠定基础。