监督动态

山东日照：坚持内控内审与专项检查相结合 实现专项资金“穿透式”监督

为进一步发挥内控防范风险的作用，加强财政专项资金管理，山东省日照市财政围绕业务流、资金流、内控流，对纳入2022年度检查计划的7个专项资金，从预算安排源头到资金使用末端全过程检查，做到来源清晰、流向明确，实现全过程审核、全链条监督，为筑牢财政资金安全防线提供有力保障。

一是强化内控内审，确保资金拨付流程的合规性。对财政内部专项资金分配、拨付，绩效管理及监管方面进行专项内审，通过查阅制度文件和资金分配拨付资料、核实项目实施情况，对资金流进行全链条排查，重点查看资金立项依据、预算批复、绩效目标申报、拨款依据是否符合规定，帮助资金主管科室堵塞漏洞、补齐短板，强化内控管理。

二是开展专项检查，确保预算单位资金使用的规范性。对财政拨付到市级预算单位的专项资金，采取调账方式进行专项检查，重点查看资金申报资料是否属实、支出手续是否齐全、会计科目是否规范、资金是否做到专款专用等，确保单位资金使用安全高效。

三是实地延伸检查，确保使用单位专款专用的合理性。对市直单位专项资金使用情况实施延伸检查，到单位通过检查资金流向，实地查看项目实施现场以及相关设施设备等，切实增强单位财政资金使用管理。

四是实施市县联动，确保财政资金检查向末端延伸。对拨付区县财政部门的资金，采取市县联合联动机制，通过调账和实地查看等方式开展检查，进一步理清资金流向，掌握来龙去脉，预防挤占挪用现象发生，确保资金专款专用。

五是强化结果运用，确保监督检查的有效性。将专项资金内审等内控工作纳入局机关年度综合考核，考核结果作为评先树优的重要依据。对检查发现的问题及时整理汇总，形成检查报告，督促相关科室和预算单位限期整改。对预算单位挪用、截留专项资金的，追回资金并相应调减或取消下年度预算安排的专项资金。

（山东省日照市财政局财政监督与绩效评价局）

陕西安康：精心做好会计信息质量检查工作

为切实履行财政部门财会监督职责，严肃财经纪律，维护财经秩序，陕西省安康市精心组织开展会计信息质量检查工作。

一是精心谋划，强化领导压实责任。按照工作安排，市财政及时制定印发相应检查通知及检查方案，对检查内容、检查方式及时间、检查要求等进行了详细的安排部署。同时，市、县财政部门均成立了检查工作领导小组及办公室，为做好会计监督检查的牵头组织、统筹安排、上下衔接等提供了坚强的组织保障。

二是强化宣传，营造氛围提升干劲。充分利用现有的财政信息工作平台宣传会计监督检查工作的重要意义，督导被检查单位对照 《预算法》《会计法》《政府会计准则》《政府采购法》等相关法律法规进行自查自纠；公示公布监督举报电话，受理举报信件，加大举报的查处力度，进一步提高会计监督检查工作的影响力。

三是依法行政，严明纪律规范流程。按照“双随机、一公开”要求，对被检查对象、检查内容、检查要求等进行公示。在检查过程中，严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求，以《会计法》《会计基础工作规范》《政府会计准则》《政府会计制度》《现金管理暂行条例》等为依据，依法、依规、依程序开展检查。按照事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法的原则，向被查单位出具《财政检查结论征求意见函》《财政检查结论》及《整改通知》，对每一项问题提出相关整改建议，并责令其按时认真整改。

四是创新举措，全力以赴确保成效。针对机构改革后全市财政监督检查机构人员力量薄弱的实际情况，采取灵活多样方式开展会计监督检查工作。市本级采取政府购买服务形式，会同第三方机构对市级3家事业单位开展会计信息质量专项检查；部分县区除监督检查业务股室工作人员参与检查外，还抽调其他相关业务股室精干力量共同参与监督检查工作。同时，组织参检人员参加省厅会计信息质量检查业务培训，提升业务水平，确保工作质量和成效。

五是建章立制，强化检查结果运用。一是将检查结论反馈给业务主管科（股）室，建议业务主管科（股）室加强财会工作指导，并将检查结果及问题整改与年初预算安排、专项资金分配、绩效考核评价等挂钩。二是及时归纳总结经验及存在问题，以点带面督促行政事业单位完善单位内部控制制度、会审会签制度等，建立健全系统完备、科学规范、运行有效的长效机制，巩固、拓展和深化检查成果运用。

