论内控制度在财务管理中的应用

蒋青平，吕 萍，韩 靖，潘 蕾

(青岛市中心医院，山东 青岛 266042)

在新的发展形势下，企业想要获得市场占有率既要有效把控外部市场环境影响因素，也应当做好企业内部管理工作，突出财务管理在企业经营中的战略地位并强化内部控制效果，及时了解企业财务管理工作中的风险点。通过财务管理手段和方式优化来提高财务管理效果，与此同时也应当充分调动工作人员的积极性，立足于企业发展角度确保财务工作支持到位，为企业财务战略决策提供更多的会计信息。

1 内控制度在财务管理中的作用

1.1 以内控制度为基础，推进企业现代化建设发展

从内部控制制度在财务管理中的作用来看，当市场经济体制不断发生变化，企业所面临的经营挑战就会逐步增多，而内部矛盾问题也会普遍提升[1]。在企业体制改革过程中，对于各方利益协调不到位以及传统财务管理模式的限制，难以推进财务管理现代化转型发展，也会给企业整体经营管理效率提升带来较大阻碍。对于企业来说想要实现长远发展目标，既要把握企业所处的市场环境，明确企业未来发展趋势，也应当强化内部控制效果，以内部控制制度为基础来推进企业向现代化方向发展。通过财务管理与企业现代化经营管理理念融合来开展各项工作，并正确解读各项法律法规，实现企业财务管理规范化运行，而对管理者来说也应当明确当前国际化发展环境给企业财务管理带来的新要求。企业在发展过程中应与国际化接轨并制定可执行的内部控制目标，在企业所开展的各项经营管理活动当中应当发挥内控作用，把握财务资金使用流向，通过内控制度的有序落实来及时改变财务管理中的问题。

1.2 以人才为保障，激发企业组织内控活力

在企业财务内控制度落实过程中应当明确内控人员的专业素养与个人能力，对内控效果所产生的重要影响，对企业来说在开展内控工作时应当以人才为保障，落实以人为本的发展理念，通过有效的方式方法激发内控人员的创新创造活力。通过内控人员管理效益提升带动企业财务管理全面优化，在内部控制的约束和保障下，相关人员的工作行为得以全面监控，也可以有序落实合法合规原则，并在实践工作当中体现内控人员和财务人员的价值作用。而在现代化管理技术的应用下，也可以进一步提升财务管理效率，改变以往内控观念不到位以及制度不完善所带来的限制，与此同时，内部控制落实能够有效提升会计信息的准确度，并让工作人员及时参与到企业生产经营的各项活动当中，进一步把握在当前市场环境下，对财务工作所提出的理念和要求。立足于企业长远发展的角度来推进内部控制制度在企业财务管理当中的作用，并全面激发工作人员工作潜力为其提供更为广阔的发展空间。

1.3 以内控制度为约束，优化企业实物资产管理效果

在企业经营管理过程中，财务管理不仅要明确管理方向，资金流向以及使用效果，也要把握企业经营管理的各个环节所存在的现实问题，同时还要做好企业实物资产的管理工作。以内部控制制度为约束，可以进一步强化对企业资产管理的最终效果，在一定程度上，企业实物资产管理是财务管理人员的基本职责，既要保证企业资产安全，也要提升其利用效率[2]。通过内部控制可以实现财务管理规范化并规避企业资源浪费情况，同时也能够进一步了解企业在开展各项经营管理活动中所涉及的各类资产变化，基于内控制度来合理分配资金，在技术支持下实现工作流程全面监管，落实规范化管理目标并明确企业财务管理标准，在促进企业资产利用效率提升的同时也能够提高企业财务管理水平，规避企业成本过度支出所带来的后续影响。

1.4 以内控制度为保障，提升企业财务风险管理能力

在企业体制改革过程中要有效把握市场环境变化，明确财务管理活动所面临的各类风险因素，既要从社会需求多样化发展方面来制定相应的战略决策，也应当改变以往检查管理过于被动的工作模式。以内控制度为保障，充分调动工作人员的积极性，为了提升企业财务风险管理能力，激发财务管理人员创新服务意识，通过内部控制来进行协商和分析，根据财务管理问题来制定相应的风险防控策略。对于工作人员来说，应确保企业财务管理工作能够适应当前形势变化，并充分发挥财务管理对企业经营管理所具有的价值作用，不断提高企业核心竞争力，并通过内部控制对企业活动进行监管，科学分析活动中所涉及的各项成本，通过各部门联合来强化企业内控效果，此外在财务管理工作当中涉及的人力支出以及物资采购等关键环节，通过内控制度落实可以有效规避人为主观风险并规范工作人员的工作行为。基于内控视角推进企业财务管理工作有效进行，并落实规范化管理原则提高企业财务风险管理能力，进一步优化企业财务管理氛围，实现企业稳定经营的发展目标。

