财务共享中心的企业内控管理改进措施分析

2023-09-04陆敏河南航天金穗电子有限公司

财会学习 2023年14期

陆敏河南航天金穗电子有限公司

引言

在社会不断发展下，财务共享中心已经渗透到各个方面并得到了合理的应用，并在有效地融合云计算技术和大数据技术的基础之上，充分地发挥出财务共享服务中心起到的作用，还可以有效地支持各项工作，尤其是内部控制工作和财务工作。财务共享中心不仅会给内部管控环境带来一定的影响，财务职能也会发生变化，这就需要有效的措施，加强其建设。实现对财务共享中心的构建，利用先进信息技术，开展财务活动，提出统一处理方式，完善业务的相关流程，进而降低成本，为企业带来经济效益。

一、企业财务共享中心对企业内控管理的影响

（一）建立系统化的财务管控制度

当前分散性已经成为企业基础会计工作最大的一个特点，需要合理地分工各个项目并进行及时的处理。通过财务共享中心，能够让基础会计工作实现集中，从服务中心实施各项处理工作，实现分级管理，创造出良好的环境来实施财务管理这项工作。为确保财务管控工作顺利实施，不断地提升管控水平，应提高财务工作人员的综合素质，规避风险问题。在对财务共享服务中心给予充分应用的基础之上，对财务管控制度进行合理优化，把握好关键节点，促进良好的管控体系的形成，并达成财务管理集权化的管理目标，执行这一体系，降低发生财务风险的概率。

（二）确保数据信息安全性

就当前票据管理工作实施的情况来看，即便实施了这项工作，不具备一定的时效性，但通过财务共享服务中心可以一定程度上促进票据管理工作顺利地实施，提高其时效性。与此同时，还应注重质量管控，以多个环节为立足点制定规范化管理的标准，尤其是填写票据这一重要的环节，降低信息出现安全问题的概率，提升其安全性。除此之外，随着信息技术迅速的发展，企业注重对信息化手段的应用，能对财务流程进行优化，确保更加规范，也能够把相关的标准达到相统一，促进网络管理体系的形成。合理地应用信息化技术，有助于实现内部管理，还能更好地把控整个监督的过程。财务共享中心服务是把财务云共享平台和EPR 系统连接在一起，把各项工作落到实处，尤其是收集信息和票据整理工作。

（三）加大检查稽核力度

通过构建财务共享服务中心，能够实现全面的检查，使得稽核模式更加完善。开展企业内部控制活动，并在此基础上做出相应的分析，通过对财务共享服务中心的应用，一定程度上会影响到自身的运营活动。但要想实现内控综合管理，建立健全完善的内控制度，应该结合实际情况，对财务共享中心的优势给予充分的了解，并在此基础上做出相应的分析，制定相应的方案，进一步推动企业的发展。

二、财务共享模式下企业内控管理存在问题

（一）风险管控机制设置不够合理

就当前的情况来看，应高度地重视风险管理这项工作，并在风险管理部门提供相应的指导下，对这项工作进行完善改进，实现风险管理的控制，但就当前的情况来看，风险管理部门只是梳理内控活动，让内控管理部门结合实际情况，根据采取共享中心关键风险点，合理地制定风险控制制度，也没有合理地设置并明确风险管理部门的职责，这种情况，难以实现财务共享中心的风险管理。与此同时，在具体实务的过程中，有的企业即便注重风险评估，并在此基础之上制定相关的程序，也进一步地评估重要环节的风险，但没有达到量化风险目的，而且风险评估人员只是凭借自身的经验进行判断，这从某种程度上来看，会关系到最终风险调查的结果。

