企业司库管理体系建设策略研究

李磊

摘 要：为全面提升企业财务资金管理精益化、集约化、智能化水平，2022年国资委印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，要求中央企业搭建司库体系，坚持系统观念，明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式，推进司库体系不断完善和持续优化，进一步加强资金管理，实现安全高效。本文从司库管理体系建设工作入手，分析具体的背景，明确主要职能，分析了企业司库管理体系建设的阻碍因素，并提出相应对策。

關键词：企业司库管理；风险防范；资金控制

“司库”一词，原指古代掌管资金的机构，流传至今主要是指企业内部负责管理现金及现金等价物的职能部门，包括库存现金、银行存款、商业汇票、债券等，随着司库管理范围的增加，企业资产也纳入了司库管理的范围内，以及企业投融资管理、信用管理、企业年金管理等。根据企业所处金融环境和政策体制的不同，司库管理体系也各具特色，但管理原则基本一致，即严格遵守司库管理制度、提高资产利用率、加强风险控制。企业司库管理体系的建设呈现出不同特点，这是因为司库管理目标不同，管理手段和管理方法不断更新，企业司库管理体系的建设在实践中取得了完善。

一、企业司库管理体系建设的背景分析

财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的核心。当前，世界正经历百年未有之大变局，市场环境瞬息万变，在经济全球化背景下，想要实现高质量、高效率发展，就要对企业的资金管理工作提高重视，从而打造出完善的资金管理体系，助力企业发展。目前，大多数企业还是把资金管理的重心放在存量资金管理上，搭建资金管理平台，归集企业内部资金，能够有效地提高资金使用效率，降低资金运营成本。由于企业规模的扩大及业务多元化，资金管理难度增大，在结算管理、票据管理、资金计划管理、风险管控等方面都存在一定的数据壁垒和协同受限等问题，很难实现资金的精益化管理。不仅如此，企业想要降低融资成本、控制带息负债规模，就要使资金管理效率提升。因此，司库体系建设成为重要课题，构建出具有企业特色的司库管理体系，可以为企业资金流动提供坚实的保障，为企业的健康、可持续发展提供强有力的支撑。

二、企业司库管理体系建设的阻碍因素

（一）司库管理所需数字化人才缺乏

目前，能够胜任司库管理工作的人才缺乏，难以支撑企业司库管理体系的长期建设，而具备管理思维、数字思维的人才更是少之又少，与财务专业人才不同，司库管理对人才知识水平的要求更高，除专业能力外，系统的管理思维、灵活的数字思维更为重要，这是带领企业司库转型发展的必备技能之一，目的是推动司库管理体系与数字技术的统一发展。但就目前的发展情况来看，司库数字化人才的缺乏使企业司库管理体系的建设进程缓慢，现有人才缺乏司库管理经验，互联网理念有待加强，集金融、财会、业务、技术于一身的司库人才有待培养。

（二）司库管理体系职能定位模糊

企业司库管理体系的建设要准确定位职能，这也是设计司库管理体系的要素之一，但就目前司库管理体系的建设现状来看，受到多方面因素影响，司库管理体系职能定位并不准确，尤其是在企业资金管理中的定位，司库管理体系应注重管理而非控制，但多数企业以资金控制为主，目的是将企业资金控制在可用范围内，而控制性