业财融合—财务与业务的关系思考

王新柱 安徽好吃點餐饮有限责任公司

引言

通俗来讲，业财融合就是将单位的经营业务与财务工作紧密结合起来，一方面，通过对财务数据的收集挖掘，分析高效指导单位活动，提高决策准确性与适用性。另一方面，通过对单位经营业务的深度分析保证财务核算准确性，提高财务效率[1]。因此，引入业财融合观念并贯彻落实相关工作，是单位深度挖掘财务数据，提升财务透明度的重要保证。

一、业财融合关系及特点分析

业财融合本质是单位业务与财务处理的深度融合，两者融合程度深度影响了单位的财务处理效率，外界对业财融合的业务与财务关系进行了广泛的探讨，本文认为，两者存在相互依赖，彼此支持的关系。首先，业务是财务处理的基础，单位的一切财务活动都是以经营活动为指导，通过对各项业务活动的财务信息进行收集、核算、分析，制定相应的财务方案支持科学决策。单位以业财融合为介入手段，通过对各项经营业务进行分析，各职能部门进行充分沟通，以数据的形式将经营业务进行财务处理与表达，实现了财务处理向业务前端前移。其次，财务处理是经营业务顺利开展的有效保证。业财融合不仅强调了业务的财务化表达，更强调了通过有效的财务运用实现业务流程一体化，对各经营环节进行分析与控制，辨别潜在财务风险，进而对各类风险进行防范与规避，以此降低财务风险带来的效率损失，因此，业务与财务在单位各个层级与各经营环节的充分融合，为各决策方案的制定与实施提供了指导，推动了单位经营目标的实现。业财融合特点包括信息反映及时性、管控有效性、信息准确性与业务融合性，具体如下。

（一）反映及时性

财务反映及时性，信息处理高效性是业财融合的本质特点，单位可以通过有效的业财融合手段，准确反映财务信息，确保管理决策科学性与高效性。具体来说，业财融合主要是通过数字技术赋能企业经营流程与财务管理流程，加强业务与财务的深度融合，财务人员可以对各项业务活动提前介入，了解各业务活动的特点，为财务业务的处理提供准确依据，同时，财务信息技术的应用为各职能部门的充分沟通提供了保证，有利于财务部门对业务活动的财务信息收集、核算及分析，进而规避财务风险[2]，因此，业财融合体现了财务处理的及时性与数据挖掘与分析的高效性，进一步优化了财务流程，实现财务高效化。

（二）风险可控性

单位在制定业务规划以及执行决策程序时，需要各业务的财务信息提供数据支持，与业财融合相适配的财务信息管理系统及制度为数据收集及分析提供了技术支持，提高了风险管控效率，降低了决策风险导致的经济损失。具体来说，当单位执行各项业务程序时，财务人员通过财务信息系统以及提前介入，与业务人员开展对话，深入了解各业务部门的经营情况，根据自身的财务经验为各业务活动提供有效指导，同时，财务人员可以通过财务信息系统高效捕捉大量业务信息，进而根据自身经验辨别潜在财务风险，制定合理的措施对各业务活动提前管控，进一步降低了潜在财务风险发生的概率，确保各经营业务活动的顺利开展，为管理层决策实施提供有效保证。

（三）信息准确性

随着国家市场化逐渐深入，经济体制改革不断深化，政府及公众对各行各业的财务信息披露程度以及财务信息完整性要求越来越高。为了响应国家政策，深化体制改革，单位必须思考有效的财务信息处理模式，数字技术的应用为业财融合的实施提供了有效的手段，单位通过在内部建立数字化财务信息管理平台，转变基础财务岗位职能，对各经营业务的财务信息进行及时挖掘、收集及分析，一方面，有利于数字技术赋能各经营流程，为业务活动的顺利实施提供参考建议。另一方面，确保了财务信息采集的及时性与准确性，提高了财务报表信息准确性，推动单位高质量发展。

（四）业务融合性

传统的财务管理模式是财务人员对各业务信息进行收集及分析，编制财务报表，仅规定了财务部门人员的具体责任，而业财融合实现了财务业务处理的底层逻辑的转变，有效推动基础财务岗位向高级财务管理岗位的演化，凸显智力资本价值。单位通过优化组织结构，加强信息管理与沟通，推动财务人员深入一线业务，了解核心业务流程，为各经营活动提供事前规划、事中控制以及事后评估，推动单位的经营流程形成一个完整闭环，并且确定了经营业务流程的控制点，从而实现了业务与财务活动的深度融合。

