基于公司运营管理视角的企业内控体系研究

金 祝

（西安石油大学，陕西 西安 710065）

一、企业内控体系在公司运营管理中的作用

（一）确保合规性

企业内控体系通过建立规范的流程和制度，对公司各项业务活动进行监督和管理，以确保公司在法律法规、行业准则和内部规章制度等方面的合规性。通过制定明确的操作规程和控制措施，企业能够及时发现并纠正违规行为，避免因违规操作而带来的法律风险和经济损失。

（二）提高经营效率

企业内控体系通过对业务流程的优化和标准化，减少了冗余环节和重复劳动，提高了工作效率。同时，内控体系还能够提供准确可靠的数据信息，为管理层决策提供有力支持。通过有效的内控措施，企业能够降低运营成本，提高资源利用效率，从而增强企业的竞争力。

（三）防范风险

企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。内控体系通过建立风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，以降低风险对企业的影响。内控体系还能够加强对关键岗位和重要业务活动的监控，减少潜在的内部欺诈和不当行为，保护企业的财产安全和声誉。

（四）提升信息可靠性

内控体系通过建立完善的信息系统和内部审计机制，确保企业内部信息的完整性、准确性和可靠性。这有助于管理层做出正确的决策，提高公司的运营效果。同时，内控体系还能够加强对外部信息的收集和分析，及时掌握市场动态和竞争对手的情况，为企业的战略决策提供有力支持。

（五）促进组织学习与创新

内控体系通过建立知识管理机制和经验分享平台，促进企业内部知识的积累和传承。员工可以通过内控体系的培训和学习机会，不断提升自身的专业能力和素质水平。同时，内控体系还能够鼓励员工提出改进意见和建议，推动组织的创新和发展。

二、企业内控的现存问题

（一）员工风险意识较低

在公司运营管理中，员工风险意识较低是一个普遍存在的问题，员工对风险的认识和理解往往存在一定的局限性，这给企业的内控带来了一定的隐患。首先，许多企业在风险管理方面的投入不足，没有为员工提供必要的培训和教育机会，使得员工对风险的认知水平较低，无法准确判断和评估潜在的风险因素。一些员工缺乏对风险管理的基本知识和技能，导致他们在面对风险时无法采取有效的应对措施。其次，企业缺乏重视风险管理的文化氛围，员工可能会对风险抱有轻视的态度。最后，一些管理者可能过于追求短期利益，忽视了长期的风险隐患，这种管理风格会传递给员工一种错误的信号，使他们对风险的敏感度降低。

（二）信息沟通不畅

首先，有效的信息沟通是保证内部控制顺利进行的重要条件，如果企业内部的信息传递不畅，那么就可能导致决策者无法获取到准确的信息，从而影响到决策的正确性。在企业中，各个部门之间需要频繁地进行沟通和协调，以共同制定和执行各项决策。如果信息无法及时传递或被准确理解，决策者可能会基于不完整或错误的信息做出决策，从而对企业的长远发展产生负面影响。其次，信息沟通不畅还会阻碍团队合作和协作。企业内部的各个团队通常需要密切合作，共同完成任务和项目。如果信息无法畅通流动，团队成员之间的配合就会受到影响，甚至可能导致误解、矛盾和冲突的出现，这将严重影响团队的效率和凝聚力，进而影响整个组织的运作效果。最后，信息沟通不畅还会导致资源浪费和效率低下。在企业运营中，各个部门需要共享资源和协同工作。如果信息流动不畅，就会造成资源的重复利用或者闲置以及工作的重复进行或者延误，这将导致企业的成本增加、效率降低，从而影响市场竞争力和企业盈利能力。

（三）风险评估不到位

首先，风险评估不到位会导致企业无法及时发现和识别潜在的风险。在不断变化的市场环境下，企业面临着各种各样的风险，包括市场风险、竞争风险、财务风险等。如果企业的内控体系没有对风险进行全面和准确的评估，那么企业就难以及时发现这些风险的存在，从而无法采取相应的措施进行防范和控制。其次，风险评估不到位还可能导致企业无法有效地应对已经发生的风险。即使企业在风险评估方面有所疏忽，但如果能够及时采取措施来应对已发生的风险，仍然有可能减少损失和影响。然而，由于风险评估不到位，企业可能无法准确了解风险的性质和程度，导致采取的措施不够有效或不够及时，从而无法最大限度地降低风险带来的损失。最后，风险评估不到位还可能导致企业对风险的认识不清晰。一个有效的内部控制体系需要对各种可能的风险有清晰的认识和理解。然而，如果企业的风险评估不到位，就会导致对风险的认识模糊不清，无法准确判断风险的性质和程度，企业就很难制定出针对性强的风险应对策略，无法有效降低风险带来的影响。

