国有企业财务风险控制分析

王红军

（菏泽市城市开发投资有限公司，山东 菏泽 274000）

一、引言

在经济发展新常态下，国有企业不断推进自身改革以适应经济的高质量发展，持续优化内部结构，完善经营管理体系，提高自身市场竞争力。国有企业在发展过程中会涉及投资、筹资以及运营活动的管理，在经营发展过程中会产生较大风险问题，影响企业的健康发展，因此企业管理者要对财务风险管理加以重视，控制筹资、投资以及经营过程中的风险，同时增强企业的财务风险管控意识，提升对市场竞争环境的适应能力，从而推进企业战略目标的实现。

二、国有企业财务风险控制概述

财务风险指在企业经营管理过程中受各种难以预料的因素影响，导致企业的财务成果与预期目标有所偏差，使得企业经济效益减少［1］。一般来说，企业的财务风险贯穿企业的投资、融资以及经营过程中，对财务风险的有效防控是每个企业的重点工作。国有企业的财务风险具有客观性、不确定性、全面性以及损益性等特点。

三、国有企业财务管理过程中的风险类型

（一）筹资风险

筹资风险是指国有企业在资金筹集过程中由于环境变化或者企业的融资条件限制，从而出现债务风险，降低企业的收益水平。一般来说，企业利用的融资手段主要有债务融资以及股权融资，在债务融资过程中，若企业的还本付息能力、变现能力出现问题，就会导致债务融资风险产生［2］。股权融资会受到资本市场的影响，企业的股票发行数量、发行时间等都会影响企业的资金使用效率。

（二）投资风险

企业的投资主要分为短期投资和长期投资，投资风险是指因企业投资的预期收入不确定而产生的风险。一般企业的投资风险主要是短期投资风险，若企业短期资产的组合方式不恰当，对市场的估值不准确，就会导致风险产生；长期的投资风险主要是因市场变化以及国家宏观经济政策变化，企业的资产、证券以及各种权益性投资收益难以达到预期目标产生的风险。

（三）应收账款管理风险

应收账款管理风险指国有企业为了提高市场占有率，通过赊销方式提高利润导致的风险。企业赊销需要了解客户的信用等级，如资产情况、负债情况、信用状况等信息，如果企业对客户的信用等级管理不规范，对客户信用情况的把握不准，将导致企业的应收账款难以收回、积压较多，坏账风险较大，使得企业的财务风险加大。

（四）资金回收风险

资金回收风险指企业在资本转换过程中因资本数量和时间点不确定导致的资金难以回收风险，从产品资金向销售资金转变的过程就是资金的回收过程，资金流动贯穿于企业的销售环节。企业资金回收受到管理者的决策方案、国家宏观环境以及经济政策的影响，甚至可能面临坏账。

四、国有企业财务风险控制问题产生的原因

（一）内部原因

1.企业风险管理意识有待增强

目前国有企业财务管理中相关人员对财务风险的认识不足，缺乏全面的财务风险管理理念，可能影响企业的正常生产经营。

一方面，国有企业内部相关人员对财务风险认识的不足可能导致企业在投资、筹资以及运营过程中出现决策问题，决策的不准确或者对市场信息以及企业内部潜在风险的认识不清，可能导致企业内部资金链断裂。同时企业内部一些较小的风险因素，若财务人员未及时觉察，也会降低企业的经济收益。

另一方面，国有企业的财务管理观念以及风险管控的精细化管理水平有待提升。目前企业财务管理工作的独立性不足，企业管理者受到传统财务管理思想的影响，只重视财务核算管理，财务风险相关岗位有所缺乏，不利于有效的风险管控，同时企业没有建立完善的风险管控机制，不利于企业财务管理的精细化。

2.组织机构不健全，执行力度不足

在财务风险管理过程中，国有企业没有设立健全的组织机构。目前大部分国有企业内部会设立财务部、审计部、法务部等各个运营管理部门，财务风险管理的主要部门是财务部与法律部，企业目前尚未设立专门的风险监管机构，不利于有效的风险防控［3］。此外，各部门的职责权限不明确，而且企业缺乏有效的执行机制以及对员工的监督考核制度，都会导致员工对风险管控缺乏准确认识，执行效果不佳。

3.财务风险的监管系统不完善

企业的投资、融资以及运营会涉及多个环节，也会受到市场环境以及政策影响，因此管理者需要提高对信息的敏感度，企业需要建立财务风险管理信息系统，及时探查财务活动的潜在风险，提高企业风险管控效率。

目前大多数国有企业对于风险主要采用定性分析，仅仅根据财务指标分析企业一段时间内的财务情况，但是指标选择的主观性较强，难以展现企业财务的真实情况。同时部分企业未建立财务预警系统，各子公司之间未能进行有效的财务信息沟通，信息传输存在滞后性，增加了企业财务风险管控的难度。

（二）外部原因

1.企业资金流过度依赖政府，地方财政资金压力大

随着我国经济发展，国有企业的发展规模不断壮大，同时由于受到疫情冲击，企业受到较大损失。资金是企业生产经营的重要血脉，但是很多企业对资金的预算、结算管理等不够重视，造成资金浪费。同时，部分企业在投资项目中需要的资金流量较大，过度依赖政府，导致地方财政压力加大。

2.宏观政策调控影响

国内外经济形势具有复杂性，因此国有企业面临着较大的生产经营压力，政府开展宏观调控，通过减税降费、加大金融支持力度以减轻企业的财务负担，为国有企业的稳健发展保驾护航。

