企业财务分析服务经营决策存在的问题及对策

路善婷

（兰州博文科技学院，甘肃 兰州 730101）

21世纪，随着新型财务服务模式的普遍应用，传统的财务分析已经不能满足企业管理的需要。面对剧烈变化市场环境，企业应用云平台、移动互联网、RPA机器人流程自动化等信息化技术，分析企业优势和劣势，判断企业的机会和威胁，应用大数据更好地为业务部门提供信息，财务人员深度挖掘有利于企业实现价值增值的财务与非财务指标，寻找经济运行的内在规律，服务企业做出精准、高效的战略决策，赢得更多的市场份额，实现企业资源配置的最优化。

然而，财务人员受专业能力的限制、信息化程度的影响，工作只是停留在基础财务核算上，无法通过专业知识揭示经营过程中存在的问题，即使财务人员通过分析发现经营中存在的缺陷，也无法获取高质量数据加强对方案可行性研究，不能全面反映风险评估的情况，财务人员工作不断重复缺乏创新，财务分析只是片面的，简单的，管理层自然不会去重视财务分析工作。

大数据时代是信息时代，财务人员应紧随企业的发展，不断学习，提升综合素质，学会用数据说话，从单纯核算和监督到利用信息系统提供有效的财务信息，让企业管理层切身感受到信息的应用对细化企业经营管理，提升企业经营目标的作用。财务人员通过提供高质量的财务信息，实现自身价值找到自身在企业中的位置，实现财务分析完善内部管理服务经营的目标。

一、企业财务分析重要性

（一）有助于完善企业内部管理制度

内部管理需要财务分析提供全面、准确、及时的财务信息和分析报告。在相关部门传递全面系统的财务信息和真实、准确、有针对性的财务分析报告，有利于各部门考核关键性财务指标的完成情况。分析企业的发展趋势做出科学合理的预测，提高企业事前内部管理的能力。控制各项费用的支出范围和开支标准，规范业务活动及相关财务活动的审批和确认，实现业务和财务一体化的事中控制。

建立责任追究制度，对发现的问题事后及时处理。通过实践总结管理经验，制定切实有效的内部管理制度，逐步提升内部管理水平。财务分析与经营决策的对接，为企业正常运营提供合理保证，做出与企业发展相适应的经营决策，促进企业降低成本，提高经济效益。

（二）有助于企业提高经营决策的可行性

随着人工智能、先进的信息化管理系统应用，确保企业能够获得准确信息，通过分析源于内部和外部影响目标实现的有利和不利因素，为业务决策提供重要的信息和数据，这些信息使企业能够更好地了解市场需求和竞争环境，识别潜在的风险，决策者可以利用可行性研究获得风险评估的结果，发现企业的潜在风险，采取多重风险应对策略，调整工作计划，修改战略目标，合理配置资源，以支持决策的制定，找到适合企业发展的方向，提高投资回报率。

（三）有利于企业间合作共赢

经济全球化将全世界连接成为一个统一的大市场，各国在全球大市场中发挥自己的优势，实现资源在世界范围内的优化配置。财务分析不再仅局限于企业内部，应当拓展到企业与供应商和客户、企业与投资者和债权人，企业与政府、管理部门等外部环境的分析。

产业内的核心企业借助其规模经济效应降低单位产出成本，以发展壮大企业为导向，致力于使企业在产销规模，资产、利润或新产品开发等方面获得成长，发掘企业和上下游之间的资源共享与交易平台，通过战略联盟、参股、合营等方式形成一体化战略联盟，实现企业间基于竞争的合作共赢，实现规模经济，抢占更多的市场份额，真正实现企业做大、做强。

（四）财务分析有助于企业合理规避经营中风险

企业受国内外宏观经济政策及经济运行情况、产业结构、国家相关政策的影响，经营活动存在许多不确定性，大数据时代对企业风险管理变得更为重要。管理层选择风险应对方案时要考虑不同应对方案发生的可能性和影响程度，不同方案的成本和效应及实现企业目标可能的机会。企业建立风险预警机制，合理规避经营中风险，降低损失，将风险控制在可承受范围内，确保企业健康持续发展。