（二）业务流程管控和信息化之间不匹配

为让管控在财务共享中心控制活动自身的作用得到最大的发挥，最主要的一个前提条件就是业务流程管理和企业信息化之间保持一定匹配性。但就当前实践的情况来看，企业这两者之间还不够匹配，具体主要体现在以下几个方面：一方面，在数据信息标准这一重要的方面，二者之间具有差异性，往往还应结合实际情况，根据财务共享中心等信息化标准的相关要求，优化不同的流程，并在此基础之上做出相应的改善，但在具体实践的过程中，这两者之间没有达成同步，出现不匹配的问题。另一方面，信息系统更新的不及时，使得信息化系统不能为业务流程的管控提供相应的支持，导致这两者之间不匹配。

（三）跨部门沟通不足

在财务共享这一重要模式下，跨部门之间应多沟通交流，但在具体实践的过程中，由于沟通渠道比较单一，跨部门之间沟通的力度不够，还存在一定的弊端。具体表现在以下几个方面：一方面，财务信息传递滞后，信息不够准确，也不对称，致使难以提升内控的有效性。另一方面，财务信息没有及时传递，不是很准确，在财务共享模式中，业务端的人员的工作职责就是利用途径，把业务端信息向财务共享中心实时传递，把集中处理这项工作交给财务共享中心负责，在这一背景下，业端人员不会负责是否确保数据信息更加的完整，而财务共享中心的业务处理人员对业务的情况了解的程度远远不够，基于此，难以确保信息传递更加准确。

（四）内部审计监督机制有待完善

就当前的情况来看，在财务共享模式中，企业即便实现内部审计监督，但监督机制不够完善，这主要体现在以下几个方面：一方面，对于内部审计部门而言只是注重事后核算，并给予高度的关注，对于经济业务的全过程并没有涉及得到，导致内部审计监督职能发挥的力度不够。另一方面，对于财务共享中心，内部审计监督信息化水平还没有达到，没有实现线上内部审计监督，内部审计监督力度不够，没有进行事前监督。

三、财务共享中心的企业内控管理改进措施

（一）明确内部控制的重点

为更好地建立财务共享中心，对于企业而言，应高度地重视内控环境，并结合实际情况进进行完善，确保内控管理工作顺利实施，工作人员在注重内部管控的基础之上，清楚这项工作的重点。当前，转移工作已经成为内部管理工作的一项重点内容，这就应对工作目标详细地进行划分，并在各个部门中有效地落实。同时，加大管理监督力度，有效地监督管理会计的一系列工作，尤其是复核工作和核算工作以及审核工作，促使财务工作有效地实施，还要提高财务数据的准确性，确保更加可靠[1]。为实现这一点，对于企业而言有必要实现对绩效考评机制的构建，调动员工工作的积极性，激发员工工作的热情，提高内部凝聚力。在创造良好的经营环境并合理优化的基础之上，有效地开展各项财务管理活动。

（二）完善风险管控制度和程序

一方面，在注重风险管理部门职责的基础之上，重新明确职责权限，主要的工作职责就是在关注财务共享中心关键风险点的同时，全面地进行梳理，并有效识别，再结合实际情况，根据其风险点，进一步地完善风险管控制度[2]。另一方面，明确风险管理程序，在此基础上，针对流程层和企业层面并结合实际情况，合理地进行设置，也就是采取多种方式分类分级预警管控不能和流程结合在一起的企业层面风险，尤其是风险识别和风险评估这种方式。与此同时，针对不常见的风险，为避免遭到破坏，可采取有效的措施，加强专项风险管理。

（三）加强内部控制风险评估工作

企业内控工作非常重要，它会贯穿于整个企业运营的全过程，这就应采取有效的策略来防范风险。比如对于企业业务活动和财务活动，在分离的背景下，不管是对客户还是供应商，应对他们进行筛选，并多进行关注。而且为确保财务管理工作顺利实施，在这一阶段，应树立新的管理理念，并结合实际情况，对信用档案合理的编制，使其业务部门和财务部门保持一定联系，多沟通交流，对准确可靠的数据进行收集，并有效整合，使其能做出相应的决策。为此，以便更好地查询档案信息，对客户的具体情况给予充分的了解[3]。在签订合同这方面，应对应收款给予合理的明确，以便实现信用评价和管理。为促使应收账管工作顺利实施，制定赊销政策，再加大审查力度，进一步地审查客户资金使用的具体情况，加强监督，把管控这项工作落实到实处。在建立财务共享服务中心的基础之上，合理地评估更新，以便分析相关的数据，而且还应考虑好很有可能存在风险问题，提前制定应对方案[4]。除此之外，为实现风险评估，把这项工作落到实处，应把工作人员合理安排好，对隐藏的风险因素做出相应的分析，提出相应的方案解决，进而使其能更好地控制风险，进一步推动企业的发展。

