新形势下企业财务风险控制路径研究

张津

（机械工业信息研究院，北京 100037）

一、前言

随着经济全球化的深入发展，各国之间的经济联系逐渐加强，市场竞争愈发激烈。在这样的背景下，强化企业财务风险控制，有利于企业在激烈的市场竞争中占据优势地位。企业财务风险控制是企业内部的一项重点工作，不仅可以帮助企业扩大生产规模，推动企业发展，还可以提高企业的整体管理水平，强化企业的财务风险预警，提高企业经济效益。

简而言之，财务风险控制是现代化企业发展的重要内容。对企业而言，其发展根基就是财务风险控制，有效的财务风险控制不仅可以帮助企业在激烈的市场竞争中占据优势地位，还可以控制外部环境中的不可控因素，做好风险防范工作，为企业的长远发展打下坚实的 基础。

二、企业财务风险的内涵和特点

（一）企业财务风险的内涵

企业财务风险控制工作主要涉及判断和预测等财务活动中各项难以预料或控制的因素，减少外部不可抗力因素对企业发展的影响，使企业具有较强的适应外部环境变化的能力，以更好地应对经济市场变化［1］。

（二）企业财务风险的特点

相较于其他风险，企业财务风险具有与众不同的特点，主要表现在以下五个方面。

1.客观性

企业财务风险的客观性是指财务风险不会因为个人意志凭空消失或转移，是企业发展中客观存在的。财务风险的客观性对企业的经营发展有重要的促进作用，因为客观的财务风险控制工作能够科学合理地预测企业财务活动开展效果，提高企业抗风险能力，减少企业损失［2］。

2.全面性

对个人而言，全面性指的是在身体锻炼过程中，应该注重身体各个部位、各个器官以及身体素质等多方面的锻炼，追求身心和谐发展。而财务风险的全面性，也要求对企业各个部门、各个工作环节以及工作人员进行严格控制，实现对企业的全覆盖，提高企业整体财务风险控制水平，使企业能够在计划内全面安排和落实各项工作。

3.不确定性

不确定性指的是财务风险是潜在的、间接发生的且无法预知的，这种不确定性对企业的发展和企业未来经济效益的提升具有消极影响。因此，企业积极开展财务风险控制工作具有重要的现实意义，可以使企业避免蒙受严重的经济损失［3］。

4.共存性

共存性指的是企业中回报与风险共存、风险与机会并存、机遇与挑战并存，企业财务风险与企业的生存发展息息相关。在经济活动中，风险与回报成正比，收益与损失共存，因此，企业要想获得更高的回报，就要采取有效措施积极开展财务风险控制工作，控制交易中存在的风险，实现提高企业社会效益和经济效益的目的。

5.激励性

激励性是指企业可以在保持原有财务管理的条件下，通过激励机制充分激发企业交易活力，促进企业经济交易活动顺利开展［4］。

三、企业财务风险的分类

金融界对财务风险主要有两种认识。一种认为企业财务状况具有不确定性，为了更好地避免企业蒙受经济损失，提出了相应的财务风险概念。这个层面的财务风险工作被认为是控制企业各项财务活动中的不可控因素，涉及投资风险、现金流风险、收益风险和外汇风 险等［5］。

另一种则认为财务风险是投资风险的别称，是指企业在经营活动中与负债有关的风险，利用财务杠杆可能导致企业股价下跌，最终导致企业破产。这类财务风险包括投资风险、资金运用回收风险、效益分配风险等，但不包括财务风险。这是因为财务风险是以负债为前提的，第二种观念不以负债为前提，故不存在财务风险。

财务风险是不可避免的，且存在于企业发展的各个阶段，对企业的生产经营具有决定性作用。因此，重视企业财务风险控制工作，了解企业财务风险形成原因、财务风险分类，并提出相应优化策略，具有重要的现实意义［6］。

四、新形势下企业财务风险的形成原因

为了解决财务风险控制中存在的问题，应详细分析新形势下企业财务风险的形成原因，就有关问题提出针对性措施，使企业财务风险控制工作能够服务于企业的发展。

（一）风险意识不足

企业管理人员思想意识的先进程度和管理能力，决定了企业财务风险控制工作的质量。企业要顺利开展财务风险控制工作，管理人员必须满足更高的要求。管理人员除了要有过硬的专业能力和技能，还要有独到的发展眼光和先进的风险意识，能够识别和预判企业财务风险，更好地满足企业财务管理工作需求。

同时，管理人员财务风险意识不足主要与以下两个方面有关。

一是企业财务管理人员缺乏相应的经验和意识。近年来，新冠肺炎疫情严重冲击了我国的经济社会发展，经济体系快速变化，提高了企业财务风险的发生概率，而在此之前，我国经济处于稳定增长状态，因此这一形势变化导致企业内部财务风险控制经验不足的问题暴露出来。在企业实际发展进程中，由于风险防范意识不足，无法对现有的经济形势作出正确判断，难以发挥风险防控的真正作用。

二是企业管理人员不明确风险防范工作的真正作用，没有在工作中有效落实风险防控。从我国企业的整体发展形势来看，之所以会出现缺乏风险防范意识的问题，是因为企业没有长远的目标规划，过于注重短期利益，导致企业内部管理失衡，管理层和基层员工没有树立财务管理风险防范意识，风险防范机制亟待健全，这阻碍了企业内部财务风险管理工作的开展。

（二）环境复杂多变

企业财务风险受到国家宏观经济环境的影响，在复杂多变的宏观经济条件下，企业开展风险控制工作的难度增加。这是因为企业财务风险控制工作受到国家宏观经济调控的影响，企业在控制财务风险的过程中无法兼顾企业经济效益，使企业面临诸多不确定因素，引发财务管理风险。

