企业关于税务风险防范的纳税筹划探讨

王佳明 苏银产业园管理委员会

企业税务风险主要是指，在企业财务管理工作进程中，由于人为或工作失误原因产生的不当税务处理，进而导致企业财务管理工作中出现经济风险问题，给企业的生产活动以及经济效益带来潜在安全隐患的一种风险[1]。企业税务风险主要包括了未能够按照国家标准定期缴纳税费，进而造成不必要的企业罚款、企业在税务筹划过程中并未有效利用政策优惠，进而增加企业经济负担等。上述企业税务风险都会在一定程度上阻碍企业的持续健康发展，甚至会造成企业因经济负担过重而出现市场占有率萎缩等情况发生。由此可见，加强企业税务风险防范与管理是十分必要的。因此，企业管理者应该充分重视税务管理的重要性，并积极采取各种措施强化企业税务风险有效防范，进而实现持续健康发展。

一、企业税务风险防范的重要意义

企业加强税务风险防范管理，有利于保障企业财务管理工作的顺利开展与进行。财务管理工作关系着企业的经济基础以及经济效益[2]。在日益激烈的市场竞争面前，企业只有加强财务管理工作，提高资金的有效利用率，才能够为其升级与转型奠定良好的经济基础。而税务管理以及风险防范与化解工作能够规范企业的经济行为，提高企业的经济收益。企业加强税务风险防范管理，能够规范各部门中与财务相关的工作内容和工作行为，强化企业财务管理基础工作，进而有效整理和综合企业内部财务数据，为企业财务管理工作的顺利开展和进行奠定良好基础。

企业加强税务风险防范管理，还有利于提高企业市场竞争力。企业在加强税务风险防范管理工作中，能够依据国家相关法律法规严格规范各部门的经济行为和工作内容，进而提高企业的税务凭信度以及凭信等级[3]。这不仅能够便于企业税务管理工作的顺利开展和有效进行，还能够为企业树立良好的企业形象和企业口碑，进而促使企业在激烈的市场竞争中占据竞争优势，提高企业市场竞争力，推动企业持续健康发展。

二、企业税务风险防范工作的应用原则

（一）合法原则

企业加强税务风险防范与治理过程中，应该遵循合法原理。企业税务管理工作主要是结合国家经济政策对内部财务情况以及企业发展情况进行具体分析，并定期缴纳企业税费的管理工作。而合法原则是指，企业在进行税务风险防范管理工作中，应该全方位、多角度的研究国家相关法律和政策条款，进而加强与税务机关的沟通与合作，提高企业税务管理工作的合乎法律性，保障企业税务风险管理工作的顺利开展和进行[4]。因此，在实际的企业税务风险防范管理工作中，企业管理者应该加强对内部员工的法律科普与宣传。同时还可以聘用税务方面的法律专家、税务局宣传人员在企业内部向企业员工进行税法普及，进而提高企业员工的税务风险防范意识，并在实际工作中有效规范自身的工作行为和工作态度，进而实现税务风险的有效防范与应对。

（二）动态变化原则

企业在加强税务风险防范管理工作时，还应该严格遵循动态变化原则。所谓动态变化原则，具体是指企业管理者应该根据市场环境变化以及国家税务管理政策及标准进行动态调节与管理[5]。这样就能够形成完善的企业税务风险防范管理体系，有效减少税务风险问题的出现，推动企业持续健康发展。近几年来，我国关于企业税务的法律法规越来越完善，同时税务机关对于企业税务管理工作的审核制度以及监督标准愈发严格。当前企业要想加强税务风险防范管理工作，就必须遵循动态变化原则，不仅要对市场环节和国家政策进行密切关注和税务管理调整。还应该动态管理企业内部各项与资金有关的工作内容，进而加强企业的税务风险防范和有效化解。企业的税务管理工作不应该是一成不变的，应该遵循动态变化原则，以保障企业税务风险管理适应市场发展。