二、业财融合必要性分析

（一）提高财务信息准确性，规避财务风险

财务信息准确性、业务风险可控性是推动单位实现高质量发展的关键，也是实现长远发展的必然要求，通过业财融合手段，可以实现以下目标。首先，业财融合可以提高单位的经济效益，一方面，业财融合实现了业务与财务管理的统一化与线上化，通过财务管理的手段结合业务经验引导业务活动发展向前，“财务人员跳出财务看财务，回到财务做财务”这一模式为高效收集财务数据，编制财务报表提供了有效支持，推动各项经营活动顺利开展，节约了时间与管理成本，进而降低了交易成本。另一方面，利用财务信息管理手段收集核算信息，编制财务报表也节省了重复的人工劳动，推动基础财务人员向高价值财务岗位进行转变，降低了不必要的人工耗费，加强了职能部门之间的协作。其次，业财融合降低了财务风险发生的概率，减少了不必要的财务效率损失。通过业财融合模式，财务人员深入一线业务，掌握各经营业务流程与机理，为准确核算，编制财务报表提供信息支持，数字赋能财务处理业务也为判断潜在财务风险提供技术支持，规避了资产流失等现象的发生。

（二）推动岗位优化，规避人员冗余

通过利用业财融合手段实现财务与业务的线上交互，可以推动单位的岗位优化，实现高职能财务岗位演化，规避人员冗余，优化组织结构，表现在以下几个方面。首先，财务信息管理系统的应用实现了各职能部门员工的线上交互，业务人员与财务人员可以通过信息系统及时交互各项业务信息，管理层也可以及时查看、监督各决策执行情况，避免信息孤岛带来的效率损失。其次，财务管理信息系统的应用减少了基础岗位人员的重复性劳动，一方面可以规避基础性财务错误，另一方面可以推动基础岗位人员向管理会计、业财融合等方向进行转变，辅之以科学的培训，有利于提高高技术人才占比，提高人力资本价值。最后，有效的经营管理活动以科学的组织结构为基础，业财融合的应用有效推动了组织结构优化，一方面减少财务基础性岗位占比，另一方面设计与单位经营目标适配的组织结构，优化管理幅度与管理层次，进一步提高了组织结构柔性，有利于单位资源的合理配置，推动单位实现高质量发展。

（三）迎合国家政策，深化体制改革

高质量财务信息不仅为单位的科学决策提供支持，还有利于单位迎合国家政策制度，深化体制改革，而业财融合是提升财务信息质量的重要手段，主要表现在以下几个方面。首先，在提升财务核算效率上，单位财务人员可以通过财务信息管理平台高效收集财务信息，为及时编制财务报表提供依据，并且广泛的财务信息及高效的财务核算也提高了财务报表的准确性，有利于单位履行社会职责。其次，业财融合的应用提高了管理层的决策效率，管理层可以充分理解各经营业务的财务数据，并且通过与各职能部门进行线上沟通提高对各业务的理解与认知，有利于制定科学决策。最后，准确的财务信息与报表编制实现了单位各项经营业务符合国家政策的要求，为加强政策引领，深化市场改革奠定基础。

三、提高业财融合水平的建议措施

（一）引入财务信息系统，实现数字赋能

单位的经营活动包括业务活动、资源分配以及管理活动，在进行财务信息系统的引进与应用时，需要考虑财务信息系统与经营活动的适配性，根据经营活动特点合理应用财务信息系统，实现数字赋能，主要从以下几个方面进行完善。首先，与具有资质的软件开发公司进行合作，完成财务信息平台搭建。在财务信息软件引进时，应考虑单位的经营特点，业务范围以及资金情况，设计与单位的业务活动相适配的财务信息系统，确保业务信息能够实时收集、记录、整合，为各职能岗位提供便利。其次，丰富核算维度，细化核算颗粒度。财务人员进行业务核算时，不仅要按照会计准则进行核算，还应该按照责任权力相互对等原则使得资源消耗与价值实现、成本定额与用途互相关联，实现资源耗费与价值创造的互相对等。再次，财务信息系统的设计应涵盖所有职能部门的业务，信息系统内部设计合理的横向与纵向的信息流动渠道，实现广泛的信息资源交互，通过横向信息充分流动，可以提高各职能部门交流频率与质量，规避信息不对称带来的效率损失，通过纵向信息充分流动，有利于提高决策制定与执行效率，实现高层管理人员的实时监督，最终实现业务与财务信息资源融合，推动高质量发展。

