房地产企业全面预算管理的现状及策略探讨

谢伟琦

（厦门福隆置业集团有限公司，厦门 361003）

引 言

面对新形势，房地产企业必须改变传统的管理方式，促进全面预算管理在其内部的顺利实施和开展。现阶段，部分房地产企业在全面预算管理制度方面的应用较少，实践经验缺失，其应用效果也得不到保障。要想在当前的市场竞争环境中站稳脚跟，就必须根据自身的实际发展状况，构建符合企业总体战略目标的全面预算管理体制，促进房地产企业的稳定发展。

一、全面预算管理概述

全面预算管理是企业对自身经营过程中的统筹安排和规划，是完成战略目标、实现对各项业务流程进行监督和管理的重要手段。在新的经济社会形势下，全面预算管理对优化企业财务管理模式起着至关重要的作用，在经营活动中占据了极高的地位。而房地产企业由于其资金流动大、回收慢等特点，实施全面预算管理可以起到良好的资金管理和维护资金安全的作用，提升企业的市场地位。

二、房地产企业实施全面预算管理的意义

（一）有利于适应时代发展变化

在当前经济社会形势下，房地产企业的发展速度正在不断提高，但随着政府部门相关政策的落地，房地产企业的发展受到了一定的限制。在这样的形势下，房地产企业要想确保自身整体发展目标的顺利推进，就应当主动调整其经营发展模式，优化内部管理制度，逐步细化企业的内部管理工作，以适应多变的经济社会形势。在逐步实现细化管理的过程中，全面预算管理制度逐渐进入企业管理人员的视线，其通过对资金流动的各个环节进行精细规划，可以帮助企业进一步缩减经营成本，实现其经营效益的提升。全面预算管理在房地产企业的全面应用，可以帮助企业做出符合自身发展状况的改变，在资金安全和成本控制等方面做出良好的战略规划，帮助企业以最快的速度适应时代发展，在激烈的市场竞争环境中占据一定地位。

（二）有利于实现企业发展目标

全面预算管理可以帮助企业对其生产经营过程进行统筹规划，并对可能产生的经营结果进行科学预测和分析。一些房地产企业由于对全面预算管理制度的应用范围较小，因此在项目实施过程中无法对可能产生的未知经营风险进行科学的预测和分析，在风险出现时不能第一时间采取合适的措施进行防范，严重阻碍了企业的发展进程。因此，全面预算管理在房地产企业的推进，可以帮助企业对即将开展的项目进行风险和收益等方面的预测，制订合理的资金分配计划，并对过程中可能产生的风险进行及时的预防，促进项目的顺利开展，保障资金安全，进而实现企业的经营目标[1]。

三、房地产企业实施全面预算管理过程中存在的问题

（一）缺乏全面预算管理意识

房地产企业的管理者通常将工作重心放在为企业谋取更高的经济利益方面，其管理工作主要着眼于对项目质量的保障和服务口碑的提高，忽略了全面预算管理对企业发展的重要意义，导致企业的全面预算管理意识薄弱，对开展全面预算管理起到了阻碍作用。预算管理工作的覆盖范围为企业的全部经营项目，涉及的业务部门数据信息较多，因此需要各部门之间高度配合、积极参与，帮助预算管理人员充分掌握经营项目的真实数据信息。但受到传统观念的影响，企业相关管理人员往往将全面预算管理工作笼统地交由财务部门进行规划和实施，忽略了对其他部门的宣传培训工作，致使其他部门人员对全面预算管理工作的配合度不高，预算编制工作流于形式，未能提供有效的参考意见和帮助，导致全面预算管理工作缺乏准确性，其积极作用得不到充分的发挥[2]。

（二）缺乏完善的全面预算管理制度

现阶段，大部分房地产企业都已经充分认识到实施全面预算管理的重要性，但因其内部相关管理制度尚未得到完善，且缺乏专门的预算管理组织机构，不利于预算管理相关人员与各部门之间进行及时的交流，数据流通不顺畅。业务部门编制的预算目标与企业整体战略目标不一致，而且各部门相应职责的划分不明确，缺乏充足的理论依据，例如：销售部门担心销售回款任务无法完成，估计过于保守；行政部门对成本、费用估计过于松弛等，致使全面预算工作编制过程中所获取的各项数据的准确性得不到保障，资源配置得不到优化，企业整体战略规划的制订得不到充足的制度和数据依据作为支撑，严重阻碍了全面预算管理工作的顺利开展和企业整体战略目标的实现。

