新形势下民营企业资金管理优化对策分析

张园园

（大连雨丰食品有限公司，辽宁 大连 116400）

一、引言

自21世纪以来，我国经济社会发展走上了快车道，在国家和政府的正确引导下，我国的经济也取得了跨越式发展。在此背景下，市场运行体制发生了很大的变化。随着市场经济的不断发展，企业的主体地位得以凸显，因此市场体制的变化对企业也产生了较大的影响，企业之间的竞争越来越激烈。在不断竞争的过程中，企业要积极推进改革，以提升持续经营能力，而资金就是企业实现持续经营的原动力，对促进企业协调发展、稳定企业资金链、强化企业管理等具有不可替代的作用。面对快速变化的市场环境，民营企业受到了不同程度的冲击。管理能力较弱的企业往往难以应对这种冲击，容易陷入各种风险之中，尤其是资金风险对企业产生了极大的威胁。资金风险的扩大，会对企业决策造成负面影响，削弱企业吸引投资的能力，集中暴露的资金管理问题甚至会直接导致企业破产。因此，面对经济发展新形势，民营企业要牢牢抓住发展机遇，勇于接受挑战，通过不断强化资金管理，提升企业资金使用效率，并通过建立健全体制机制，增强企业的抗风险能力及风险防控意识，从而达到科学管理企业的目的［1］。

二、民营企业资金管理理论

民营企业在体制上和公有制企业有着明显的不同。民营企业有很明显的中国特色，也会吸纳民间资产，这些民间资产属于个人的私有资产，但民营企业往往难以吸纳国外资产及国有资产，这一点将民营企业和国有企业、外资企业、合资企业等区别开来。

在民营企业中，资金管理至关重要，其对民营企业的发展具有重要影响。资金管理制度是针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制度的统称，民营企业可以通过有效的资金管理，划清流动资金、非流动资金以及专项资金的使用界限。企业资金要秉承专款专用的原则，科学合理地管理，既符合国家的相关要求，又满足企业实际经营的需求。要通过资金的集中管理及分类管理，明确资金使用和管理的责任主体，提高企业资金的使用和管理效率，促进企业可持续发展。

狭义的资金管理，是指企业的正常业务流水往来，以及资金管理中企业银行账户资金的管理、交易往来及投资的资金管理。一旦资金管理出现漏洞，企业便会陷入经营风险。因此在企业资金管理中，要科学规划资金流，并结合往年财务报表中的资金管理情况，合理编制预算规划，把企业的资金流以及现金持有量控制在合理的范围内［2］。

三、新形势下民营企业资金管理的价值

民营企业在实际的经营管理中，要不断优化资金管理模式，以进一步提升企业实际资金的使用效率，激活企业经济发展动能。资金管理在民营企业的管理工作中也发挥着重要作用，因此民营企业需要重视资金的实际使用率和使用效果，通过合理地利用资金，有效促进自身健康发展。具体来说，在民营企业的日常经营活动中，财务部门需要基于科学合理的预算，审核各项资金，以免出现随意支取资金或者不合理挪用资金的情况。民营企业在开展业务的过程中，对资金的使用要结合企业的经营状况并合理规划，重视对各投资项目的审核，确保企业投资项目更加科学合理，同时具备可操作性，还要结合风险评估，实现资金利用的最大化，最终有效提升民营企业资金管理水平。

四、新形势下民营企业资金管理存在的问题

（一）筹资渠道偏少

企业融资主要来自债权和股权，债权融资渠道相对较多，如金融机构发放的各种形式的贷款、公开市场发行的债券以及非金融机构进行的融资租赁等，而股权融资主要是直接投资或证券市场发行的股票。不同的融资方式对企业的融资成本以及经营资质的要求各不相同，差异较大。通常来说，可供民营企业选择的筹资渠道偏少，相较于其他类型的企业，民营企业需要承担更高的融资成本。

以前，民营企业发展比较缓慢；但当前，得益于政府政策的有力支持，民营企业加快了发展的步伐。改革开放初期，民营企业的生存还是非常艰难，直接投资资金是其主要的发展资金，但这种融资方式投入的资金量较少，且投资者需要承担较大的投资风险，同时投资者对资金回报率往往有更高的期待，这导致企业在吸收外部资金方面显得心有余而力不足。

而相关监管部门对公司发行股票的资格和内容审核比较严格，对于规模较小的民营企业来说，要以公开发行股票的方式获取融资的可能性微乎其微，民营企业的融资范围进一步缩小。

另外，民营企业要从金融机构贷款，也必须通过金融机构的全面评估，金融机构会通过评估企业的资质信用等情况来确定放贷规模及利率。在这种情况下，民营企业只能从金融机构筹措少量资金，且需要达到更高的资金回报率，企业才不至于亏本。

总体来说，民营企业在进行资金融入和筹措时，明显不能和国有企业相比，融资方面的劣势非常明显，亟须得到相关部门的有力支持［3］。

（二）资金需求预测不准

资金是民营企业开展经营活动的前提，是企业生产经营的血液，企业要正常经营及扩大业务规模，就要吸纳更多的流动资金。企业可以根据自身的发展情况，不断拓宽业务范围，扩大业务领域，探索更有潜力的项目，根据企业经营及发展所需，不断吸纳更多的资金是企业实现可持续发展的必经之路。因此，企业做好资金预测及资金计划，是吸纳更多资金的前提。