二、企业财务分析服务经营决策存在的问题

（一）企业管理层对财务分析工作重视度程度不够

首先，财务专业知识的缺乏，导致管理层对财务分析工作重视程度不够。由于财务数据专业性较强，管理层对财务报表中数据之间的勾稽关系的真正内涵不理解，只是通过报表数据知道企业的资产，负债、收入、成本、利润等重要指标，对应用分析方法对各财务指标反映的财务信息认知有限。扩大经营规模，追求经济效益是管理层工作的重点，业务发生后财务部门的核算认为是外部管理部门对企业要求，没有切身感受到财务分析指导企业经营决策带来的经济增长。管理者不能不直观看到结论，忽视分析结果，导致财务部门在企业中只是如同后勤部门一样的服务部门，管理层在进行经营决策时不采纳财务部门的意见。

其次，财务人员综合分析能力较差，管理层无法从财务分析获得解决问题的办法和采纳建议后企业效益显著增长数据支撑，管理层自然不会引起重视。

（二）财务人员的综合素质有待提高

由于企业新型财务服务模式的广泛使用，实现了财务的数字化和智能化转型。会计从基础的核算、监督逐渐转变为管理会计中的财务分析。会计人员作为财务数据的分析者，对分析结果能否服务经营起到至关重要作用。

当前，财务人员工作的特点业务量大、重复性高、财务分析过于形式化，无法实现企业业务和财务一体化的管理要求。财务人员业务综合能力的不足，无法通过互联网、人工智能、大数据和数据信息化系统服务于企业管理和经营决策。财务分析工作只是对历史数据、指标等进行简单更新，企业内部管理考核制度不严，财务分析人员的工作积极性差。

外部环境内部条件的不断变化，企业的销售和生产情况也在进行不断调整，信息传递不及时，各部门缺乏有效沟通，财务人员对产生差异结果无法进行多维度的分析，无法深层次挖掘导致经营和财务出现问题的根源，财务分析的真正价值也不得实现。财务人员的综合素质不高导致工作成果不被管理层认可，在企业中工作不被重视，地位低下，影响财务人员工作积极性。

（三）财务分析的质量不高

高质量的财务分析需要建立在高质量的会计信息基础上，财务分析基础是财务信息的真实性、准确性、完整性。现阶段大部分企业财务管理系统的信息化、数字化程度不高，财务数据的筛选和取得主要依靠手工进行，数据片面、无法实现信息共享，容易形成信息孤岛。财务人员综合素质不强，只是事后根据现有数据编制报表，数据采集的不完整，传递不及时，无法做到报表内容完整、数字真实、计算准确、易出现分析脱离实际，不考虑企业的社会信用，国家政策、行业状况、技术环境、生态环境等诸多表内外因素的影响，会计信息缺失，数据之间的隐含问题不能准确阐明，内容不完整，造成财务分析的质量不高，无法寻求解决问题方法。

（四）财务分析结果利用程度不高

财务分析的目的是反映企业运营过程中的利弊得失和预测企业的发展趋势，提升财务人员工作能力，完善内部管理制度。然而，事实上部分中小企业管理者对财务分析结果看不懂，无法利用分析结果进行决策。分析报告提出的问题虽一直重复出现，管理层因各种原因不认可，不采纳解决方案。财务人员提供的数据无法动态反映市场，不能有效指导运营，数据分析脱离实际，分析结果无法被管理层有效应用。

三、企业财务分析服务经营决策的完善对策

（一）企业管理层应重视财务分析工作

管理层要增强思想意识，紧跟时代步伐不断提高自身的专业能力，掌握基础财务知识，真正做到懂经营、懂财务会管理的企业决策者。同时认识到高质量的财务数据，是企业管理者重要的信息来源。财务分析报告使用者利用报告指导企业经营方针，调整年度经营计划。财务人员通过数据分析，为企业管理层的当好参谋赢得市场，实现自身价值，靠自身的实力提升其在企业的地位，赢得管理层的高度重视。

（二）财务人员应提高自身综合素质

财务分析工作是一项专业技术较高的工作，需要专业人员应用现代化手段搜集有用的信息，通过与各部门之间的沟通，才能提供有价值的线索，更好地服务于经营管理者。财务分析的质量取决于财务分析人员的综合素养，经济全球化的发展趋势对财务人员的综合能力也有较高要求。

