基于业财融合的J公司建筑成本预算控制研究

吴曙艳

（邯郸市丛台区正霖会计服务有限公司，河北 邯郸 056000）

引言：

当前在全球经济一体化和互联网信息技术的冲击下，我国市场经济也进入了高速、稳健的发展阶段，同时社会对建筑行业需求日渐增大，各类建筑企业得到了更多的发展，建筑行业在良好的市场环境下呈现平稳增长的趋势。此外，我国政府为了规范建筑市场，相继颁布了许多建筑类的相关政策和管理措施，进一步对建筑行业的发展起到了规范管理的重要作用。因此，建筑公司在不断汲取国内外先进施工技术的同时，更应当注重对建筑成本预算的管理，在业财融合背景下利用自身有限的资源创造出更高的效益。

一、J公司简介

（一）J公司业务范围

J公司是一家从事企业管理咨询服务活动的公司，将客户的每一次管理咨询作为一个具体的项目开展服务活动。企业管理咨询服务，包含企业管理工作的方方面面，可以从人、财、物的角度展开，也可以从生产、经营、安全、行政等方面展开，还可以从生产管理、销售服务、安全管理等方面展开。J公司所从事的企业管理咨询服务，则主要是为客户提供财税咨询、税务服务、财政资金项目预算绩效评价服务等。J公司的业务范围主要是与财务咨询挂钩，通过进入企业内部展开深入的调查研究工作，从整体上对企业的财务管理、项目预算监控入手，寻找其自身存在的不足，对这些不足和存在的财务管理问题进行深入分析，找出根本原因后再为客户提出具有针对性的改进措施，并指导其开展改进工作。

（二）J公司业务流程

第一，为客户做好准备工作。J公司业务流程中的第一步，需要选定参加业务项目的联络小组。该小组应当对企业的全面管理十分熟悉，能够全面协调J公司咨询项目小组与企业之间的关系，发挥J公司咨询小组与企业之间的桥梁作用。第二，项目管理咨询工作正式启动。首先进入企业进行深入调查工作。根据项目课题对企业的发展历史、管理模式、外部环境等要素深入展开调查。第三，分析原因并提出改善方案。J公司在深入调查的基础上，对在企业中所搜集到的各类数据资料进行归纳、分析，通过判断和推理找出其管理问题的症结所在。经过去伪存真地筛查，寻找出产生问题的真正原因，通过对这些原因的认识与分析提出相应的解决方案，向企业做出全面汇报，帮助其进行问题的修正与改进。

二、业财融合的J公司建筑成本预算控制中出现的问题

（一）预算编制不够科学高效

J公司帮助企业进行的成本预算编制及项目成本预算编制，不够科学高效。这是由于当前J公司的项目小组所提交的各项数据较为粗略，预算编制不够科学高效，缺乏准确性。基于业财融合的J公司所进行的建筑成本预算控制，是由企业的各基础部门根据工程项目设计图纸计算出的工程量清单，将以往的数据代入展开计算后得出的结果，并以此为依据进行项目成本预算的编制。然而，客户的一些部门为了快速完成上报目标，并没有去现场进行实地调查，对工程构造和工程计量没有实践概念，无法了解施工现场的水文地质和气候变化特点，导致J公司在内部管理中无法构建施工项目的虚拟模型，更难以获取精确的现场实时变化数据。例如，当地地质水文条件复杂或处于天气变化较大的气候时段，则预算编制中资金支出数额会相对增大，而管理部门编制预算时由于没有实地考察，就无法将这些变化因素纳入编制范围，最终导致实际支出与预算差距较大。与此同时，一些项目中还有临时施工安排，例如夜间施工中的各项安全保障工作、冬季和雨季施工中各项保障措施和已完成工程中的保护工作等，这些工作项目不仅会涉及到人工费用，更需要增加相应的材料费用才能够实现，还具有极大的未知性，从而难以在预算编制中记录清楚。但在施工过程中，这些项目由于具有突发性和临时性的特点，综合价格偏高，使得业财融合背景下的预算编制不够科学高效［1］。

（二）各部门预算目标不能相互协调

业财融合的J公司在为客户进行建筑成本预算管控时，常常会出现各部门预算目标缺乏沟通与协调的问题。各部门在预算编制时，并没有展开正式的交流和相关预算数据的互换工作，导致其在实际执行过程中难以达到预定目标。J公司的整体成本预算控制计划需要财务部门从中进行协调控制，各业务部门需要根据财务人员要求提交相关数据，所有数据都需要汇总进入财务部门中，因为各部门之间的数据并没有实现共享。建筑公司各部门向J公司提交的数据常常是根据以往经验和规律提炼出来的，而并非当年根据项目实际情况精确计算出来的数值，这就导致其制定的成本目标流于形式，难以发挥其在管理中的重要作用。J公司对所委托建筑公司的项目成本预算控制目标是建立在建筑公司中标的标书金额和签订合同的合同价款之上的。而招标单位中标书的制作人员在进行项目预算时，常常是使用工程预算软件并加入个人相关建筑工程经验，标书制定团队并不会实际进入施工现场，这就致使标书的预算金额很容易忽视现场存在的客观原因及突发状况。在以往没有开展业财一体化的情况下，预算目标的制定处于一种固定且单一的问题，预算制定者和实际执行者只能被动接受，而不能够采取灵活方式进行适当调节，不利于建筑公司各部门在互相了解、互帮互助的情况下参与预算管理工作［2］。

