融资租赁企业业财融合的应用与思考

朱延思

［摘 要］经济发展新常态下，融资租赁企业面临着资产规模增速放缓，资产质量下滑明显，航空业、制造业等融资租赁重点投放行业受环境影响较大的变化，各地陆续出台相关政策，旨在进一步规范融资租赁行业。面对新的监管环境和发展环境，深化融资租赁企业管理会计体系建设，打破业财壁垒，以业务为起点，通过业财一体化的价值洞察，实现业财融合的财务管理闭环，已经成为大势所趋。文章从融资租赁企业业财融合的意义出发，分析业财融合目前面临的困境，提出通过业务与财务的融合来提高经营管理水平，以更好地適应市场发展要求的应对措施，希望能够为融资租赁企业业财融合提供一定的参考和

借鉴。

［关键词］融资租赁企业；业财融合；应用

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.24.021

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）24-0064-03

0     引 言

融资租赁企业发展中，必须结合不断发展变化的外部环境因素，做好各部门管理工作的优化，推动财务与业务工作的发展。不过，实施业财融合的过程中存在不少问题，影响了业财融合实施的效果，需要融资租赁企业结合自身实际情况，采取切实可行的措施和手段，将业财融合的优势和作用切实发挥出来。

1     融资租赁企业业财融合的意义

融资租赁行业具有重资产特点，伴随规模扩大，企业的资金需求旺盛，且在向金融机构融资的环节面临强监管的局面，需要进一步深化与外部机构和内部部门的合作，把业财融合融入企业具体的经营管理中，提升工作实施的针对性，保障业财融合实施的效果。业财融合要求企业所有部门都参与进来，加强动态管理，确保业财融合能够融入企业经营管理的各个环节，这样才能保障业财融合实施的效果。

融资租赁企业业财融合的意义体现在以下几个方面：首先，可以促进企业效益的提高。经济新常态下，融资租赁企业进入了全新的发展阶段，需要进一步加强财务管理工作，结合生产销售和业务活动的实际情况，实现企业利润最大化。对照财务部门发展的现实要求，对业务部门资源进行优化配置，落实好业财融合工作，可以确保企业得到健康发展。其次，能够提升财务部门服务能力与服务水平。企业在经营管理中，需要关注经营管理和财务管理之间的融合程度，要求财务部门在加强常规财务管理的同时，提高自身的服务能力，为业务部门提供有效服务，从而在企业内部营造出良好的氛围。财务管理环节，必须深入了解业务活动需求，对相关数据信息的价值进行深入挖掘，通过财务资源培育高价值融资租赁业务，通过财务指标透视业务质量。融资租赁企业会为不同的部门设置不同工作职责，如设置业务部门专注于挖掘业务增长点，设置资产管理部门用于监测投后资产，而部门职能定位不同会导致部门之间的管理存在障碍，从而引发利益的冲突。业财融合能够协调各部门的工作，在推动财务管理方式创新的同时，使得财务管理工作能够深入业务活动，达到良好的部门融合效果。最后，可以实现对风险的合理管控。伴随着市场经济的发展，融资租赁企业本身的经营规模不断扩大，投放资产量增加，长期应收款回收风险增大，地方政府对融资租赁行业的监管也持续收紧，面临公司治理、经营管理等方面的合规隐患，需要面临的风险也呈现出了多样化的趋势，在企业发展中必须切实做好财务与业务管理工作，通过业财融合加强风险管控，对业务部门的运营情况和整体管理细节等进行有效管理，以此来推动企业健康

发展［1］。

2     融资租赁企业业财融合存在的问题

融资租赁企业在业财融合中需要从企业的经营状况出发，切实提高业财融合的针对性。但是从目前来看，融资租赁企业在实施业财融合的过程中存在不少问题，具体如下。

2.1   工作目标不一致

在融资租赁行业中，对于业务而言，关注的是资产规模扩大和业务布局，而财务管理的核心目的是关注监管要求，监督投资行为是否符合规范，对融资成本进行控制，注重监测被投企业价值变化，关注预期信用减值损失。以此为背景，业务部门在业务活动中可能出现无视风险的情况，财务部门则必须将风险防控作为核心。业财融合管理强调业务与财务的融合，要求两者必须有一致的工作目标，而在工作目标存在差异的情况下，业财融合实施的效果自然会受到影响。

