财产保险公司加强财务风险防范研究

李婉菲 中华联合财产保险股份有限公司新疆分公司

引言

财产保险公司财务风险的产生通常取决于公司资金的进入与偿还不对等，同时股东红利发生难以预料的变化。同时，日常经营过程中，基础的经济活动在国家政策和国际金融风险的影响下会产生难以预料的情况。通常在公司产生资不抵债或者短时间内出现成本大于利益时就会对公司的经营造成难以挽回的损失，最终导致公司财务出现问题而不得不面对破产的局面。因此，在公司经营过程中就不得不时刻对财务风险进行监管。另外，因为财务风险具有极大的客观性，不受主观因素的控制和影响，在公司的经营过程中就需要时常考虑公司经营的外部因素和内部因素，从而确保实际收益能够达到预期的目标。避免企业蒙受经济损失。因此，就要求财产保险公司管理者能够在管理的过程中，全面排查财务管理存在的相关隐患，同时针对性地采取有效措施进行风险管控，以此来降低风险发生的概率，减少相应的财产损失，提高公司的安全性。

一、当前财产保险公司财务风险防范存在的问题

（一）财产保险公司财务人员风险意识有待提高

从事财产保险工作需要对保险这一概念具有较为清晰的认识，同时要意识到财产保险的发展依赖于财务风险的管控，因此，就需要从业人员有着较强的风险防范意识。但是，当前财产保险公司的从业人员，尤其是财务人员对于工作中存在的风险难以第一时间察觉，需要不断地增强风险意识。一是财务从业人员的业务素质和整体能力难以满足当前时期财务工作的要求。财产保险公司不同于其他行业，有着特殊的考核制度，在考核过程中部分财务人员在工作中存在一些问题，例如对一些违规现象视而不见或者习以为常，这些从业人员更加注重保费任务指标的完成情况，因此对一些问题置之不理，包括现实中存在的法律漏洞、税收等，这样就为财产保险公司的发展和经营埋下了一定的隐患。通过近年来保监会的审查结果可知，保险行业存在较多的财产保险违规案件，这其中充斥着较为明显的人为操作的痕迹，对整个行业的影响较大。但是，现在部分从业人员依然存在着侥幸心理，认为只要操作中注意不被查出来即可，即便被审查到罚款即可，同时这种心理的存在是普遍的，甚至在一些基层财产保险工作中更为常见，因此需要格外引起注意。二是财务报告不完善也体现着财务管理从业人员风险意识缺乏，报告中能够较为明显地察觉出人为修改和操作的情况。了解一家公司的经营状况离不开财务报告，随着新时期的到来，国内经营环境和国外金融环境都产生了较大的变化，这一系列的变化致使财产保险公司在发展过程中不得不改变自身的经营思维和经营模式，以此来应对内外部环境的变化，但是因为经营思维转变不及时而导致经营存在着许多的问题，甚至有些问题严重影响到经营成果，在财务报告中体现会影响投资人和投保人的信心，这样就容易出现弄虚作假的情况，披露后会严重影响到公司的公信力。

（二）内部机制健全程度不足

财产保险公司在经营过程中往往会暴露出内部机制不健全的问题，这一问题直接影响到公司财务管理的风险程度。其具体体现主要有：一是制度机制不健全。内部管理机制是公司管理和运营的基石，但是由于财产保险对完善内部机制的意识不足，公司人员多、分支多等特点，呈现出管理难度大、考核多样化等特点，对管理内容提出了新的要求。二是难以确定清晰的权责明细。公司内部管理较为混乱，各部门在工作中经常出现管理权责不明晰，制度落实存在差距，不能够根据公司制定的发展战略和年度发展规划来分配工作，制定相应的预算目标，从而影响到公司的发展。三是由于内部机制的不健全，对管理目标的细化不到位，目标明确程度不足，管理目标细化分解不足，对从业人员的工作影响较大，使工作难以及时推进。甚至是发展目标根据实际情况调整后，员工依然在沿着原有的目标工作，不能够及时对风险防范进行调整。四是在财务管理工作过程和风险防范中，公司工作流程存在落后的现象，长时间没有动态更改，其内部控制制度的框架虽然具有公司内部普适性，但是对于分支公司则难以有效地进行约束和管理，制度的规范性不足。同时，存在制度执行的刚性执行力不足问题，因此对于制度的发挥效能就大打折扣，从而降低公司的财务风险防控能力。