（三）预算缺乏事先、事中、事后控制

在J公司开展成本预算管理工作之前，由于缺乏有效的沟通与协调，各部门缺乏有效的交流，导致预算管理工作缺乏科学、合理的事先控制。在J公司成本预算管理工作的过程中，由于建筑工程项目的规模较大，且多数为室外施工，在事中预算管理控制中现场施工人员复杂、施工活动多样化、现场环境变化等多种情况，给公司预算管理的事中控制带来了诸多困难。当前J公司对预算编制采用的是较为单一的方法，因此难以在施工过程中对预算编制进行灵活的调整与管理，导致建筑项目缺乏对应的事中成本预算控制工作。由于预算管理事中缺乏有效控制，建筑项目施工过程中出现了较多突发事件，且缺乏相关记录，最终造成实际支出与预算金额出现较大差距且难于追查，这为预算管理的事后控制埋下了许多隐患。以建筑项目材料费用为例，预算事中管理的过程中，在原材料的采购、运输、保存和领用等方面的管理较为松散，没有进行准确的数据记录，导致预算管理事后核对阶段无法获取到各阶段的材料数据，缺乏时间点、无法核对材料具体使用范围，原材料预算事后管理出现亏损、浪费等情况时只能被动接受。

（四）缺乏完善的考核体系

在业财融合的J公司建筑成本预算控制研究工作中，财务部门并未同业务部门进行全方位的深入沟通，对项目成本预算目标的制定仍然处于粗放管理模式，预算目标不明确，需要进行进一步的细化工作。项目目标缺乏与具体负责人之间的关联，使得建筑项目的预算目标管控工作常常导致权利、责任与义务之间出现关系混乱，在缺乏完善的考核体系的情况下，更难以明确公司的考核对象。J公司在业财融合背景下，与当前市场上其他同类型公司一样，将考核的重心放在岗位职责与员工业绩上，对于建筑施工项目中所包含的部门、岗位和人员等，由于情况较为复杂，无法清晰、高效地划分各自的职责，在预算执行过程中难以界定管理范围和责任，再加上J公司的考核体系不完善，最终导致部门之间、员工之间出现了互相推诿的现象，即便得出考核结果，也缺乏实际的管理意义。

三、提升J公司建筑成本预算控制的举措

（一）培养业财专业人才

在J公司进行建筑成本预算控制提升的措施中，需要不断完善预算管理体系，加强业务部门与财务部门之间的有机融合，这就需要培养更多的业财专业人才。财务部门的工作人员不应仅仅只看到眼前的财务工作，而应对公司的整体业务流程和业务范围做到心中有数，在进行财务管理工作时，可以综合运用财务管理软件为公司业务工作开展提供更好的支持。与此同时，业务部门工作人员不仅需要做好自身业务相关工作，还应当积极主动学习财务相关知识，以便在日常工作中能够更加快捷、便利地与财务部门展开交流。J公司内部在开展业财融合的过程中，需要培养更多具有精湛专业技能的财务专业人才，其具备良好的职业素养，当财务管理和业务工作发生各类风险问题时，能够及时做出判断，制定具有针对性的应对计划，有效降低风险问题给公司带来的不良影响［3］。

（二）加强内部控制及保障

在业财融合背景之下，J公司在进行建筑成本预算控制研究工作时必须建立科学的管理制度，才能够加强其内部控制及保障工作。运用互联网信息技术帮助公司内部进行安全、高效的数据资料传输工作，加强公司业务部门和财务部门之间的紧密融合，加快业财融合的进度。J公司在帮助建筑企业开展成本预算管理时，需要帮助其建立符合自身业务特点的预算责任管理制度，并且制定完善的预算监督管理体系，从而保障建筑企业内部业财融合的新举措能够稳健推进，并对所制定的预算执行计划进行严格的约束。

（三）重视预算控制监督管理

新时代背景下，J公司在企业现代化的管理进程中不断推进业财融合，希望通过在公司内部构建业财一体化管理平台，帮助公司业务部门与财务部门在预算工作中提升重视度，利用业财融合实现预算控制监督管理水平的不断提升。首先，财务部门可以通过业财一体化管理平台，实现多个相关部门的联合，对预算内容展开更加深入的分析，为公司预算做好充分的事前准备工作。其次，财务部门定期将所搜集的各项数据与预算执行实际情况进行对比分析，使财务部门能够精准把握预算流动方向，保障预算执行沿着既定目标前进。最后，J公司管理层在预算工作完成后，应对财务部门和业务部门进行考核，利用责任分配制度对预算参与部门进行公平、公正、公开的考核工作，做到奖惩有度、赏罚分明，充分激发部门和员工的工作积极性，为今后的工作开展奠定良好基础。

（四）提升信息技术支持保障

当今社会逐步朝着信息化时代迈进，想要做好业财融合的建筑成本预算工作，需要不断提升信息技术作为支持保障，构建业财一体化信息平台，可以推动企业内部不同部门利用网络展开工作，从而提升工作质量和效率，促使员工保质保量完成任务。在J公司内部建立以信息技术为保障的现代化管理流程，能够将各类预算编制工作同数据和软件进行锁定，结合委托企业的商务合作管理、预算编制、施工管理等多项内容，实现信息化数据的全面集成，统筹兼顾项目内部各类协调工作。J公司为用户提供的相关预算编制与管理服务，最核心的内容就是实现信息互通，将项目预算编制进行信息规范化处理，以供自身和客户使用。提升J公司信息技术支持保障水平，有效提高内外信息传递的效率，使其信息安全性更高，真实性也能得到保障。公司财务和业务的服务器同处于一个局域网之中，真正实现业财融合数据的无障碍沟通。

四、结束语

预算管理人员应当树立终身学习的理念，在建筑成本控制工作中积累丰富的经验，并学习先进的专业知识，通过加强自身业务水平，积极面对现阶段企业内部业财融合背景下市场的巨大改变。预算管理人员根据新时代业财融合背景下更多的建筑材料和建筑工程等相关因素，选择经济合理的成本管理方案，为建筑工程的科学化、可持续化发展创造条件。