此外，企业财务风险控制工作受到宏观环境的影响，在企业经营投资中表现得较为明显。这是因为企业投资分为长期投资和短期投资，短期投资有利于加快企业资金周转，增强企业资金的流动性，在短期内保障企业的偿债能力，但是回报率较低，从而降低企业的收益率。国家宏观经济环境对企业短期投资影响不大，但是会影响企业长期投资。

（三）内部管理不佳

企业内部管理结构与财务风险控制工作有紧密联系，内部管理效果不佳会诱发企业财务风险，影响财务风险工作开展效果。

一方面，内部管理不佳主要体现在资金管理结构上，不合理的内部资金管理结构会导致企业资金链断裂等，降低企业财务工作水平，增加企业财务风险。

另一方面，体现在内部管理控制工作上，内部控制工作是现代化企业管理的产物，落实内部控制能够提高企业工作效率，保障产品质量，使企业健康持续发展。

五、新形势下企业控制财务风险的策略

（一）加强财务风险意识教育

新形势下，企业只有强化财务风险防范意识，才能更好地适应时代发展需求，在激烈的市场竞争中立于不败之地。传统的财务风险防范意识过于陈旧，无法在新形势下促进企业发展。因此，企业应加强财务风险意识教育，摒弃老旧的财务风险防范意识，与时俱进。

企业加强财务风险意识教育，可以从以下两个方面入手。

1.举办财务风险意识教育讲座

财务风险意识教育讲座应该内容新颖、针对性强，有助于参训企业工作人员强化财务风险意识，更新财务风险知识，帮助企业财务风险控制人员转变观念，启发财务风险控制人员思考，避免财务风险给企业带来经济损失，高效落实财务风险控制工作。

2.组建财务风险意识培训学习小组

组建财务风险意识培训学习小组，一方面能够提高财务风险控制人员的素质，促使其形成财务风险控制意识，掌握财务风险控制技术；另一方面，能够促使财务风险控制人员自觉遵守企业的各项规章制度，营造良好、融洽的工作氛围，提高财务风险控制工作效率。

（二）构建完善的财务运行机制

企业应根据自身的实际情况，构建完善的内部财务风险控制机制。要保证企业内部财务风险控制建设工作具有可操作性，以便企业陷入财务危机时可以采取相应的措施减少损失。

构建完善的财务运行机制，可以从以下三个方面着手。

一是建立科学的投资决策机制，这有助于企业减少财务风险，提高抗财务风险的能力，不仅能促进企业发展，还能提升企业整体财务风险控制水平。

二是建立合理的投资决策机制，这有助于企业顺利开展经济交易活动，避免企业在交易过程中出现财务风险，减少管理人员在投资决策中的失误，为企业的健康发展奠定坚实的基础。

三是建立信息风险防范机制。企业要想获得真正的发展，提高财务风险控制质量，就要全面合理地管理财务信息，采取有效措施排除虚假信息，为企业管理人员作出科学的决策提供重要的数据支撑。

（三）构建财务风险预警系统

企业实施财务风险控制的主要作用是提高企业的管理水平，增加企业利润，其关键在于明确企业内部分工，核心是企业实际发展过程中具有控制职能的措施，还有涉及的一系列程序。

在现代企业的发展进程中，财务风险控制是在企业中得到广泛应用的一种管理手段，而在企业内部开展财务风险控制工作对防范企业风险发挥了非常重要的作用，同时也提高了企业的经营管理水平。合理的内部财务风险控制，可以提高企业经营管理效率，促进企业可持续发展。

构建财务风险预警系统，必须根据国家财政部门颁发的一系列企业财务风险控制规范进行操作，从而建立既满足企业发展需求、又有利于操作的财务风险控制体系。同时，所构建的财务风险预警系统应严格按照我国会计法的规定，设立专门的会计监督机构，监督资金资产的流通，明确相关人员的职责。

在企业的实际发展进程中，须落实风险控制监督考评机制，严格要求企业建立科学的财务风险管控评估体系，解决企业财务风险控制存在的问题，确保企业财务风险控制工作有效开展。

另外，在构建财务风险预警系统的同时，要加强对企业监督人员的管理，对企业财务风险控制人员开展普法教育，提高他们的职业道德水平，这也有利于维持企业利润。而对企业的监督管理人员而言，不仅要提高道德素养，还要增加知识储备量。针对这一点，企业要开展有针对性的培训，整顿企业内部的监督秩序，提高工作人员的个人能力和道德素养。企业领导人员也要采用各种方法，引导会计人员保持良好的道德水准。

六、结语

若想提高企业内部财务风险控制工作的效率，不仅要构建完善的财务运行机制，还要提高对财务风险预警系统的重视度，优化企业财务风险控制工作，使财务风险工作更好地助力企业发展，夯实企业良好发展的基础。在市场经济不断发展变化的背景下，企业面临更多的机遇和挑战。面对财务风险，企业应该勇于接受挑战，积极寻求生存和发展机遇。另外，由于财务风险具有不可控性，可能出现在企业经营过程中的任何一个环节，所以企业管理人员应高度重视财务风险控制工作，在企业的经营活动和投融资活动中，将财务风险控制工作贯彻到底，明确财务风险控制体系的作用，以企业的发展战略为基础，建立可持续发展的财务风险控制体系。财务风险控制工作会对企业的发展产生重要影响，要想提高企业的经济效益，就要不断优化管理结构，使财务风险控制工作更加科学合理，为企业发展注入动力。