绿色税收推动制造业绿色转型的探讨

刘靓雯

一、引言

绿色财政税收是国家为了促进社会经济发展绿色化提出的一项政策，绿色税收政策运用到我国的制造业中能够有效控制制造业的环境污染、资源消耗高等问题。因此，加快我国的绿色税收体系建设对贯彻落实健康可持续发展的理念有重要的促进作用。制造业的发展面临着内外部的双重压力，想要取得实质性的进展，必须找到一个合适的突破口，对环境资源进行合理约束，提高制造业发展水平，不仅能够促进环境资源的保护，还能促进其绿色转型升级。

二、绿色税收对制造业绿色转型效率的影响

1.制造业绿色转型效率

制造业通过投入大量的劳动成本、能源资源成本等促进产品的生成，并且通过相应的销售渠道将其进行出售，充分展现产品的价值，再将获得的资金投入下一步的生产中，这样反复循环的方式完成生产，促进制造企业的不断壮大。制造业绿色转型的意思是指改变传统制造业生产中资源消耗大、环境污染严重的生产模式，将健康、绿色、生态、环保等理念作为制造业发展的坚持原则，促进制造业的健康可持续发展。制造业绿色转型效率指的是当企业投入一定的人力、物力、财力等成本后所得到的产出，也就是投入与回报是否呈正相关的趋势。

2.影响制造业绿色转型的因素

制造业绿色转型是一个长期且复杂的过程，转型的效率也会受到多种的外界环境的影响，以下将是对主要影响因素的具体分析。

（1）市场的绿色需求

市场的绿色需求指的是对非污染环境的友好型产品、资源的购买欲望，以及人们的购买力，消费者对绿色产品的需求构成外部的拉力，制造业对绿色产品的生产需求构成内部的拉力。消费者属于终端的消费用户，他们是绿色产品的直接使用者，消费者的利益诉求能够直接影响产品的价格以及其供给情况。所以，随着人们的消费水平的提高，环保意识也越来越强，对绿色产品的需求也随之增大，市场的消费需求逐渐向低耗能、低污染、低破坏等产品转变，有效提高制造业的绿色转型的进程。绿色市场环境的竞争日益复杂化，企业想要在复杂的市场环境中占据主要的地位，就必须通过加强相关技术的学习，提高生产水平，有效提高企业的核心竞争力。

（2）工业技术革新

科学技术是第一生产力，也是制造业发展的巨大动力，通过科学技术的创新能够促进企业的产品结构以及生产模式达到巨大的转变。现阶段与绿色、节能、减排、低碳等发展理念相关的技术更是促进制造业转型的关键动力。工业技术的创新主要体现在产品的本身的创新，开发出新的产品，研究产品的平替品，有效优化改进生产结构，引导企业向绿色健康的方向发展。工业技术的创新能够有效缓解环境污染的问题，提高资源的利用率，降低能源消耗，促使企业能够在低成本的投入下获得更高的经济效益回报。

（3）政策环境

政府制定的有关制造业生产政策是影响制造业绿色转型的重要因素，政府通过对相关政策的优化、改进，促使资源合理配置，将保护环境资源和发展生产力协调起来，将制造业生产经营中可能存在的环境污染以及能源消耗的问题综合考虑，并且采取一定的规范要求措施，建立相应的规章制度，监督制造业严格贯彻执行。传统粗放式的管理存在较多的弊端，企业会在能力范围之内寻求经济效益的最大化，这种发展理念势必会对环境以及能源造成不利影响。通过相关的绿色转型政策要求，企业需要对自身的生产模式以及产业结构做出适当调整，一定程度上会造成企业的生产成本增加，但是坚持走绿色生态的发展路线是未来发展的必然趋势，企业必须将其充分落实，促进制造业的绿色转型脚步加快。

三、制造业绿色转型评价指标体系以及绿色税收对制造业转型的影响

1.制造业绿色转型评价指标体系

制造业的绿色转型需要对经济、政治、科技、环境等多方面因素综合考虑，制造业在生产过程中尽最大努力推进绿色生产技术，促使资源得到高效利用，降低废弃物的排放。以下是对各个指标的具体分析：（1）经济指标，制造业的绿色转型主要是强调企业的生产与经济效益相匹配，不但需要体现绿色转型后的生产模式对企业创造的经济效益，还应该充分体现企业在绿色转型方面投入的价值。（2）政策指标，政府部门推出的制造业绿色转型相关政策是企业生产的重要方向，企业需要坚定不移地坚持政府对绿色生产出台的相应政策，将政策全面贯彻落实。（3）科技指标，科学技术的发展能够为制造业的转型提供强大的动力支撑。现阶段，我国的大部分制造企业都具备较为先进的机械设备和技能娴熟的专业技术人才，企业对科技方面的投入经费以及新产品的开发数目是衡量企业的科技指标的重要组成部分。（4）环境指标，制造业的绿色转型要求制造业降低对环境的破坏，加强保护，工业废水、废气等排放会成为衡量企业的环境指标的关键部分，其能够充分反映出企业对绿色发展理念的贯彻执行程度。