2.2   业务财务部门联动不足

融资租赁企业业务部门与财务部门的联系很多都停留在资金使用方面，欠缺有效的信息交流和共享。融资租赁行业普遍面临融资难问题，受注册资本金限制，银行授信要求高，资金来源渠道狭窄，这对需要解决融资问题的财务部门提出了很高的要求。但从前期项目尽调到中期投放再到后期管理，业务部门都是按照自身的工作需求来对业务活动进行规划，欠缺与财务部门之间的沟通，导致财务部门不了解业务部门的业务实施情况和进度，会出现资金短缺无法匹配，对所投企业和融资租赁资产的安全性有信息差，存在信息传递不及时、信息传递错位等问题。同样，财务部门也较少参与到业务部门的工作中，无法为业务活动的实施提供有效指导，缺少利用财务数据洞察企业价值、精准挖掘行业潜力、实现数据说话、识别行业风险的功能。在两个部门信息处理不同步的情况下，工作实施的效果自然会受到影响。融资租赁企业缺乏对各种数据信息的有效管理，工作模块的分配也欠缺合理性，影响了业财融合管理的效果，业财融合所具备的作用和价值无法真正发挥出来［2］。

2.3   监督管理缺失

在融资租赁企业实施业财融合管理的过程中，监督管理缺失是融资租赁企业需要解决的一个关键性问题。融资租赁行业以租赁物为依托，行业集中度高，租赁期多为一年以上的长周期，单笔业务投放金额大，信用风险较为复杂，需要实施强监管模式才能保证业务安全落地。但很多时候监管工作都是事后监管，缺乏事前监督和对经济活动实施过程的监督，这也导致很多潜在性问题没有能够被及时发现，影响了风险的防范和应对，也阻碍了企业业财融合管理的顺利

实施［3］。

3     融资租赁企业业财融合的优化对策

3.1   统一工作目标

在新的发展环境下，融资租赁企业想要切实实现业财融合，需要切实做好工作目标的统一，保障业务部门与财务部门工作目标的一致性，以统一的工作目标为业财融合的工作实施指明方向。企业的最终目的是实现综合效益的提升，所以不论业务部门还是财务部门，都需要紧紧围绕这一目标展开工作。

第一，各部门在制定自身工作目标时，应该对以往的工作方式作出改变，推动工作目標相互促进与融合，构建起完善的业财融合管理机制。第二，从业务部门的角度分析，在项目尽调之时，考虑监管要求，主动配合财务部门做好被投资对象的财务数据收集工作，考虑公司的流动性敞口，保障项目投资的安全性，以推动后续工作的开展。从财务部门的角度分析，在对成本进行控制，将成本控制措施落到实处之时，需要合理应用业务部门提供的数据信息，利用财务数据分析引导业务投向高价值产出的行业，为业绩稳中求进保驾护航，也推动公司管理机制的完善。

3.2   关注业财部门之间的联动协调

融资租赁企业作为重资产的企业，在开展各项业务的过程中，需要处理的资金流巨大，想要保障资金的有效利用，在业财融合环节必须加强部门之间的沟通，夯实每个工作节点，确定目标责任人，推动业务部门和财务部门之间的联动协调，改变现有的管理模式，切实提升管理的水平和质量。

第一，建立起有效的沟通和联系，采取有效的措施来保障投资活动的可行性与合理性，推动资金的有效匹配，避免出现业务和财务脱节的情况。融资租赁企业必须结合实际，落实相应的市场调研，明确战略发展目标，围绕目标推动投资布局优化，强调业务财务的有效联动，配合相应的信息共享系统，实现对融资租赁活动成本、收益和风险的管理。第二，财务部门应该积极参与业务活动，业务部门也需要加强对信息传递过程的管理，建立起业务与财务信息系统连接的渠道，保障信息的有效传递，以此来推动工作效率和工作质量提高。第三，应该加强信息系统的安全管理工作，切实保障数据信息的真实性、完整性和安全性［4］。

3.3   加强审计监督

融资租赁企业具有资金密集、信用风险密集等行业特征，政府相关部门提出的《融资租赁公司监督管理暂行办法》对行业提出了更高的监督要求。在实施业财融合的过程中，应该做好对业务活动和财务工作的监督管理，尤其需要对业务和财务活动实施的过程进行监督，以切实保障资金安全，维护财务数据的真实性和准确性。