（三）预算管理人员能力不足，数据精确性得不到保障

房地产企业要想提高全面预算管理质量，相关的专业性人才必不可少，一支专业能力过硬的全面预算管理队伍，能够帮助企业在进行全面预算管理工作时，有足够的人才保障作为支撑。当前，部分房地产企业存在较为严重的预算管理相关专业人才缺失的现象，无法为企业全面预算管理工作的开展提供充足的人才保障。而且，企业为了快速弥补这一人才缺口，通常会在人才聘用方面降低标准，录用一批专业能力有所欠缺的人员进入预算管理团队。但这部分人员在专业能力上具有局限性，在面对较为复杂的预算管理工作时，通常无法及时采取有效的措施进行应对，不利于企业全面预算管理工作的推进。房地产企业在开展新项目前的准备阶段，对于项目开发成本的预算方案往往只能做出一个整体的预算计划，对各项具体数据的细化则需要在项目开展过程中通过各部门之间不断的讨论分析来进行制定。由于房地产开发项目往往周期较长，其运行过程中通常会产生较多的变化，预算目标也要相应地不断进行完善调整。房地产项目预算涉及的业务数据较为广泛，若各部门之间的沟通不顺畅，财务人员对数据的掌握不够充分，则会导致预算工作所得到的各项数据的精确性得不到保障，无法发挥其对企业项目开展的指导作用[3]。

（四）缺少相应的绩效激励制度和奖惩制度

由于房地产企业管理人员对预算管理的重视度较差，预算绩效考核制度也无法充分发挥其对预算管理工作规范的约束作用，因此预算管理工作无法在企业内部充分开展。而造成这一现象的主要原因有两个：一是企业的绩效标准没有得到充分的明确，预算绩效管理工作缺少具体的约束标准；二是未对预算差异设置标准，致使管理人员对偏离预算标准的项目未能及时察觉，对未知风险的预知能力较差，无法及时采取风险防控措施。

四、关于全面预算管理工作相关问题的解决策略

（一）强化企业全面预算管理意识

房地产行业相关管理人员在进行全面预算管理工作的推进时，首先应当提高自身对其重要性的认识，并在内部加强相关内容的宣传，帮助各部门相关人员对预算管理工作具备充分的了解和认识，督促其养成科学的预算管理意识，调动其参与的积极性。并且应当建立良好的沟通环境，在各部门之间建立统一的数据口径，消除数据流通障碍，促进各部门之间的良好交流和积极配合，帮助其树立主动意识和参与意识，进而确保预算管理人员所获取的相关数据信息的真实和准确。企业的管理人员还应当对自身在预算管理工作中的重要职责和引导价值进行充分的了解，与各级领导进行相互交流，帮助上级人员对全面预算管理工作在企业开展中的重要意义进行充分的了解和认识，提高其配合度和支持意愿，促进预算管理工作质量的快速提高，确保企业整体战略目标顺利实现。同时，企业的领导者还应当制定科学有效的各项制度，使内部员工积极地参与并推进全面预算管理工作。为了达到这一目的，企业应当加强对各部门员工的培训工作，帮助其树立良好的预算管理意识和责任感，使其在日常工作中对自身的行为规范建立良好的约束意识，进一步实现企业的全面预算管理目标，促进企业的稳定发展[4]。

（二）对全面预算管理制度进行构建和完善

房地产企业要想实现其整体的战略目标，促进自身稳定发展，就应当重视全面预算管理制度的构建和完善。

一方面，房地产企业在进行全面预算管理时，应当对相关责任进行合理的划分，按企业各层级的划分对各项职责进行明确的责任分解。企业管理人员应当站在全局的角度，对整体的运营能力和营收能力进行严格监管；各部门人员则应当对管理人员下发给部门的各项指标进行再细化，并对其完成情况进行监督；而部门内部的相关工作人员则要对个人负责部分的准确性负责，确保自身的工作质量。同时，在全面预算管理体系的构建过程中，应当对各部门享有的权利和应尽义务进行明确，确保权责清晰，为全面预算管理工作的顺利推进提供充足的制度基础。