2.绿色税收对制造业绿色转型的影响

（1）绿色税收对环境规制的影响

绿色税收是政府进行环境规制的一种方式，绿色税收和政府的财政收支情况有直接的关系，并且能够决定倾向环境污染治理方面的经济能力的大小。在2018年，我国绿色税收相关的政策不断地完善健全，增加了我国政府的财政收入，这也给政府对于环境保护和治理方面提供有效的经济支持。减轻政府在环境规制方面面临的巨大压力。

（2）绿色税收对技术创新的影响

社会各方面已经逐渐认识到环境保护的重要性，政府方面也逐渐完善环境保护方面的政策，并且将目光逐渐转向环境税方面，按照多污染多征税的标准执行，企业生产造成的环境污染程度越小，应缴纳的环境税越少，通过征收绿色税收能够给制造业施加一定的压力，促使企业能够尽最大努力降低环境污染，促进绿色转型。并且也在实行绿色税收优惠政策，鼓励各企业将绿色发展理念贯穿整个生产周期。绿色税收是国家进行宏观调控的重要工具，其主要是利用税收鼓励以及税收制约的方式引导企业进行科学技术的创新。企业应该对自身的生产经营模式进行全面清晰地审视，不断学习、引进先进的绿色生产技术，促进企业绿色生产能力的提高。通过征收绿色税收，导致企业的生产成本加大，企业将会面临更大的经济支出，这样的方式引导企业需要不断创新，拓展新的发展领域，加强产品的研发，从而获取更多的经济效益。

四、绿色税收推动制造业绿色转型的措施

1.提高税收的绿色化程度

绿色税收在对环境的保护和资源的合理配置方面有着重要的意义，绿色税收对我国的制造业发展有一定的引导作用，通过绿色税收政策的出台，也是在向全社会宣布一个有效的信息，就是坚持绿色可持续发展的道路，这是未来生产建设发展的必然趋势，企业想要发展就必须将绿色的理念贯穿到底。政府部门应该将绿色税收的范围进行拓展，充分发挥绿色税收对制造业生产的指导作用，并且应该将绿色税收的税率进行上调，强化绿色税收的作用，促使企业能够加强对绿色转型的重视，有效提升绿色税收的影响力。在扩大税收范围的同时也应该将政策中涉及的部分不合理的税收优惠政策取消，根据实际情况调整优惠的方式，促进制造业的转型速度加快。

2.完善配套设施

科学技术的发展为各行各业都带来新的动能，制造业应该充分利用好科学技术这把利刃，最大限度地发展绿色生产技术，加大生态保护、清洁能源等相关技术的开发力度，积极引进先进、科学的生产技术，不断拓展绿色、生态的新型产品，并且加强知识产权的保护，严格按照绿色生产的相关标准和要求进行执行。新时代是大数据的时代，制造业应该抓住这个发展的机遇，将大数据和互联网+的优势充分发挥，将自身的生产结构进行优化升级。企业可以利用大数据进行搜索，充分掌握消费者的消费心理特征和需求，以市场需求为导向，生产出广受消费者欢迎的产品，并且根据市场环境及时调整生产计划，降低对资源的浪费以及产品的积压，改进生产工艺，促使企业的生产成本降低，生产效益得到提高。企业应该帮助消费者树立绿色消费的理念，提高消费者对绿色产品的购买力，促进企业的绿色转型。

3.加强税收对环境规制的保障

政府应该加强绿色税收对环境规制的保障，严格要求绿色税收的征收，加大绿色税收的管理力度，为政府后期的环境建设提供坚实的资金支持。政府在征收绿色税收时应该严格按照相关法律法规的要求执行，不能出现漏洞，其主要参考的法律依据有《税收征管法》《环境保护税》等。政府还应该对不同的环境污染程度制定不同的税收政策，科学提高税点，促使企业能够有效降低环境污染的程度。现代化信息技术的发展能够为税收管理带来新的机遇，政府应该借助信息化管理的优势，建立绿色税收的信息化管理平台，促进绿色税收管理更加科学。

五、结语

综上所述，绿色税收政策运用于制造业的发展能够促进制造业的绿色转型，通过对绿色税收的不断完善、优化，最大限度地发挥绿色税收对市场的调控作用，对制造业生产中存在的环境污染和资源浪费等不符合绿色发展理念的行为有效地遏制，严格规范企业的生产标准，促进制造业的生产绿色化、生态化，促进环境的改善和资源的保护，最终实现健康、绿色、生态发展，为企业争取更多的经济效益。