2 内控制度在企业财务管理中应用问题分析

2.1 内控意识不到位

从内部控制制度在企业财务管理中应用的问题来看，企业管理层以及基层内控意识不到位是内控制度落实的一个关键影响因素，且财务管理中缺少内控执行力，没有设置相应的岗位标准。部分岗位设置重复，工作人员存在交叉问题，没有及时划分管控责任，而岗位上的重复性也会给企业带来一定的成本支出，同时也给管理者带来一定的管理压力。从内控制度落实情况来看，并没有将责任落实到个人，也没有对关键岗位进行职能分离，一人多岗问题也给内控效果带来了严重影响。内控制度难以为财务管理工作开展提供重要参考依据，而企业财务管理中所出现的问题也没有对内控制度进行及时优化和完善，内控制度缺少参考价值。而部分人员因意识观念不到位，也没有依照制度来规范个人工作行为，客观上说内部控制伴随企业经营管理始终，而企业战略规划的变动也会引起内部控制实施的最终效率。这就需要内控人员能够具备较高的职业素养和专业能力，根据财务工作问题进行内控方案调整，而对于企业来说也应当加强专业人员培养力度，但是在企业实际落实过程中，人员培养方面的效果并没有达到预期，部分内控人员因缺少工作执行力也不具备相应的内控知识，在开展工作过程中存在形式化问题，难以突出内部控制制度在企业财务管理中的应用效果。企业需要结合财务管理的实际要求，组建相应的工作团队，明确内控人员在财务管理中的价值作用，根据内部控制制度的执行情况来完善相应的工作方法，将责任落实到个人。就要确保内控落实能配置相应的工作岗位，也要明确执行者和反馈者，并充分借助当前的信息技术优势来提升内控执行效率。

2.2 内控制度不完善

随着市场环境的不断变化，企业所面对的挑战逐步增多，而财务管理工作作为一项基础内容，财务管理的最终实效将影响企业的整体经营发展。为进一步提升财务管理效果应当加强内部控制力度，在企业管理各个环节中落实内部控制制度。但是从客观情况上来看，部分企业内控意识不到位，也没有监管企业财务管理人员所产生的心理变化，而缺少完善的内控制度，内控人员在开展工作当中缺少价值依据。从管理者角度来看，在关注企业经营管理效益的同时并没有提高对比内部控制的关注力度，在内控制度落实环节缺少支持力度，部分企业普遍存在管理层内控意识不到位以及基层执行效率低的问题。内控工作开展保持其独立性难以有效融入企业财务管理当中，而部分企业在内控制度落实过程中处于形式化没有充分体现内控制度在财务管理中所具有的价值。

3 内控制度在企业财务管理中的应用分析

3.1 优化企业内部控制观念

在企业财务管理当中应用内部控制制度，应当优化企业内部控制制度内容，企业管理者以及企业员工应当明确内部控制度所起到的价值作用，要在工作执行过程中强化内部控制意识，通过内部控制观念强化落实来引导实践工作。在内部控制过程中，应为其创造前提条件并将内部控制制度融入企业日常财务管理工作当中，企业应当加强内部控制人员的引进和培养工作，通过绩效考核明确当前内部控制落实中所存在的问题。把握内部控制落实要点并充分发挥工作人员所具有的价值作用，通过内部控制意识来引导工作行为，并激发工作人员创造活力，在积极响应中全面落实当前财务管理当中的新要求和新理念[3]。对于企业来说也应当进一步做好内部控制基础设施建设，确保内部控制制度能够贯彻落实到企业财务管理经营活动当中，从实际情况出发来逐步完善企业内部控制体系，满足企业现代化发展需要。