第一，企业在实施审计工作的过程中，应该对现有的审计方法进行改善，突出融资租赁行业对资金用途和资产的要求，制定租赁物的权属登记制度，制定出有效的审计目标并确保审计目标可以顺利实现。第二，在风险管理方面，需要落实好净资产比重、重大关联交易金额、预期信用减值损失等风险要素识别，建立起完善的风险预警机制，以此来降低风险发生的概率，减少风险带来的损失。第三，借鉴其他企业通过稽核审计的方式推动审计工作的贯彻落实。实践环节，必须加强相应的审查管理工作，结合业务部门的成本管控和预算执行情况，在实施内部审计的过程中，需要保障业务管理的独立性和完整性，加强对业务部门和财务部门的监督。在得到审计结果后，需要对审计工作中存在的缺陷进行及时弥补，为业财融合的实施提供良好支撑［5］。

3.4   关注人才培养

目前，我国融资租赁公司呈现金融租赁公司占据头部竞争位置，其他融资租赁公司竞争力较弱的明显发展特征。融资租赁行业作为金融辅助的重要行业，需要建立起高素质的人才队伍，而行业的新兴特性使财务人员缺乏对行业特征的了解和认识。在这种情况下，融资租赁业务的实施难以顺利展开，业财融合管理也无法得到有效落实。针对这样的问题，企业方面应该重视相应的教育培训工作，提供对头部金融租赁行业的考察机会，学习头部优秀经验，同时加强在职教育，提升人才的综合素养，确保企业员工能够了解业务和财务工作的基础知识，掌握信息化操作技能。同时，应该重视外部人才招聘工作，吸纳更多的高素质人才，为企业的长远发展提供相应的人才保障。融资租赁企业在经营发展中必须高度重视人才培养，依照企业整体发展需求，对员工进行强化培训，将员工的综合价值充分发挥出来。

3.5   介入经营计划

对于融资租赁企业而言，在经营发展过程中，需要制订出合理完善的经营计划，确保其能够很好地适应企业经营业务管理的要求。结合实际情况分析，融资租赁企业投资活动和经营活动都是依照业务部门和财务部门提供的数据信息做好相应的计划，欠缺系统性，业务推进时未考虑税费负担，如售后回租和直接租赁的模式不同就涉及增值税税负的差异，在实施经营计划管理的过程中，应该加强成本和风险控制，借助财务精细化管理的方式，优化资金的投入和产出情况，针对投入产出资金、成本税收等状况进行综合考量。

3.6   完善管理制度

业财融合工作的实施不仅要求业务部门和财务部门的参与，企业内部的其他部门同样应该参与进来，这也使得工作实施的难度相对较大。在落实业财融合的过程中，想要保障其他部门工作的效率，企业方面需要对相应的管理制度体系进行优化和完善，以制度为支撑来避免出现业财融合盲目的情况。在针对管理制度体系进行建设和优化的过程中，融资租赁企业应该推动部门之间的沟通协作，通过授权管理的方式保障工作顺利实施。同时，企业应该做好相关工作人员对业财融合建议的收集，筛选出有效的建议，以此为基础推动权力的调整和优化。企业还需要针对业务部门的相关职责进行细化，并且借助制度的形式固定下来，确保工作的实施能够做到有章可循，也应该通过培训的方式帮助业务人员了解财务报表、会计凭证等，督促其在工作中主动配合财务部门的工作，顺利完成业财融合［3］。

4     结束语

新的发展环境下，我国市场经济体制呈现出不断深化的趋势，融资租赁企业迎来了新的发展机遇，也面临着许多新的挑战，必须切实推进业财融合工作。在业财融合实施环节，相关工作人员应该明确其重要性，树立起统一的工作目标，加强部门联动，发挥财务监督作用，以此推动企业长远健康发展。

主要参考文献

［1］张焕燕.企业加强业财融合面临的困境与对策研究［J］.中国市场，2023（15）：97-100.

［2］沈红枫.业财融合背景下企业财务转型策略［J］.纳税，2023（12）：85-87.

［3］王德兰.新形势下业财融合在企业的实践分析［J］.商业观察，2023（9）：53-56.

［4］周瑜.融资租赁企业业财融合的实践路径［J］.财经界，2021（32）：125-126.

［5］吴玉娜.融资租赁企业业财融合实践路径思考构建［J］.全国流通经济，2021（28）：181-183.