电力企业财务预算管理存在的问题与优化措施

张玉

【摘  要】随着电力体制改革的不断推进，电力企业实现业财深度融合的需求愈发迫切。财务预算管理工作作为业财融合的基础，对落实电力企业整体战略、提升资源配置效率具有重要影响。基于此，论文结合当前电力行业发展趋势，从技术支撑、业财融合、全面预算管理3个方面对电力企业财务预算管理的现状进行概述，指出其中存在的问题，并提出针对性优化措施，旨在优化电力企业预算管理体系以适应新的内外部形势。

【关键词】财务预算管理；电力企业；业财融合；预算管理体系

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）12-0115-03

1 引言

财务预算管理作为企业管理的关键环节，对企业资源配置及成长发展影响巨大。随着电力市场化改革的落地实施，电力企业多元化、规模化发展的新模式对财务预算管理提出了更高的要求，传统的预算管理体系已无法满足企业战略发展需求[1]。基于此，电力企业不断探索创新，尝试构建以全面预算为核心的“三算统一”管理体系，即通过构建全面、综合型业财融合体系来实现预算、核算、决算工作的统一，以此科学、合理配置企业各项资源，监督、分析执行过程与结果。但是，受到企业性质、经营理念等因素的影响，电力企业在创新财务预算管理过程中面临战略目标难落地、业财数据难融合等问题，急需进一步解决与优化。本文以当前电力企业业财融合的需求为出发点，指出财务预算管理存在的问题，并提出针对性优化措施，以期提升电力企业财务预算管理水平、增强企业核心竞争力。

2 电力企业财务预算管理概述

2.1 电力企业财务预算管理的内涵

电力企业财务预算管理指的是电力企业根据自身战略发展目标与经营管理需要，在一定时期内，对企业资金获取与投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金活动所作的一系列系统性安排，是保障企业生产经营顺利开展的基础。有效的财务预算管理，能够提升电力企业协调和优化配置财务资源的水平、强化企业财务内部控制，从而促进企业实现既定经营目标[2]。

2.2 电力企业财务预算管理的特点

电力企业具有一定的行业特殊性，因此，其财务预算管理也有其固有特点，具体如表1所示。

2.3 电力企业财务预算管理的目标与原则

电力企业财务预算管理要以落实并执行企业发展战略为目标，严格遵循整合优化、精细化管理、刚性执行、效益提升等原则，通过构建有效的财务预算管理体系，实现企业资源配置升级优化，加强各项财务活动边界管控，从而提升电力企业经营效能，推动电力企业高质量发展[3]。

3 电力企业财务预算管理的现状与存在的问题

3.1 电力企业财务预算管理的现状

当前，电力企业正处于数字化转型发展战略的关键时期，推动财务信息化建设是其中关键的一环，各电力企业正在探索创新财务预算管理以提升企业资金运作效率。综合来看，电力企业在创新财务预算管理上具有较强的共性，大多采用以技术为支撑、促进业财融合、实现全面预算管理的思路（见图1）。

其中，技术支撑主要依托人工智能、云计算技术，打破传统电力企业信息化平台中标准、规则、数据、服务杂乱糅合的困境，实现多维度独立部署，从而提升系统兼容性与可拓展性。业财融合是将预算管理、会计管理、资金管理、设备管理、基建管理等子模块产生的数据与信息进行统一融合，打破信息壁垒，实现业务模块的数字化驱动管理，从而提升运营效率。电力企业通过构建预算编报机制、资源调配机制、监督分析机制来形成全面预算的闭环管理，提升企业财务预算管理的精准性与科学性。

但是，受到内外部因素的影响，电力企业在将上述财务预算管理思路落地执行时，会面临制度、组织、技术、管理等方面的诸多困难。

3.2 电力企业财务预算管理存在的问题

3.2.1 全面预算战略目标落地较难

在财务预算管理目标制定过程中，部分电力企业管理层对全面预算重视度不足，缺乏科学、合理的预算管理制度作为支撑，导致预算管理目标设定模糊不清[4]。首先，电力企业在业务数据整理分析上缺乏专业技术的支撑，构建全面预算模型时存在纰漏，使得业财融合效率不高，无法明确预算目标以保障战略实施；其次，财务预算管理作为战略落地的有效手段，部分电力企业只将其作为应付上级的工作，使得企业预算编报机制与企业发展战略结合不充分，流于形式；最后，由于电力市场环境复杂多变，全面预算管理流程的复杂性导致预算控制与电力企业的实际经营情况难以有效匹配，通过动态调控实现资源有效配置的能力受限。