（四）优化企业的信息化系统

对于企业而言，要想确保业务管控流程和信息化之间更加匹配，并解决好当前存在的问题，有必要结合实际情况，完善现有的信息化系统，再做出相应的改善。具体来讲，应做好以下几个方面：一方面，在信息系统服务方面，扩大具体的范围，提高数据交互能力，也就是按照财务共享中心数据需求这一重要的标准，并加大转换设计力度，进一步地转换设计业务流程中含有的信息化数据，让这两者之间对接在一起，避免存在障碍的问题，确保这两者之间更加的匹配。另一方面，定期更新维护信息系统，并制定相应的机制，避免出现由于没有及时地更新信息化系统出现不匹配的现象[5]。

（五）搭建线上云平台，增强跨部门的沟通

要想更好地建立财务共享中心，向信息传递沟通这项工作提出了相应的要求，基于此，对于企业而言，在具体实务的过程中，有必要加大优化力度，根据新的需求，结合实际情况，进一步地优化信息沟通传递的相关要素，需要企业对网格化管理体系进行建立，并在此基础之上，打造线上云平台。具体来讲，应分为以下几个层次：第一层次，实现对各个方面集于一体的共享数据库的构建，尤其是网格化的集权财务共享和业务端等。第二层次，打造集团和职能部门共同管理的平台，在线上使其集团和职能部门对接相关的数据信息，并实现数据管理。第三层次，对每个环节实现线上管理，提高其透明度，使其企业能够动态化地掌控企业的各项流程[6]。

（六）加大内部审计监督力度

在财务共享模式下，应加大力度，逐步地实现内部审计监督，具体来讲，应做好以下几个方面：一方面，为实现内部审计监督，在新形势下，逐步地实现对内部审计监督信息化环境的构建，并意识到内部审计和财务共享中心的重要性，让其实现相对接，有效地融合内部审计监督和相关业务性，让整个过程实现动态化监督。另一方面，为加强内部审计监督，充分地发挥其职能，可进一步地拓展其职能范围，以风险作为主要的导向，加强各个方面的监督，尤其是在风险管理和经济责任方面。

（七）实现业务财务协同发展

对于企业而言，要想充分发挥出财务共享中心起到的作用，不仅要实时地传递内部信息，还应让其实现共享，促进能有效开展内部组织活动，再对工作流程进行完善，并及时梳理，结合实际情况，详细地划分工作任务。在促进业财融合的基础之上，把一些专项工作联动起来，并高度地重视财务部门和业务部门工作，让这两项工作实现相衔接[7]。这样在业财融合的过程中，如果存在问题能够及时地发现，并采取有效的措施解决。不管是业务部门工作，还是财务部门工作，在具体工作的过程中，都应高度地重视账龄和账款分析工作，把这项工作落到实处，做好催收账款这项工作，提高资金回收的速度。同时，对于企业而言应加大编制力度，对账款催收计划合理地进行编制，对账款回收的具体时间给予充分的了解，降低存在坏账风险问题的概率[8]。财务部门和业务部门之间应保持一定联系，并多沟通交流，在具体交流的过程中建立良好的合作关系，进而实现成本管控，不断地提升管控的水平，同时，不管是财务预算成本，还是实际支出的情况，都应做出相应的分析，合理地对利润表进行编制。在掌握好各项内容的同时，对业务部门的降本增效这一重要内容逐步地进行掌握，制定企业的中长期战略发展计划，并大力执行，把这项计划落到实处。