智慧财务驱动企业数字化转型的探索与实践

郭超榕

(山西焦煤集团国际贸易有限责任公司，山西 太原 030024)

习近平总书记强调，要根据当前形势，认真规划，提前布局，争取先机，加快建设数字化中国，推进数字技术和实体经济的结合，实现大数据、物联网、计算机、人工智能的综合应用。企业的数字化变革，不单单依靠信息科技来提高企业的信息化程度，更要通过数字的转变，及时了解企业生产、运营等方面的各种数据，进行有效的数据储存和再利用，为企业战略决策、资金流动、劳动生产等提供全面的支持。此外，利用大量的资料进行数据分析，掌握企业生产、经营等实际情况，以达到科学的决策。

1 数字化概念及特性

1.1 数字化概念

数字化就是利用0与1来重新构建物理世界，并存储信息和再利用。在此过程中，可以将数字世界进行分解、重组和数据重构，利用多维分析来指导物理世界中的预报和决定。数字化模拟过程似于人们对事物的理解，通过视觉、味觉、听觉、嗅觉等感官将事物转换为电子讯息，储存在大脑中，进而产生思维。通过对事物的解析与重构，进而引导人们做出正确的决定，逐渐发展出自己的知识与智力，并通过遗传基因传递。

1.2 数字化特性

一是标准化与灵活性。在企业的信息化建设中，最重要的就是收集信息，而在这些基础上，由于缺乏标准化的支持，所收集到的数据只能被当作信息进行储存，无法进行分析、建模和再使用。企业正逐渐意识到标准化的重要意义，把标准化建设成为企业战略转变的重点，包括企业的信息管理、财务共享等。由于数字技术的终极目标是协助用户做出正确的判断，而延迟数据收集则会严重地制约其实现的价值和效果[2]。二是可传递性和可复用性。数据的存储、传输和再使用是数字化的一个重要环节，它是以数据共享为起点，重新对数据进行加工，从而找到数据之间的关系，并在数据的层次上寻求支撑，实现数据的可复用性和可再生性。

2 智慧财务模型

2.1 敏捷性数据采集

智慧的生成取决于信息的及时性和精确度，企业应从标准化组织、标准化主数据、标准化业务、标准化流程、标准化核算等方面，保证日常经营数据和管理数据的准确度。先进的信息化技术，包括5G技术的应用，都让数据传递更加及时和准确，这是企业数字化转型的基石。数据的共享和使用具有刚性要求，为了满足数据的有效使用和安全，需要极强的技术支持。财务共享中心和财务数字化转型发展的首个阶段十分吻合，所以业界普遍主张从建立财务共享中心开始，也就是所谓的财务共享1.0版本，企业级ERP、信息系统建设等，都属于企业进行数字化转型的基础环节[3]。

2.2 大数据加工结果分析

在进行数字转化时，首先要解决的是持续获取信息、沉淀管理数据和运营数据后，数据的使用就变得非常关键。所以，最近几年，“数据资产”这个术语在业内被提上了日程，以表明将来的数据将成为企业的生产和运营中必不可少的一种资源，可以与现存企业的有形与无形财产相媲美[4]。资产的流动性是衡量企业生命力的一个关键指标，开发和利用数据资产是最有效的方式，建立指标体系和数据平台，可以让企业对已有的数据进行多维度分析，并在屏幕上显示出实时的数据，从而为企业的管理做出正确的决定，形成财务共享的2.0版本。

2.3 机器学习与数据挖掘

如果一个企业拥有海量的资料资源，可以对其进行多维度的解析，利用不同的数学运算来构建第三个层次的数字转化模型，以机器学习不断地反馈数据模型和训练，使数据模型具有学习能力。在这个阶段，模型的学习能力和算法对于挖掘数据资产中更多的信息，为企业提供决策服务非常重要。机器学习实际上是人类大脑体验的仿生过程，经验是智慧提升的前提。目前，很少有企业能够进入第三阶段，其中阿尔法go、AI+知识图谱的智能稽核应用等是较为典型的应用。

2.4 智慧决策预判未来

被称为“智慧生物”的人类，最大的特点就是能够对未来进行预测，从而在不稳定的情况下避免和管理风险。智慧财务第四阶段就是AI模型数据挖掘，比如在投标过程中的决策能力，根据不同的情况，做出不同的判断。更高阶的数字技术，就是推动人工智能的更新换代和发展，而智慧财务也将继续朝着这个方向发展，从传统的财务到数字化的转变，最后达到智慧财务模型目标[5]。

3 智慧财务驱动企业数字化转型的建设内容

3.1 会计科目责任制

建立健全的核算制度，统一账目报销标准，是实现智慧财务的先决条件。企业需要将财务管理工作职责落实，做到会计科目的规范化、职责明确，督促下属部门建立起相应的责任制度，建立起纵向覆盖各科目、各部门的公共科目责任制。同时，建立灵活的财务信息管理队伍，由各部门负责人牵头，通过广泛的意见收集，建立健全的各类业务入账报销制度，包括审核要点、单据格式、数据标准等，梳理二级科目，并制定相应的科目标准，使核算体系更加规范化、更加统一，为报账和影像管理打下坚实的基础[6]。