（秦清芳 李大发）

江西石城：加强政府专项债券管理

2022年以来，江西省石城县财政局牢牢抓住中央支持项目建设扩大有效投资政策性机遇，全周期做实做细地方政府专项债券管理，全力推动县域经济高质量发展。

一是高位推动部署，协调联动见行见效。成立由县政府主要领导为组长，相关部门为成员单位的专项债券项目工作专班，压实工作责任，凝聚工作合力，共同做好政府专项债券的“争、报、评、用、还”。 各要素部门协调联动，全方位促进政府专项债券工作无死角无盲区，提高专项债项目前期的完备性。

二是提早谋划准备，项目储备选优选好。将专项债券项目谋划储备时间提前至每年6月份，结合县情筛选一批符合专项债券投向领域、经济社会效益明显、群众期盼、早晚要干的实体政府投资项目进行前期谋划。建立项目申报要素落实台账，责成要素部门按时间节点提供要素保障情况，全力配合做好债券项目申报、评审、发行等各项工作。邀请项目专家、咨询机构等提前介入，从项目谋划开始全程参与，借助“外脑”提升专项债项目质量。针对专家评审过程中提出的问题，各要素保障部门主动跟进、认真研判、及时解决，进一步提高项目评审通过率、债券发行效率。

三是统筹协调推进，项目调度走深走实。实施项目建设清单式管理，落实支出进度“月通报”制度，及时发现和研究解决债券项目建设中存在的堵点、难点问题。每月由专班办公室组织召开一次联席会议，专题研究分析政府专项债券项目推进工作，及时通报项目进展情况，加大已发行政府专项债券项目的建设、调度、监管力度，表扬先进，鞭策后进。

四是提高资金效益，绩效管理见实见效。按照“花钱必问效、无效必问责”要求，建立健全专项债券资金绩效评价机制，对专项债券资金绩效目标申报、运行监控评价、项目收入缴交及评价结果运用等环节进行全生命周期管理。对绩效评价不达标的项目，将减少或暂停专项债券分配额度，确保债券资金用得准、用得快、用得好。

（温聪灵）

湖南东安：推进闲置国有资产资源清查处置取实效

2022年以来，湖南省东安县财政局深入贯彻落实省市清查处置闲置国有资产资源专项行动安排部署，采取“清单式”管理、“精细化”推进等多种方式，扎实开展全县闲置国有资产资源清查处置工作，为县域经济“稳增长、防风险、保民生”提供强有力的支撑。

一是精心制定实施方案，做到有的放矢。严格落实主要领导亲自抓、分管领导具体抓、工作专班深入抓的工作机制，切实做到清查工作守土有责、守土尽责。

二是精准摸清家底，推动清查工作全覆盖。按照“全面清查、应清尽清、能清尽清”的原则，组织开展全领域、全口径、全覆盖清查，分级分类分领域摸清全县资产资源底数。对全县行政事业性国有资产、国有资源资产、企业国有资产、园区国有资产、特许经营权等公共资源资产进行全面清查。牢固对立“管行业必须管资产，管资产必须明家底”的工作理念，在组织全县所有行政事业单位开展全面自查的基础上，财政部门采取抽查和实地勘察等方式，对行政事业单位国有资产进行现场核查，重点关注公共资源有偿使用情况，形成了闲置资产资源审核汇总，确保资产资源清查数据完整、全面、准确，直观展示东安县行政事业性闲置国有资产及其他国有资产资源的全貌。

三是多措并举，推动资产盘活处置到位。按照能用先用、不用可售、不售可租、能融则融的原则，制定《东安县行政事业性闲置国有资产处置（盘活）任务清单》和《东安县闲置国有资源处置（盘活）任务清单》，通过高效利用、有序处置、有偿使用、积极融资等多渠道、多方式盘活处置资产资源，做到规范管理一批、合理处置一批、统筹利用一批、专业运营一批、注实变现一批、高效转换一批，为东安经济高质量发展提供坚强保障和有力支撑。

四是从严加强监督检查，推动清查工作落实落细。由县纪委派驻县财政局纪检组牵头，组织县财政部门采取不定期方式对各行政事业单位、各工作专班牵头单位及责任单位工作开展情况进行督查，对工作推进不力、履行职责不到位的单位督促进行整改，对整改不到位的严肃问责。

（唐永武 胡思华）