3.2.2 业财数据融合度低，预算管理效率不高

财务预算管理作为企业管理的重要工具，需要与核心业务进行充分联结，特别是在当前数字化转型背景下，电力企业只有大力开展信息化建设，财务与业务数据充分融合，才能实现业财一体化管控[5]。然而，目前电力企业数字化转型进程推进较慢，仍未形成一体化数字平台，业务系统相对分散，不同信息系统之间存在数据标准、规则、时效不一致的问题，形成信息孤岛，最终导致企业业务规划与财务预算管理脱节，预算流于形式，影响企业的战略规划和经营目标实现。同时，业财数据融合度較低，会使财务部门无法准确了解业务经营现状，导致预算编制不合理、资源分配不科学等问题，降低预算管理效率。

3.2.3 组织协同度低，预算编制难度大

电力企业财务预算管理具有较强的综合性、全面性，并不只涉及财务一个部门，在预算编制的过程中，需要企业其他部门、各级组织上下协同配合，提供准确完整的业务需求及相关数据信息，从而保证预算编制的合理性。然而，在电力企业预算管理的具体工作中，预算编制往往是由财务部门把控主导，其他业务部门参与度相对较低，部门间协同难度大，导致人、财、物等资源分配效率不够高，影响预算编制的科学性、合理性。同时，由于相关部门协同度较低，电力企业在预算编制过程中的上传下达耗时耗力，沟通效率低，预算编制的决策过程缓慢，企业需投入更多成本予以优化调整，由此增加整体运营成本[6]。

3.2.4 预算管控难执行

预算编制完成后，需要业财部门予以刚性执行，而预算控制涉及电力企业生产经营活动的方方面面，在保证管控效果的同时，还需保持企业经营活力与管理的灵活性。然而，目前很多电力企业的内部控制体系尚不完善，缺乏健全的预算管理制度，存在执行不到位的问题，导致预算管控效果较差。同时，部分电力企业对财务预算管理的重视程度不足，使得各部门在预算执行过程中没有依据既定标准，随意性较大，预算归口部门也没有对关键任务进行及时跟进。此外，电力企业缺乏具备相关技术能力的财务预算人才，对预算执行中出现的风险問题无法精准识别、评估以及协同处理，使得预算管控目标难以达成，最终影响业财融合的推进与发展。

3.2.5 绩效评价难度大，预算监督分析不到位

预算执行的好坏，绩效评价很关键。首先，在电力企业的实际业务中，由于预算考核体系未能全面覆盖企业预算考核的各个环节，绩效考核部门难以做到实时、快速分析，从而难以迅速定位差异事项，辅助企业经营决策。其次，电力企业存在预算考核标准不明确的问题。电力企业业务部门的具体工作内容差异较大，对资金的需求也有所不同，且一些部门受政策环境影响较大，在资金需求及预算规划上变更较快，因此，各业务部门共用一套预算考核体系，极易导致考核标准不明确、不合理的情况出现，影响预算执行结果分析的精准性。最后，受电力企业组织架构影响，各部门独立性较强，在预算执行过程中往往“各自为政”，使预算监督很难到位。

4 电力企业财务预算管理的优化措施

4.1 基于战略导向确定预算管理目标

电力企业想要真正实现财务预算管理的价值，必须基于战略导向来确定预算管理目标，以此解决目标落地较难的困境。首先，电力企业应根据战略规划制定短、中、长3种类型的发展目标，每个发展目标下匹配明确的预算管理方案，包括预算管理目标、资源配置规划、预算编制原则、预算管控要点等，针对每一环都做好职能分配，将责任逐层落实到具体人员。其次，电力企业要基于战略导向重构财务预算管理的组织架构，成立以董事会为主导、预算管理委员会为中心的预算规划部门，开展预算编制方法、流程、内容、制度等方面的规划工作；成立以财务部门与业务部门为执行主体的预算管理部门，确保预算规划按部就班地执行，并对预算的执行情况进行监督和考核。最后，电力企业需要加强对预算执行结果的分析和评估，及时调整预算方案，确保预算的有效执行。