（三）全面管理原则

税务风险防范管理工作还要求企业对内部各部门工作以及各类经济风险问题进行全面管理[6]。因此，企业要想加强税务风险防范管理以及有效化解，还应该严格遵循全面管理原则。所谓全面管理原则，具体而言，企业应该在实际的税务管理工作中对各部门各岗位一切与企业资金相关的工作内容进行全面管理，并且企业生产营销的各个环节、项目审批、经济预算管理等存在的潜在税务风险问题进行有效分析，并要求企业内部全体员工都投身于税务管理工作之中。这样不仅能够提高企业税务风险防范管理质量和水平，还能够在企业内部形成良好的税务管理氛围，进而推动企业持续健康发展。因此，企业管理者在开展税务风险防范与化解管理过程中，企业管理者应该将全面管理原则贯穿于税务管理始终，进而确保税务管理工作的全面性、规范性、有效性，确保企业税务风险问题能够有效防控。

三、企业税务风险防范工作存在的问题

（一）企业缺乏税务风险防范意识

就当前企业的税务管理工作开展情况来看，大多数企业管理者更多地将精力和重点放在了如何提升经济效益和扩大生产规模上，进而忽视了税务管理工作以及税务风险防范化解的重要意义。甚至一些企业管理者将税务管理纳入财务管理部门合并开展。税务管理工作是对企业内部一切与资金有关的工作内容进行审核，并依据国家标准进行税务缴纳的工作。而财务管理工作则是更多地站在企业角度，以提供企业资金利用率和提升企业经济效益为重点任务。将两者合并在一起虽然能够为税务管理提供数据和信息支持，但是同时也较为容易出现违法违规、徇私舞弊等情况。此外，企业管理者对于税务管理以及风险防范的态度也会在一定程度上影响内部员工以及税务管理人员的态度以及防范意识。由于企业管理者缺乏税务风险防范意识，进而导致内部员工在实际工作中出现不规范的税务行为，并且不配合企业税务管理工作的开展。这不仅降低了企业税务管理工作的质量和效率，还会一定程度上增加了企业的税务风险，严重阻碍了企业的持续健康发展。由此可见，加强企业税务风险防范意识是十分重要的。因此，企业管理者在进行税务风险防范与化解建设时，应该注重提升内部人员的税务风险防范意识。

（二）税务风险防范管理制度不健全

毫无疑问，企业的税务风险管理制度关系着企业的税务管理效果和工作质量，甚至影响着企业的持续健康发展。现阶段，面对日益激烈的市场竞争和多变的市场环境，企业要想更好发展，还应该建立健全税务风险防范管理制度。但是在实际的企业发展进程中，很多企业的财务管理制度、税务管理制度等不规范、不健全，这都为企业的税务风险发生埋下安全隐患。甚至有一部分企业认为只要加强税务管理工作就能够一劳永逸，有效避免税务风险发生。而实际上，如果企业不能够建立健全税务风险防范管理制度，不仅无法及时发现自身存在的财务税务问题，还会放大税务风险，加剧企业的不稳定性。此外，由于企业尚未健全税务风险防范管理制度，进而导致税务管理部门不具独立性，进而阻碍企业税务管理工作的有效开展和顺利进行。当下，很多企业将税务管理工作纳入财务管理之中，甚至一些企业管理者并未明确意识到两者之间的区别，进而导致企业税务管理工作仅局限于对企业使用资金的审核与报销，阻碍了税务管理在企业发展中发挥最大价值和作用。除此之外，企业税务风险防范管理制度的不健全，还会导致内部监督机构设置的不合理，而企业的税务风险报告更是流于形式，进而致使企业无法掌握税务管理工作中的风险问题。

（三）税务风险预警机制不完善

税务风险预警机制的不完善也是影响企业税务风险有效防范与化解的重要因素。税务风险预警机制能够帮助企业税务管理部门及时发现税务管理工作中存在的安全隐患以及经济风险，并及时进行预警，便于税务管理人员及时采取有效治理措施进行税务风险防范与化解，进而减少企业经济损失。因此，企业管理者在加强税务风险防范与治理过程中，应该充分重视税务风险预警机制建设，并提高税务管理工作的信息化水平，结合企业的实际发展情况以及税务管理工作形成完善的税务风险防范预警体系，推动企业持续健康发展。