另一方面，房地产企业还应当构建专门负责预算管理工作的相关部门，对各部门的预算管理执行情况进行及时的审核和评价，确保其预算编制工作在规定的时间内完成报送，而且数据应当符合预算编制标准和相关流程，并制定相应的奖惩措施，对各种未按规定执行报送的行为进行一定的处罚[5]。

（三）加强预算管理人员的培训力度，保障各项数据的准确性

房地产企业全面预算工作的开展离不开高质量的人才团队作为支撑。因此，企业在生产经营过程中，应当高度重视企业的人才培养工作，引进专业性较强的人才，组建一支高质量的全面预算管理团队，提高各项工作的开展质量。但由于部分房地产企业在全面预算管理工作的开展过程中，缺乏专业的人才储备，相关人员的专业知识掌握程度较差，使得其全面预算管理团队无法及时组建。面对这一问题，房地产企业应当采取相应的措施，提升预算管理人才的专业素养和综合能力。

第一，企业应当对新聘入的预算管理人员加强培训，帮助其充分认识全面预算管理工作对企业发展的积极意义，加强思想认知，提升其在全面预算方面的专业能力。在前期培训完成后，对其进行一定的考核，通过考核后方可正式入职。

第二，对企业原有的预算管理人员应当定期开展专业技能加强培训，保证企业预算管理人员综合能力的不断提升。可以将培训内容作为其绩效考核的一项内容，将培训结果与当月薪资挂钩，提高相关人员的学习积极性。

第三，在预算管理团队构建过程中，企业应对部分态度不积极的预算管理人员进行思想疏导，以及再教育工作，帮助其树立良好的工作意识，确保预算管理工作的顺利推进，进而实现工作效率和工作质量的提升。

另外，全面预算工作在开展过程中，其数据的准确性也极为重要。房地产企业在开发新项目时，需要充足的真实数据资料为依据，特别是周边同期同类项目的销售定价、主要购买客群、土地取得成本、建安造价等方面，要确保预算编制的准确性。各部门对其应该积极配合并提供足够的相关资料，供预算管理人员作为参考，以防对其预算管理工作造成困难。相关的预算数据是预算管理工作的核心基础，其真实性和准确性可直接影响预算编制工作结果的可靠性。预算结果是公司决策层对新项目是否进行开发的重要依据，房地产企业应当对此充分重视，在充足的数据基础上采用合适的预算编制方法，促进全面预算管理工作的顺利推进[6]。

（四）建立相应的绩效激励制度，提高人员积极性

房地产企业要想实现全面预算管理工作，就应当在企业内部建立科学的奖惩制度。奖惩制度的制定要和相关人员的薪资有直接联系，对完成预算目标的人员给予充足的奖励，而未能完成预算目标的人员则会受到相应的惩罚。这可以极大地调动各部门在全面预算管理方面的工作积极性，督促其主动参与全面预算管理工作。企业构建预算绩效考核机制，可以对各部门预算管理工作的推进情况进行合理的监督，督促其按时完成预算管理目标。同时，还应当提高企业管理人员对全面预算管理重要性的认识，对预算差异的出现进行科学的分析，并就这些差异对预算管理方案进行补充和修改，促进企业不断提高预算管理水平。

结 语

全面预算管理对房地产企业提高内部控制水平有着极大的促进作用，有利于企业提高自身经营发展水平。房地产企业应当充分了解全面预算管理对实现企业持续稳定发展的重要作用，在进行项目开发和经营管理时，重点加强全面预算管理工作的落实，对项目运行中的各项预算计划进行充分的分析和管理，对可能产生的未知风险进行及时预测并制定相应的防范措施，促进企业的资金安全和项目运行安全。房地产企业要想全面落实预算管理工作，就应当对预算管理的各个环节进行严格监督和管理，构建完善的预算管理制度，全面提高企业应对风险的防范能力和市场竞争力。