4.2 促进业财数据融合，完善预算管理的关键流程

业财数据融合对电力企业财务预算管理意义重大。首先，电力企业需要建立一个有效的数字化平台，用以收集和整合业财数据，打破财务部门和业务部门之间的信息壁垒，提升沟通协作效率，为预算编制打好数据基础。其次，应根据业财数据制定科学的预算编制流程。在制定预算编制流程之前，电力企业有必要依据自身经营发展状况明确预算管理重心，包括产品市场份额占比、核心竞争力、服务满意度等。再次，电力企业需要优化预算管理流程，以确保预算数据的准确性和及时性，包括建立预算管理制度、完善预算编制流程、加强预算执行监控、完善预算调整机制等。最后，电力企业应遵循合理、可行、及时等原则建立预算调整机制，以应对市场环境和公司内部情况的变化，通过及时调整预算确保全面预算管理的有效性和可控性。

4.3 构建协同机制，提升预算编制效率

有效的财务预算管理能够对电力企业资源优化配置发挥直接性作用，因此，预算编制对业务部门而言是一项有利活动，电力企业应建立协同机制，提高业务部门、财务部门之间的沟通与协调效率。首先，电力企业建立有效的沟通机制，确保业务部门与财务部门之间的信息渠道通畅，使资金需求、预算编制等相关信息能够及时准确传递。其次，构建协同机制。电力企业应采用培训、讲座、茶话会等形式征求业财部门员工的意见或建议，建立预算管理协同机制，明确各部门的具体职责和任务，制定协同工作流程，共同推进预算编制任务完成。最后，电力企业应注意培养团队意识和协作精神，建立良好的企业文化氛围，为协同机制的构建提供思想意识保障。

4.4 构建预算分析模型，提升预算闭环管控水平

当前，电力企业正处于数字化转型的关键时期，很多企业引入了大数据技术以支撑智慧业务平台的建设。财务信息化是电力企业数字化转型的重点环节，预算管理也应引入尖端技术作为支撑，从而提升预算管控水平，实现从预算编制到预算角度分析的全流程闭环管理。首先，构建预算分析模型，依托电力企业生产运营中产生的海量业财数据开展信息挖掘，并运用大数据技术对预算执行过程进行全方位跟踪分析，准确定位预算管理的关键环节，在此基础上加强相关责任主体的督导管控。其次，基于预算分析模型强化风险管理能力。电力企业受内外部因素影响较大，面临的内外部风险也多于其他行业，特别是一些基建项目对资金需求较大，因此，需要基于预算分析模型对预算执行过程中的风险点进行精准预警，配合监督反馈机制，及时规避风险，确保业财数据融合和预算管理流程的安全性和合规性，实现预算闭环管控。

5 结论

在数字时代背景下，财务预算管理对于电力企业而言意义重大，有效的财务预算管理不仅能够优化企业资源配置、提升企业绩效，还能在很大程度上提升企业应对财务风险的能力。目前，电力企业均意识到全面预算管理的重要性，但实施过程中执行水平不高，面临重重困难。基于此，本文对电力企业财务预算管理展开研究，主要得出以下结论：

第一，电力企业已经意识到传统预算管理模式无法满足当前发展需求，开始尝试创新财务预算管理模式，大多采用以技术为支撑、促进业财融合、实现全面预算管理的思路，虽取得了一定成效，但仍存在一些问题。

第二，电力企业财务预算管理存在的问题主要包括全面预算战略目标落地较难；业财数据融合度低，预算管理效率不高；组织协同度低，预算编制难度大；预算管控难执行；绩效评价难度大，预算监督分析不到位这5个方面。

第三，针对上述问题，本文提出具体优化措施，包括基于战略导向确定预算管理目标；促进业财数据融合，完善预算管理的关键流程；构建协同机制，提升预算编制效率；构建预算分析模型，提升预算闭环管控水平等。

【参考文献】

【1】胡蝶.精益化预算管理在电力企业财务管理中的应用[J].财会学习，2023（30）：79-81.

【2】吕庆年.新时期建立和完善电力企业财务预算管理制度的路径分析[J].中国集体经济，2021（24）：155-156.

【3】黄茵.新时期建立和完善电力企业财务预算管理制度的路径探析[J].知识经济，2020（1）：82+84.

【4】崔梦晓.促进电力企业可持续发展中精细化财务预算管理的意义[J].中外企业家，2016（18）：91.

【5】牛文晋.电力企业全面预算管理实施误区及推进策略探讨[J].财会学习，2023（16）：65-67.

【6】姚瑞芳.精益化预算管理引进电力企业财务管理的路径分析[J].纳税，2020，14（25）：107-108.