四、企业税务风险防范的纳税筹划策略

（一）强化企业税务风险防范意识

企业要想有效加强税务管理工作，强化税务风险防范与化解，首要任务应该是强化企业税务风险防范意识。企业内部人员只有充分重视起税务管理工作的意义和价值，才能够积极配合税务工作的开展和进行，进而提高企业财务管理工作的质量和效率，提升企业经济效益。首先，企业管理者应该紧跟时代发展，不断了解和学习最新的税务政策和管理知识，进而为转变税务管理思维奠定良好基础。此外，企业管理者还应该积极汲取和借鉴其他企业的税务管理模式和优秀的管理经验，并将其与自身企业的发展情况以及税务工作进行有机结合，进而形成具有企业发展特色的税务管理模式和税务风险防范与化解体系。其次，企业管理者还应该在内部员工群体中加强税务风险防范宣传活动，提高员工的税务风险防范意识，进而有效规范员工的工作行为和工作态度，减少违法违规现象的发生，推动企业持续健康发展。此外，企业内部员工只有清楚地认识到税务风险防范的重要意义与价值，才能够积极配合企业的财务管理工作，进而保障企业税务管理工作的顺利开展和进行。最后，企业管理者还应该合理制定税务风险防范重点，并将其与企业的发展情况、企业性质、管理理念等进行有机结合，进而提高企业税务风险防范意识和防范能力。

（二）建立健全企业税务风险管理制度

建立健全税务风险管理制度也是加强企业税务管理工作以及风险防范与化解体系的重要措施之一。企业税务风险管理制度是否健全在一定程度上决定着企业财务管理工作的效率和质量，甚至影响着企业的持续健康发展。因此，企业管理者应该结合当下的税务管理情况以及企业的实际发展目标进行有针对性的管理制度制定，改进不适合企业发展的部门与工作内容，强化管理制度的有效性和针对性。首先，企业管理者应该设置专门的财务风险管理部门。有经济条件和人员储备力度的企业，还可以设置税务管理部门，并聘用专业财务人员进行专门负责。税务部门应该独立于财务管理部门之外，对企业各部门中一切与财务工作相关的工作内容进行具体监督与管理。这样就能够有效规范企业税务管理工作的真实性和透明度，进而减少税务风险发生的可能，推动企业持续健康发展。其次，企业管理者还应该强化税务风险监督管理制度。企业的税务风险具有普遍性和广泛性特点，同时还会受到市场环境的影响形成不确定以及不稳定性。企业既然无法有效控制市场环境变化，那么就必须加强自身的税务风险监督管理制度，进而提高自身企业税务风险防范与化解能力。在此过程中，企业应该加强对市场信息的收集与整理，并根据市场环境变化调整企业的税务管理工作，加强企业对税务工作的风险防范与辨别。最后，企业管理者还应该对内部税务工作人员进行具体的职责划分，保障税务管理工作中形成良好的权力制衡，进而杜绝违法违规、徇私舞弊等现象的发生，提高企业税务风险防范化解能力。

五、结束语

综上所述，加强企业税务风险防范与管理工作是十分必要的。这不仅是顺应我国市场体制深化改革的必然趋势，同时也是提高企业财务管理工作效率和质量，推动企业持续健康发展的重要前提与基础。企业只有加强税务管理工作，并强化风险防范化解，才能够减少企业生产经营活动中的经济安全隐患，进而在激烈的市场竞争中占据竞争优势。因此，企业管理者应该充分重视财务管理工作的重要性，并通过强化企业员工税务风险防范意识、建立健全税务风险管理制度、改进与完善税务风险预警与应对机制、打造专业化税务风险管理队伍等措施加强企业税务风险管理。只有这样才能够有效提高企业财务管理工作质量，提升企业的生存能力和经济效益，进而推动企业持续健康发展。