三、加强企业内控的举措

（一）提升员工风险意识

在企业内部，员工发挥着积极作用，员工的风险意识与企业发展质量有着密切的关系，因此企业需要打造积极向上的文化氛围，引导员工在良好氛围下形成科学的价值观。企业可以在日常工作中加强员工风险教育，通过定期组织培训课程和讲座，向员工传授有关风险管理的基本知识和技能，提高他们对各种风险的认识和理解。培训内容可以包括法治教育、市场分析等，增强管理人员、工作人员的法制观念，同时提高员工的风险意识，在此基础之上，强化其社会责任感。作为企业员工应遵纪守法、依法办事，强化法律观念，这样才能规避工作中的风险，从而降低风险产生的不利影响。通过创设良好的企业文化，提升员工的风险意识，可以使员工从企业利益出发及时应对生产以及发展中的风险，从而确保企业的运营管理循序渐进。此外，企业还可以通过激励机制来提升员工的风险意识。例如，设立奖励制度，对那些能够及时发现和报告潜在风险的员工给予表彰和奖励，或者制定绩效考核体系，将风险管理能力作为考核指标之一。这样一来，员工就会更加重视风险管理工作，并主动参与到内部控制中来。

（二）完善内控管理体系

内控管理是企业发展中的重要内容，管理人员需要不断完善内控管理体系，以此来确保企业运营管理质量。企业是由多部门组合而成，各部门的任务有明显差异，企业可以在明确各部门职能的基础上优化内控管理体系，充分发挥各部门之间相互监督、相互协调的作用，构建完善的内控管理体系。在此背景下，各部门的管理人员、工作人员等也要恪守职责，助推企业科学运营管理。与此同时，应强化管理人员对风险的控制意识，并制定相应的风险控制机制，明确内控目标，内控目标应该与企业的整体战略目标相一致。同时，企业还应该制定内控原则，明确内控的核心价值观和行为准则，为员工提供指导和规范。

企业应该建立健全的内部控制流程和程序。企业应该根据自身的业务特点和管理需求，制定相应的内部控制流程和程序，并确保其与实际工作相符。同时，企业应该加强内部控制的监督和审计。内部控制的监督和审计是确保内控体系有效运行的重要手段，企业可以设立专门的内部审计部门或委托第三方机构进行内部控制的审计工作，通过定期的审计活动，可以发现和纠正内控体系中存在的问题和风险，提高内控的有效性和可靠性。

（三）构建完善的信息沟通平台

一个良好的信息沟通平台可以帮助企业实现内部各部门之间的协调合作，提高决策的准确性和效率，降低风险发生的可能性。因此，企业在发展的过程中可以搭建信息沟通渠道，明确具体的信息收集、传递以及处理方式等，确保信息的及时性，助推企业内控工作的有效开展。一是企业应该建立多样化的信息传递渠道，以满足不同人员的需求。例如，企业可以通过企业内部网站、电子邮件、即时通信工具等方式进行信息的传递和交流，同时，还可以定期组织会议、培训和座谈会等形式，促进面对面的交流和沟通。二是企业应该加强信息的收集和整理工作，保证信息的有效传递和利用。企业可以建立专门的信息收集团队或部门，负责收集、整理和管理各类信息，同时，还可以利用信息技术手段，如数据挖掘、数据分析等方法，对大量的信息进行筛选和分析，提取有价值的信息供决策者使用。三是企业应该建立健全的信息安全保障机制。企业应该制定相应的信息安全政策和制度，明确信息的保密要求和责任分工，同时，还应该加强对员工的信息安全教育和培训，提高他们的信息安全意识和技能。

（四）加强内部控制的风险评估

风险评估是企业内部控制的重要环节，它涉及企业的各个方面。通过加强对内部控制的风险评估，可以及时发现和应对潜在的风险，提高企业的管理水平和风险防控能力。首先，企业应该建立起全面、系统的风险评估体系。这个体系应该包括风险识别、风险分析和风险评估三个环节。在风险识别阶段，企业应该对各个业务领域进行细致的分析，确定可能存在的风险因素。在风险分析阶段，企业应该对已识别的风险进行定量和定性的分析，评估其可能性和影响程度。在风险评估阶段，企业应该根据风险的严重程度和优先级，制定相应的风险管理策略和措施。其次，企业应该建立起定期的风险评估机制。风险是动态变化的，因此，企业应该定期对内部控制的风险进行评估，可以制定相应的评估计划和时间表，确保评估工作的规范性和连续性。同时，还应该建立起风险评估的工作流程和标准，明确评估的内容、方法和频率，确保评估工作的科学性和有效性。最后，企业应该加强对风险评估结果的跟踪和改进措施的落实。风险评估的目的是发现和应对潜在的风险，因此，企业应该及时跟踪和落实评估的结果，可以制定相应的改进计划和时间表，明确责任人和具体的改进措施，确保问题得到解决并取得实际效果。同时，还应该建立起风险管理的持续改进机制，不断优化和完善内部控制制度，提高企业的管理水平和竞争力。

四、结语

企业在发展的过程中需要全面推进运营管理工作，运营管理是企业发展的重要组成部分。在运营管理工作中，企业应充分发挥内控工作的积极作用，针对企业运营管理的各个方面进行全面、有效的控制，确保各环节的有效衔接。与此同时，明确各部门、各职工的职责，使其在充分发挥所能的基础上积极推进企业的运营管理，确保运营管理始终朝向正确的方向发展，提升企业运营管理质量。在运营过程中，企业还要积极优化内控措施，确保企业内控质量，提高企业的管理水平和竞争力。