但是在实际经营中，民营企业的灵活性、自主性强，且业务相对来说不稳定，无法为外来投资者准确描述企业的盈利情况或者达到持续盈利的预期，甚至在正常的经营活动中也会遇到诸多突发情况。在这个过程中，行业市场的变化会对民营企业造成较大的影响，使民营企业的实际资金需求预测更加不准确，这也加大了企业融资的难度。

（三）资金管理风险偏大

在实际的经营管理中，人的主观能动性对民营企业产生了较大影响。民营企业由于规模小，机动性较强，因此在组织架构上，以高效简单为出发点，对不同部门及不同岗位之间的相互制衡原则考虑较少，这有利于更好地发挥民营企业经营管理的优势，加快企业在业务开展中的响应速度，提高响应效率，降低成本。但这也为企业埋下了不小的隐患，如企业管理层独断专行，导致企业资金筹措出现差错，或者企业筹资规模不匹配、筹资时间紧张以及筹资渠道选择不当导致企业经营成本居高不下，这些都会给企业带来较大的压力，还容易引发企业的债务危机。

另外，在投资决策上，单一的决策机制容易导致企业盲目扩张，决策失误也会导致企业错过投资机会，致使企业后期利润不断下滑甚至出现亏损。而在资金管理上，管理机制不健全，容易导致关键时刻资金短缺，影响企业发展，或者资金冗余使企业资金收益下降。企业资金如果管理不严，还可能出现资金挪用及资金侵占的情况［4］。

（四）资金运用欠缺效益评估机制

纵观民营企业的发展过程可以发现，企业所有的经营决策都高度依赖经营者的个人意志，企业决策往往都是根据经营者的主观推断或分析来确定的。这种决策依赖企业经营者对市场的敏感性和直觉，依赖其经验及灵感，存在较大的运气和主观假设成分。如果经营者的主观判断正确，则企业能够获得理想的收益；如果经营者的主观判断失误，企业则会蒙受较大的损失，面临不同程度的风险。在严重的情况下，企业甚至会破产。为了避免出现上述问题，民营企业经营者要避免独断专行，要科学合理地评估投资效益。

五、新形势下民营企业资金管理优化对策

（一）落实资金集中管理

在当前的情况下，部分民营企业对资金管理的认识还比较片面。一方面，企业会明显察觉到实际可使用资金不足；另一方面，企业仍普遍存在资产没有得到合理有效利用的问题，尤其是存量资金的作用没有得到充分发挥。

对于民营企业来说，如果是集团公司，那么各子公司的账户中一般有一定数量的闲置资金，旨在应对子公司业务开展的不时之需。一个子公司的账户留存的资金数额一般不会很大，但是如果总公司能汇总各个子公司的闲置资金，那么资金总额无疑相当可观。因此，子公司资金分散存在于各自的账户中，会使整个企业的资金分散闲置，发挥不出资金的作用，实现不了企业资金利用效率的最大化。如果企业将这笔资金集中管理起来，只留出一小部分用于子公司应急，但是这一小部分资金还是由总公司统一管理，其他资金则可以全部投入企业的生产经营中，这相当于企业重新获得了一笔可用于投资的资金，有利于企业实现更好的发展。当然在资金使用过程中，要加大审批力度，确保每笔资金得到合理使用［5］。

（二）应用资金管理计划

民营企业在资金管理过程中，要采用科学合理的预测方法，审核资金使用对企业发展的不同影响。按照不同的情况，以及资金的不同使用场景确定合理的方案。提前考虑计划实施后可能存在的有利及不利因素，尽可能消除存在的不利因素，并合理利用有利因素，提前编制应对计划，制定更加科学合理的资金管理策略。

（三）构建内控管理体系

民营企业在资金管理过程中，要不断完善企业内部控制体系，确保生产经营和业务顺利推进，实现健康有序发展。企业管理人员需要在新形势下积极改变民营企业粗放型的管理模式，根据企业自身的特点构建与管理部门要求相协调的内部控制管理体系，并预防和纠正财务报告中存在的错报、漏报情况，强化财务管理，通过严格的财务管理增强资金管理的有效性，并制定企业资金安全的具体管理和控制措施，提高企业的经营效率。此外，企业要建立和完善内部控制管理体系，进一步优化原有的管理方式，有效提高内部管理水平，积极推动民营企业自身更好更快地发展。

（四）保证资金合理分配

民营企业在实际经营中，一方面需要大量的资金支持，另一方面内部资金比较短缺，因此有必要采用科学合理的预测和分析方法，提升资金利用效率。具体来说，资金在企业不同发展阶段要匹配不同的需求，基于科学的资金利用实现利益最大化。此外，民营企业不仅要保证各种账户资金的及时收回，还要加强采购监管，从资金使用上降低经营成本。对于生产项目资金，也要加强管理和控制，提高资金利用率，更加有效地控制生产成本。

六、结语

民营企业在我国的经济发展中占有重要地位，是促进我国经济发展的关键要素。而资金在民营企业的发展过程中提供了主要支撑，为企业发展注入动力，因此民营企业的资金管理显得十分重要。当前民营企业要明确资金管理存在的问题并积极解决，基于践行科学合理的资金管理优化对策，让资金在企业发展过程中发挥出更大的价值。科学的资金管理模式能在有效提升民营企业资金利用率的同时，促进民营企业健康发展，为民营企业的发展提供动力。