（二）重视人员引进培训，提高业财融合能力

业财融合改变了传统的财务管理人员的职能范围，推动财务人员深入业务一线，实时了解业务情况对财务活动进行判断，有利于科学化决策的实现，因此，单位在进行人员的选拔与培养时，更应重视财务人员职能转换，调整合理的岗位配比，提高业财融合水平，主要从以下几个方面进行完善。首先，根据单位的财务及业务情况设计科学的岗位，减少简单重复的人工作业，重视智力资本价值。招聘财务人员时，应设计合理的招聘标准，扩大招聘范围，为单位引入“新鲜血液”。其次，加强点、线、体的融合，推动业财融合顺利进行，在点上的融合，可以通过对生产岗位实现多维度、多层次的成本核算，财务人员根据生产特点将业务指标、成本结果与岗位职责挂钩，实现科学的成本核算，提升成本核算的准确性；在线上的融合，可以对上下游供应链业务进行分析，实施有效的目标分解与考核，并利用数据分析技术实现科学遴选与管理，推动科学化决策；在体上的融合，业财融合人员通过深入一线业务，可以了解各业务活动的特点以及优劣势，对潜在财务风险进行预判并指定切实可行的规避方案，有利于推动单位的科学的战略制定、资源配置以及绩效考核。最后，在业财融合人员的培训与考核上，一方面注重科学化培训，激励财务人员了解掌握业财融合知识，通过讲座、线上学习、组织交流等形式加强对各职能业务的深入了解。另一方面优化考核指标，不仅应考核基本的财务会计知识，更应考核财务人员信息处理能力、数据捕捉能力，对财务人员各项工作开展科学考评并实施奖惩，推动业财融合工作顺利进行。

（三）重塑管理者认知，提高业财融合观念

业财融合实施是否成功完全取决于高层管理者能否重塑认知，如果高层管理者仍采用传统的财务管理思维模式，那么实施业财融合必定会成为单位的经营成本。基于此，单位管理者必须重塑认知，并在此基础上推动全员积极践行业财融合制度，主要从以下几个方面完善。首先，高层管理者必须转变传统财务管理观念，正确看待业财融合带来的财务管理职能的转变，积极学习前沿的业财融合知识，通过科学的理论指导业财融合活动顺利进行。其次，在单位内部宣传业财融合带来的积极作用，弱化财务人员的抵触情绪，通过设计激励制度、量化绩效等推动财务人员职能转变，设计合理的沟通渠道，加强业务人员与财务人员的线上沟通交流。对于财务人员来说，应从事务性和审批性的工作中抽身出来，熟悉深入业务，专注关键控制点，从业务合规向价值创造进行转移，对各项业务的财务风险点制定合理的解决方案。同时，应加强各业务的定量化处理，推动财务人员在分析业务工作时用数据说话，建立和运用定量化的指标体系。最后，单位内部应形成交流沟通、互相学习的组织文化，以组织软实力推动员工转变传统观念，积极践行各项政策制度，推动组织变革，顺利度过财务信息化转型期。

（四）优化组织结构，加强业务控制

业财融合不仅转变了财务人员传统岗位的职能转换，更加强了各职能部门深度融合，减少了不必要的人工成本，因此，在推动业财融合工作时，一方面应优化组织结构，合理设计组织层级与管理幅度，另一方面应设计与业财融合工作适配的管理制度，主要从以下方面进行完善。首先，根据合理的岗位配比优化组织结构，提高单位柔性，根据各业务模块分配财务人员进行调研，加强财务部门与其他部门的组织沟通。其次，在单位的财务信息软件开发使用后，为提高对各项业务风险的控制能力，可以将各业务的关键控制指标在系统中进行固化，例如结算条件、商品上架的审核以及资产折扣率等，在系统中完成数据分析、预警提示，以及时反馈与改进业务。最后，为了保证财务处理与业务控制的高效性，单位可以在内部设计合理的制度，例如目标管理制度（专人专责，科学考核），风险控制制度（量化风险，事前控制），绩效考核制度（科学设计指标，提高奖惩力度），通过以上方式，实现制度、人员、系统的配合程度，进一步推动单位实现高质量发展。

结语

目前，依托信息化技术优化财务业务流程，实现财务与业务的深度融合是单位提高资源使用效益、规避财务风险的重要举措。为了实现高质量发展，单位必须完善、充实组织文化，设计合理的组织结构以及提高高层管理者认知，在此过程中，投入必要的资源是实现业财融合的关键以及必要手段。单位管理者应提高认知水平，不断丰富知识结构，加强知识储备，通过引入高效的财务信息管理系统，激励财务人员深入业务一线，实现深度业务财务融合，推动单位实现高质量发展。