3.2 优化企业内部控制内容

企业财务管理工作中落实内部控制制度应当优化制度内容，从授权控制来看需要企业各层级工作人员经过授权和批准对相关的经济业务进行处理。对于未经授权和批准的工作人员不允许擅自接触企业所涉及的各项业务，在这一环节当中强化内部控制效率可优化管理流程并合理划分责任，规避企业财务风险问题。同时受到内部控制制度要求制约，各级管理人员的职责范围和业务处理权限明确划分，也明确各级管理人员所承担的责任与义务，在严格的约束下其业务开展问题需要被得到有效处理，并对业务处理行为进行全面监督。从分工控制来看，主要涉及相关职务，通过分工负责来避免一人身兼多职所带来的限制，在内部控制制度落实时可以有效提高业务处理效率，并形成相应的监督制约局面。从业务记录控制来看，涉及企业经济业务会计记录方面，需要通过一系列措施和方法来保证会计记录真实有效性，进而为企业战略决策提供支持。此外，在内部控制中也涉及企业财产安全控制、财务档案信息控制以及财务人员控制等诸多方面，客观上说企业财务管理所涉及的服务内容众多，这也意味着相应的书面文件形式多样，通过对书面文件的控制可以确保价值信息进行有效传达并规避信息失真给企业经营带来的影响。

3.3 工作人员专业素养得以提升

内部人员作为内部控制制度的执行者，其内部控制工作观念以及行为都可以对内部控制最终实效产生重要的影响作用，这就需要企业把握内部人员的价值作用，通过内部控制来规范内部人员的意识与行为。企业既要做好岗位分配也应当基于制度要求来进行薪酬的合理分配，在企业财务所开展的各项工作当中，应做到有人执行有人监督，将内部控制责任落实到个人身上。为进一步发挥内部控制的约束和保障作用，应解除当前企业所开展的实践活动以及培训教育活动原有的思想束缚，需要充分调动企业内部人员的积极性，也要邀请行业专家来进行内部控制培训。基于内部控制常态化发展目标来帮助相关人员掌握专业的知识和技能，并将当前国家所推行的相关政策以及法律要求来进行全面讲解，帮助工作人员树立合法合规意识也为内部控制制度在财务管理当中的落实和应用创造条件。而在企业日常业务工作当中也相当从问题出发来及时更新内部控制制度内容，确保内部控制达到企业发展要求。同时也应当围绕财务信息化建设，不断提升内部控制制度的执行效率，把握企业财务管理发展新趋势，并在内部控制工作开展过程中不断融入新的理念和技术。加大信息建设投资力度进而完善企业的内部控制内容，并通过信息技术的引用来打造内部控制信息管理平台，将工作当中所面临的问题以及最终工作成效及时进行统计分析。如此方能够对企业财务管理当中所涉及的重要内容进行全面统计，把握企业财务管理需求并开设相应的沟通反馈渠道，既保证各项资源的合理利用也能够及时将内部控制效果反馈给财务部门，为财务开展工作提供数据支持，进而提升企业财务工作效率。

3.4 内部审计效率更高

内部审计作为企业内部控制体系中的重要组成部分，审计工作开展中任务目标明确，主要是监督企业生产经营活动是否依照企业所制定的战略方针、决策计划来予以执行。同时也需要明确企业当前会计事项是否根据国家所颁布的会计准则来进行，工作人员需要把握会计报表是否准确反映企业客观发展实际，对财务状况和经营成果进行全面监督。对于审计人员来说也需要进一步了解企业的生产经营行为是否合法合规，通过审计职能的落实有效监督企业所开展的各项经济活动，进而确保企业可以提高经济效益。从审计部门职责履行来看，内部审计由企业管理层进行任免和监督，工作有其相对独立性，所以审计工作开展应当和财务人员相分离，不应由财务人员兼任。审计部门应直接对企业最高管理层负责，并积极协调和监督财务部门工作实效，既要保障企业资金资产安全，也要突出其职能作用推进企业各项业务有序开展。

4 结语

综上所述，在当前发展形势下，企业想要提高市场竞争力既要把握市场影响因素，也要做好内部管理工作，明确内部控制制度落实对企业财务管理的价值作用，并提高企业内部控制力度，推进企业财务转型。突出内部控制制度的保障和约束作用进一步优化企业财务管理环境，了解企业经营管理风险点进而制定相应的优化解决措施，通过内部控制制度的全面落实来规范企业人员思想及行为，为企业健康持续发展创造优势。