（三）预算管理及会计业务水平有待提高

财产保险公司有其经营的特殊性，其经营方式决定了其在工作过程中必然出现负债率较高的情况。根据其工作内容和经营范围，其业务大部分为短期业务，对公司的预算管理和资金流动有着较高的要求。因此，财产保险公司只有具备相应的现金储备能力，才能够应对工作过程中遇到的各类业务。但是在实际操作过程中，财产保险公司往往存在着预算管理问题。一是预算管理工作机制不健全。公司管理者对预算管理机制的认识不足，尽管有相应的管理机制，但是在新时期的经济发展过程中，没有及时地针对内外部发展环境的变化进行调整，导致管理机制不健全，难以在工作中形成高效的工作成果。二是在保险公司经营过程中，各部门之间协调配合的工作机制没有充分发挥其应有的效用。如，资产运营部门与产品开发部门的沟通不协调，这样就会影响到产品的定价与销售，降低销售部门的工作成效。

会计基础管理对于财产保险公司而言，是开展财产管理业务的基础，是财务管理部门开展工作、履行职责的基础性工作，同时，也是财务风险防范的关键所在。因此，财务从业人员的会计基础水平决定了财产保险公司的业务能力和风险防范的程度。但是在当前工作中依然存在着财务管理人员会计基础水平薄弱的情况。一是年龄较大的财务管理人员疏于对新知识的学习和更新，对于新的管理条例和会计核算办法没有进行学习，新知识储备难以满足新时代要求。二是年轻的财务管理工作人员对于业务的实际操作能力有待提升。因工作的特殊性，年轻的财务管理人员需要自己多上手，加强实际操作能力。

二、财产保险公司加强财务风险防范的对策

（一）树立财务风险意识

预防财务风险需要科学地预防和应对，因此财产保险公司需要在经营过程中全面树立财务风险意识，从上到下树立正确、全面的风险意识。在树立风险意识的基础上才能着手提高财务管理的水平。财产保险公司需要对管理者、财务管理人员及其他业务人员进行不同范围和强度的风险意识培训及管理，从而提高全公司应对财务风险的能力，并以此规避不必要的风险。一是通过制度来确立培训的时间和频次，并根据业务状况和内外部环境的变化及时更新培训的内容。一方面，对培训的内容需要尽可能地细化，需要涉及财务风险防范的方方面面，包括风险分析、应对、控制等。同时需要针对财务管理人员进行专业的财务管理方式的培训，并对保险行业的专业知识进行系统的更新和跟进；另一方面，加入会计相关理论知识和法律法规及行业标准，通过多方面的学习来帮助从业人员全方位增强风险意识，通过专业知识的学习提高规避风险的能力。二是完善公司财务管理人员岗位轮岗制度，在一定的时间段内，通过制度引导财务管理人员在内部进行轮岗，通过实际操作来了解公司的经营状况和运营模式，熟悉公司的业务流程和管理模式，对经营的各个环节有充分的了解，这样才能够在风险防范过程中掌握各个环节的风险点，从而针对性地强化各环节的财务风险防范，最终实现财务风险防范的高效化。三是制定明确的奖惩措施。财产保险公司在管理和运营的过程中需要根据财务管理人员的不同表现来进行相应的奖惩，其依据需要多元化，不能仅依靠单一的考核结果，通过奖惩为从业人员的晋升赋分，以此来提升财务管理人员风险防范的意识，并能够积极参与到公司财务风险防控的建设中来，最终实现公司从上至下风险防范意识的提升。