首先，财务人员应提高自身认识。财务分析不是简单应用一定方法进行数据比较，而是一种服务于经营管理的技术工具，在企业管理中能发挥重要价值，是需要财务人员投入精力提升自身价值。另外财务人员也应该认识到财务分析工作是一项对综合能力要求较高的技术工作，需要通过财务专业知识应用实现对行业发展趋势的准确把握，需要根据自身情况不断学习，完善理论知识储备，提高业务水平，让财务分析更具有价值。

其次，企业投入一定资金直接引进高端专业财务人才。企业应结合自身需要与行业特点，招聘中选择职业道德素养较高，专业能力较强，拥有实际工作经验和相关业绩突出人员。通过工作中的不断实践，稳步提高企业财务人员综合素质和财务分析能力。在具体工作中，企业应制定科学的绩效考评制度，开展绩效评价和激励机制有利于财务人员主观能动性提高，专业知识的增长。对协助管理层做出正确决策，为企业创造价值的财务人员采用激励制度，反之应追究相关责任。财务人员责任感和归属感增强使其具有较强使命感，进而会主动去学习、不断提升自己，形成企业良性循环，更好地发挥专长，服务于企业。

（三）提高财务数据的质量

财务分析依据的是准确数据信息，信息的搜集应全面广泛，不再仅仅局限于企业内部，还要有拓展性思维，结合国家宏观政策、国内外市场环境变化，以及确定外部环境中影响行业和企业的关键因素，预测这些关键因素未来的变化，以及这些变化对企业影响程度和性质，机遇与威胁，采用先进技术手段为企业提供有效的数据管理方式，将较杂乱数据借助于现代化信息技术进行处理，高效率地完成采集、数据整理和加工。

有价值的数据信息是财务分析的核心，企业在关注财务信息的同时要兼顾非财务信息，企业在经营过程、员工管理、市场能力和顾客服务等方面表现突出，则会联动影响企业的财务业绩，非财务指标的分析可以指导和评价企业如何通过投资与客户、供应商、员工、生产程序、技术和创新等来创造未来的价值，非财务指标反映未来业绩是先行指标。

企业建立健全内部控制制度并有效实施，规范财务工作的具体流程，企业实现一体化管理，从而形成科学、客观的分析结论，内部数据的分析，反映企业偿债能力和盈利能力；与同行业的标杆企业数据也要进行对比分析，挖掘自身的优势和需要改进的部分；企业横向对比分析发现竞争优势，形成核心竞争力。

财务人员工作经验、对数据的深度挖掘精神与专业技术水平也会直接影响到财务分析结果准确性。财务人员利用准确的信息，科学的分析方法，综合分析，出具高质量的财务分析报告，给企业决策的制定提供真正有价值的数据支撑，实现财务分析为企业经营提供高效服务目标。

（四）利用财务分析结果，服务企业经营

财务分析结果的利用应根据服务对象和服务部门的不同提供有针对性的出具分析报告。分析结果要通俗易懂，保证服务对象看得懂，可以理解，实际工作中不能因财务分析结果过于专业而使企业陷入困境。财务分析报告在运用中遇到困难，分析人员及时解读，提供帮助，促进分析结果有效利用。

财务分析服务于企业经营，首先，应保持和进一步发挥其在生产经营管理中的成功经验，通过稳定型战略实现既定的经营目标。其次，财务分析具有判断企业的财务实力，挖掘企业潜力，评价和考核企业的经营业绩，揭示经营活动存在的问题，提出解决措施，通过扬长补短、改善工作流程，寻求提高管理水平和提升经济效益的途径。最后，财务分析服务决策，为管理层进行经营决策，为投资者进行投资决策和债权人进行信贷决策提供依据。

四、结束语

企业应根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范财务分析报告的指标体系。建立与经营管理相适应的信息系统，通过财务和非财务指标的筛选，最终形成高质量的财务分析报告，全面反映与生产经营管理相关的内外部信息。通过大数据进行多维度分析，揭示经营过程中存在的问题，并提出解决方案，改善企业内部管理。财务分析人员要不断学习、深入探索，提高自身的综合素养，识别出哪些资源可以形成企业的核心竞争力，服务企业经营管理，提高经济效应，促使企业良性发展，实现发展战略目标。