3.2 智慧移动报账

常规的企业报账方式要求员工通过内联网上计算机完成单据填写，由上级亲自签字，报账工作的灵活性受到了限制，对流程和报账服务的满意度还有待提高。以财务报账系统为核心，突破了内部与外部网络的隔绝，改变了以往人工查账报账的模式，通过再造信息化流程，构建“PC端+移动端”智慧系统，通过智能采集凭证、发票智能校验、远程智能报账、在线智能审批等功能，降低财务风险，提升工作效益。通过互联网技术，实现了报账的智能审核[7]。员工可以使用手机App或者微信来实现对账单的查询，基于“以人为本”的思想，手机界面应清楚、友好，功能齐全，操作方便，为用户实现最佳的操作。在信息收集和录入方面，手机能够拍照识别单据，对票据信息进行手动添加，与微信支付信息对接，从而将所提取的结构信息与票据进行同步，进而达到信息的存储。与此同时，报账员可以根据发票资料，通过对报表的分析，自动地进行结构化的填表。在企业负责人的审查上，企业负责人可以随时在手机上进行审批，并能实现单笔审批和批量审批，适应各种不同的情况，使得审批工作更为灵活。

3.3 智能票据系统

在企业内部，由于部门多，发票信息的收集难度较大，财务部门要手工审核发票信息，完成核对费时费力。为了提高发票收集与处理的工作，企业可以推出票联系统、发票池等智能化的票务系统。票联系统是以发票为输入端的，采用OCR打印、手工录入和上传等方式，实现对发票数据的自动检测。用户可以从微信卡包中输入电子发票，或者使用手机照片功能自动对发票进行查验，包括识别电子发票、增值税普通发票、火车票、出租车发票等，通过OCR技术实现全票面信息结构化提取，确认后的票据将与票联系统、报账系统和收入验证系统有效连接[8]。在企业生产和运营中，发票池能够对所涉及的各种发票进行统一的管理，以收集到全部的票面信息，深入挖掘发票所蕴含的价值，有助于企业进行风险控制和运营决策。

3.4 智能审核系统

以往企业财务人员要根据制度对多个单据进行检查，人力工作量很大，而且很可能会出现错误。为了提高审核效率和准确率，企业可以推出一套智能化审核体系。智能审核是针对前端票据联机系统所采集到的结构性资料，按照预先设定的规则，全面进行智能化的审核，协助财务部门进行审核。采用智能审核可以优化人机协作的工作模式，智能化的审核流程、可视化的审计结果，大大减少了人力资源，有效地防止了人工审计的疏忽和错误，提升了审核工作质量，使企业的运营更具灵活性。与此同时，智能审核系统能够自动生成凭证，可以对所收集到的数据进行智能核算，并可以自动产生单据，从而达到财务管理的智能化，改善财务数据的质量。

3.5 智慧统一门户

为了克服财务人员操作界面功能不足、操作界面复杂的问题，企业可以对财务系统中的各种系统进行统一整合，将系统内的菜单、待办信息、操作信息全部放到系统的统一门户中，从而使财务工作运行更加流畅和有效。同时，通过对各个部门的工作流程进行绩效评估，促进企业财务工作改善，实现以系统驱动人员，以流程推动企业经营。

3.6 电子影像档案

传统的财务工作，文件是以纸张方式传输，而在进行财务管理时，还必须对纸质的原始凭证进行审查，而对账簿的存档和调取都是以实物的方式进行，不能进行异地原始凭证的查询，存在成本较高、调用受限等问题。为了满足新时代企业信息化发展的需求，提高材料的无纸化管理水平，可以建立新的电子影像管理系统。财务管理各个阶段的资料转换为电子版，当财务人员核对账目后，会自动取得与之有关的原始凭证影像资料，进行比对存档，降低资料管理费用。

4 智慧财务驱动企业数字化转型的建议

4.1 鼓励会计人员适应智慧财务模型

首先，可以在业内进行经验分享，加深智慧财务在企业内的具体应用，分析财务工作信息化发展的要求，了解智慧财务模型。其次，要加强对员工的技能培训，使员工掌握企业的经营理念、信息技术，使其发展成为一名具有职业素养的从业人员，同时也要掌握财务、会计等方面的知识，以培养具有较强综合能力的财务人才[9]。

4.2 创造优良的智慧财务应用环境

企业可以成立智慧财务工作团队，集中企业的内部精英，提供人力保障。同时，企业的管理不仅要注重顶层的规划，而且要把与之对应的任务分配到各部门组织架构中。智慧财务应如同企业内部管理一样，渗透到企业的组织结构、制度、体系中，进而在企业的生产和运营中发挥作用。

4.3 推动企业建立标准化的信息管理体系

信息化建设是实现智慧财务工作的根本条件，为保证企业的经营管理人员能够掌握各种财务信息，了解企业的经营状况，必须建立统一、智能化的数据传输系统，实现对企业财务数据进行统一，确保内部经营过程的规范化，进而降低运营成本。此外，建立统一的管理平台，便于企业管理者能够及时、精确地获取各类财务信息。

4.4 加强复合型人才的培养

在大数据的不断发展下，企业的财务工作也面临着越来越多的挑战，既要具有财务工作的专业化管理，又要能够利用信息技术收集、分析、整合数据，并将财务与大数据结合在一起。在财务工作中，管理人员必须拓展战略思路，充分发挥大数据功能[10]。除了要不断地充实专业知识和技能外，还需要优化信息化系统操作能力，能够用大数据技术去剖析海量的数据，从专业的视角进行财务管理，为企业的发展决策提供支持。

5 结论

综上所述，随着信息技术的飞速发展，企业的财务管理也日益受到关注。在财务领域，管理人员应从“账房先生”的角色出发，拓宽管理策略，树立“大财务观”，并使其优势与特点得到最好的运用。在不断地提升业务能力之外，还必须要有一定的分析能力，灵活运用数字技术，从多角度分析和处理财务数据，打造智慧财务模型，促进企业的现代化发展。