（二）建立完善内部控制制度及应用分类管理机制

制度和管理机制是维持公司良好发展和运行的关键。内部控制制度能够为公司开展相关工作提供依据。建立和完善内部控制制度能够为保险公司的各项业务提供依据和指导，使各项业务工作有制度和工作机制作为遵循。一是建立健全财务管理制度。通过制度来确立财务预算、核算、各项资金的使用、固定资产管理、财务报告等各项工作的流程和标准，使每项工作都能够做到有迹可循、有规可依，从而避免出现财务风险。二是建立财务风险评估信息体系，通过体系的使用来对客户的账户、财务等信息进行管理，建立动态管理体系，适时对客户的信息进行更新，及时更新违规信息、失信客户信息等，从而完善财务风险规避渠道。三是建立风险管理模式。通过风险管理模式的建立，引进先进的管理技术和方式，能够定时检查客户的财务状况并进行风险评估，同时对财务的风险进行监管。这样可以约束财务管理人员对客户财务的各类非专业行为，避免出现内部风险问题，降低各项不良因素的影响。

根据当前财务管理公司经营的通用模式，多采用集中财务管理方式，这样一方面能够加强财务管理工作，另一方面能够一定程度降低财务风险发生的概率。但是，随着新时期经济社会的发展和科学技术的应用，有相当部分的财务管理工作已然不适合集中管理模式。因此，在新时期财产保险公司就可以针对这些项目采取不同的管理模式，建立分类管理模式。例如，财产保险公司可以根据客户上一年度的财务状况和未来的财务管理能力进行评级，分为一二三级，从而实现分类管理；并根据等级的高低进行财务管理权限的设置，从而实现对资源的有效配置，同时优化财务管理内部结构。

（三）加强预算管理和会计基础培训及管理

保险公司财务管理中较为重要的环节中有一项是预算管理，关系着公司各项资源的分配利用，为公司的决策提供现实依据，直接关系到财务风险防范效果。首先，建立健全预算管理制度，制定预算管理的工作模式，并确定相应的预算管理专门工作人员，成立管理部门，财产保险公司可以根据上年度工作目标完成情况及经营情况制定本年度的预算管理目标。同时，根据本年度的经营规划和公司的发展方向来进行本年度的预算编制，在预算编制确定之后以此为依据明确预算管理的工作流程，确定编制、执行、调整、考核的顺序，为预算管理提供良好的工作方式。其次，财产保险公司在预算管理目标确定和编制完成之后，需要结合工作实际对管理目标进行分级和落实，并结合工作流程编制例如利润、资本、融投资预算等不同项目的预算，同时要注意，在编制各项预算目标的时候要确保各目标的有效整合，并确定各分支的权责关系，从而保证财产保险公司整体的风险防控效能。再次，制定完善的全面预算模式还需要有力的措施来确保该工作模式在实际操作中的落实和推进。在模式制定完成后，公司应从高层开始对该模式进行初步的了解，并着手推进，各部门应在相应的领导下根据本部门的实际情况落实预算管理模式，根据上年度的业绩情况编制本年度的预算目标，且要有可行性。同时，在编制完成后还需要根据工作进展和内外部环境的变化进行动态调整和实时监管，及时纠正其中存在的问题，从而避免财务风险的发生。

会计基础工作能力对于任何一个财产保险公司而言都是基础操作，同时是预防风险的关键。财务管理从业人员只有做好会计基础工作才能够更好地配合公司做好风险防范工作。因此，加强会计基础能力的培训是做好财务风险防范的基础。首先，合理设置会计岗位是做好会计基础工作的首要要求。只有岗位设置合理，才能够帮助财务管理人员高度发挥自身的精力做好相应的工作。其次，设置合理且严格的会计操作流程，这样既能够让老员工充分发挥自己的工作业务水平，还能够帮助年轻的工作人员尽快熟悉操作流程，更好地融入到现有的会计工作中，同时，在工作要加强会计基础的管理和过程控制，从而保证工作的程序性和制度性。最后，加强工作人员的业务培训。新时期，内外部金融环境和政策水平都在不断地发生变化，因此需要对会计基础工作人员加强业务培训，才能够满足公司发展对会计核算的要求。同时加强资金管理，配备专门的人员对资金进行统一的管理，减少现金交易。

结语

财产保险公司因其性质的特殊性，在发展的过程中极易出现一些风险，这是由其产品和运营机制而决定的。因此，想要做好财务风险防范工作，就需要从提高风险防范意识、内部制度建设、分类管理方式等方面来加强风险防范的成效，同时做好内部控制、会计核算，建立健全完善的会计制度和人才培训制度，只有通过多方合力，才能够切实提高财产保险公司的风险防控能力，确保保险公司的有序发展。