五、国有企业财务风险控制的有效策略

（一）增强企业财务风险管理意识

国有企业要想降低财务风险发生概率，必须增强员工的风险防控意识，及时发现企业的投融资以及生产经营过程中潜在的问题，并高效解决。

首先，管理者要增强风险管理意识，提高企业的风险管理水平。在企业的战略决策以及计划执行等各个环节都要制定明确的风险管控制度，在企业的投融资以及经营过程中，重点考察市场环境、政策影响、企业资本结构等各个因素，从而降低风险产生的概率。

其次，增强员工的财务风险防范意识与内部控制意识，加强企业文化建设，树立正确的价值观，将风险管控贯穿于企业的日常管理过程中。同时财务人员应当认识到财务风险管控应当贯穿于企业财务活动的各个环节，从而增强风险管控的有效性。

（二）构建完善的财务风险管理制度体系

构建完善的财务风险管理制度体系，增强企业财务风险管理的科学性与有效性。

一方面，管理者应当健全财务风险管理部门，专门识别财务管理过程中的潜在风险，避免企业产生经济损失，同时明确各部门的财务管理职责，并建立良好的信息沟通渠道，增强决策的科学性。企业的审计部门应充分发挥审计风险管控作用，减少企业财务信息泄露等风险。

另一方面，企业应当加强对投资活动、筹资活动的有效管理，并制定相应的风险应对措施，提升企业的财务风险防范水平。如在投资活动中设定科学合理的投资目标，加强对投资流程的管理，有效分析投资过程中涉及的风险点，并采取措施控制。在筹资过程中应当合理分析各种筹资方案，确保其科学性，保障融资的可行性以及经济性。在企业的经营发展过程中，要注重对预算、应收账款以及存货的管理与控制，完善企业的风险控制制度。

（三）加强对企业资金的管理

企业运营发展会涉及成本费用、预算管理以及应收账款管理工作，必须提高资金管理效率。

首先，国有企业要提升成本费用的管控水平，要明确员工的工作职责，坚持不相容职位相分离原则。由于部分国有企业的资金来源主要是财政拨款，因此有效的成本控制有利于企业降低成本、节约资金，企业管理者应增强员工的成本管控意识，及时监控企业的成本变化情况，并根据企业最新的成本管理资料以及数据情况分析企业成本变化原因，提出消除成本差异的方法，从而有效监管成本支出情况。

其次，企业要加强财务预算执行过程的风险管控。企业要先制定科学的评价指标，保障预算评估管理的客观公正，然后建立完善的预算执行信息反馈系统，及时把控员工的预算执行情况，解决员工的预算管理问题。还应当优化预算监督机制，加大预算执行力度。完成整个预算管理流程后，企业要将评估结果与员工的绩效相联系，全面提升预算管控效率［4］。

最后，国有企业为了提升企业的经营利润会采用预付结算、赊销等方式销售产品或服务，而这会增加企业的应收账款，如果企业没有有效管理应收账款，就会增加企业的回款难度，导致资金风险加大。因此企业要及时收集并分析客户信息，建立客户档案并针对不同客户设立信用标准，同时完善追债程序，提升应收账款的回款率。

（四）提升财务人员风险防控的素质

国有企业的财务风险防控是一项较为系统的管理工作，随着国有企业业务的增多，外部市场环境越来越复杂，企业的投融资决策过程中会产生更多问题，这对财务人员的综合素质要求较高，因此企业要加强对员工的培训，提升员工财务风险的管控能力。

一方面，企业财务人员除了应掌握基本的财务核算管理、记账报销等基础性工作，还应对外部市场、政策变化等保持敏感度，加强对自身财务工作的理解，在面临财务风险时作出正确判断。另一方面，企业要完善对财务人员的培训管理机制，加强财务风险防范技能的培训，提升员工内部控制管理水平以及财务风险监管水平。企业还要重视内部优秀人才的培养以及外部高素质人才的引进，打造高质量的财务风险管理人才队伍。

（五）完善财务信息化系统

在信息技术快速发展的背景下，国有企业要加强财务管理的信息化建设。通过信息系统可以推进财务信息的迅速传输，提升财务管理的效率和质量，同时也可以识别、预警企业资金活动中的潜在风险，降低风险概率。

首先，企业要优化财务风险预警系统。根据企业的实际发展状况制定相应的指标，依据指标及时检测外部市场动态，及时审查企业的财务状况，若发现相关金融问题应及时采取措施，避免再次发生。

其次，企业还要保障财务信息系统的安全，信息安全关系到企业的长远发展，应加强对信息系统的防护性建设。例如，企业可以建设防火墙系统以及数据信息保护系统，巩固对信息的安全性保障，避免产生信息泄露风险［5］。一般来说，系统安全防护包括外部和内部的防护，外部防护主要指优化信息平台系统硬件以及制定相关系统管理制度，提升财务人员系统操作水平；内部防护主要是利用防火墙系统保护数据安全性以及稳定性，维护信息安全。

六、结语

在新的时代背景下，国有企业需要提升自身风险防范能力以应对激烈的市场竞争。由于国有企业面临的财务风险具有全面性、不确定性以及收益和损失性，因此提升风险控制能力有利于企业应对环境变化，准确识别财务风险，推进企业可持续发展。国有企业应当进一步完善财务风险管理体系，夯实企业的财务管理基础，降低风险发生概率，同时不断变革财务风险管理理念，加强对资金、应收账款的管理，不断优化企业的财务信息化系统，提升风险控制水平，为企业的稳定发展奠定基础。