企业数字化转型下智能财务建设——以Y集团为例

林欣 雷银生

一、引言

当下正处于世界百年未有之大变局，社会经济高速发展。在新经济时代，信息技术飞速发展，数字化浪潮席卷全球，市场竞争更加复杂和激烈，企业数字化转型成为不可逆转的新发展趋势。在企业数字化转型的过程中，智能财务建设是企业整体规划中的重要组成部分，它可以帮助企业更好地适应数字化时代的变革，推动企业管理创新，助力业财深度融合，有利加强经营管控。将数字技术与生产经验相结合具有重要意义。随着各类新技术的应用，企业财务工作的管理和实践也正面临着巨大的挑战，智能财务的建设能够突破传统财务管理方法的限制，将新技术融入财务管理，进一步提高财务工作效率和质量，在实现财务数字化、自动化、智能化的同时，使企业更好地掌握经营情况，提高企业的核心竞争力。然而，智能财务建设中还存在一些问题，如数据安全、人才缺口等，这些问题需要企业重视并积极解决。本论文以Y集团智能财务建设为例，探讨智能财务在企业数字化转型中的应用和影响，以期为企业数字化转型中智能财务建设提供参考和启示。

二、智能财务概念

智能财务指“智能+财务”，“智能+”是一种功用定义，其本质为智能化财务。刘东明认为，“智能+”是各行各业开展智能化、智慧化转型升级的重要驱动力，本质上，“智能+”是将人工智能的创新成果和经济社会各领域融为一体，促进技术与商业模式创新、实现效率提升与成本控制，为实体经济注入新动能。智能财务是在财务信息化、数字化的基础上，应用先进技术，基于大数据、人工智能、云计算等人工智能技术，实现自动化、智能化的财务管理过程。它以各类先进技术为基础设施和核心要素，将人工智能与财务全面深度融合，为企业提供更快捷、更准确、更全面的财务决策和信息支撑。

企业在实现财务智能化的同时，也使企业财务管理向自动化和网络化方向发展。智能财务有以下几个特点：一是以数据驱动。智能财务通过采集海量的数据，利用人工智能算法和数据挖掘技术对财务数据进行分析和预测，比如，预测未来的财务状况，分析利润和成本结构，进行风险评估等，帮助企业实现数据驱动的财务管理。二是自动化流程。智能财务利用自动化技术，自动化地进行记账、对账、报表生成等工作，实现财务管理流程的规范化和自动化，提高财务工作效率，降低人工成本。三是个性化服务。智能财务可以根据各个企业的不同需求，提供具有针对性、个性化的财务服务，制定财务预算和规划，进行财务模拟和预测，进一步优化财务方案，帮助企业实现财务目标。四是实时资讯。智能财务实现了财务信息的实时采集和展示，通过监控财务数据，一旦发现异常情况，提供及时有效的风险分析和控制建议，为企业制定财务决策提供支撑，降低财务风险。五是可视化呈现。智能财务利用数据可视化技术，将财务数据进行直观清晰的呈现，出具智能化财务分析报告，帮助企业更好地了解财务状况。

智能财务将带来财务管理领域的巨大变革，它可以实现财务决策、财务运营、财务风险控制、财务预算和规划等功能，帮助企业提高财务管理效率和质量，降低成本，增强企业的核心竞争力，在数字化转型的浪潮中站稳脚跟。

三、Y集团案例分析

Y集团是一家集卷烟生产销售、烟草物资配套供应、科研以及多元化经营等为一体的大型国有工业企业，在卷烟产销总量、税利总额、市场覆盖率等多项指标上均位居行业第一。为适应时代发展，响应国家号召，满足财务工作提升需要、企业数字化转型需要，Y集团早在2019年就开始建设智能财务，认真贯彻行业高质量发展理念，积极谋划、主动布局，经过几年的发展建设，Y集团已基本完成智能财务平台建设和财务转型。

1.建设智能财务平台

Y集团以新一代ERP打造了集团统一的信息化平台，实现预算、业务、财务一体化，达到物流、资金流、信息流三流合一目标，这一大平台包括智能财务会计共享平台、智能管理会计共享平台以及大数据分析应用平台。智能财务会计共享平台，主要处理会计核算、财务会计报告、资金结算、税务会计和会计档案管理这五项核心业务，实现会计核算标准化自动化、资金结算集中化自动化、税务计算申报自动化、会计档案管理电子化自动化。Y集团主要从事烟草相关业务，烟草作为国家管控行业，具有高度计划性，预算管理是企业的经营出发点和指挥棒，故通过建设智能管理会计共享平台，实现预算编制分析、预算控制和成本归集计算的自动化、项目管理过程化、税务风险检测的智能化，可以更好地支持业务开展、规范业务管理和强化过程控制，提升企业管控水平，将销售到收款、采购到付款、税务管理、生产到成本、费用与差旅等主要业务循环的全程和大数据共享，实现预算、业务、财务一体化。智能财务的核心在于数据的支持，该企业打造大数据分析应用平台，统一数据标准，制定数据使用相关的规定，提高数据信息质量，同时做好数据的抓取、筛选、存储，为统一信息化平台提供基础数据，以及对企业经营过程中各项业务活动进行可视化数据分析。

2.应用多项智能技术

Y集团下属单位多以卷烟销售为主，同时也有生产单位、研发单位等，存在资金使用量大、成本预算管控难度高、差旅报销费用多、业务类型繁杂等问题。因此在探索建设智能财务的过程中，Y集团积极应用各类新兴智能技术，主要运用新技术18个大项、22个细项，对应151个智能化应用场景、971个智能流程自动化任务。在业务处理方面，借助人工智能RPA、OCR智能识别技术和财务机器人等各项智能技术，实现了单据转换自动化、审核自动化、收付款线上集中审批、核算自动化等各类自动化业务，内部费用填报时长减少70%，稽核效率提升80%，稽核准确率提升90%，大幅度节省人力资源，提高工作效率。在预算管理方面，基于数据中台提取，销售、采购、库存和财务数据自动生成，可实时掌握公司—集团—工厂三级人员架构两万多员工的信息，每天实时跟踪350多个生产任务和300多个运输发货计划，充分利用数据进行分析、洞察、预测、高效决策。例如，通过定额管理和数据建模实现动态税率预测，基于标准成本和差异分析；运用多元一次方程组等算法，实现自动化成本分摊和精细化核算，基于数据中台提取，销售、采购、库存和财务数据，自动生成集团多维度的量本利报表。在资金管理方面，集成了资金管理、BPC全面预算管理、OA办公系统等近50多个信息化系统，与14家银行开通银企直连业务，有效衔接跨组织跨部门协同，实现资金审核使用流程标准化自动化。

四、优化建议

企业在智能财务建设探索过程中，随着新技术下财务管理模式和工作流程的转变，各方面都面临着诸多新问题新挑战，在一定程度上限制了企业财务数字化转型的进程和成效。

1.财务人员需要与时俱进

随着企业数字化转型的深入，很多企业在实际财务工作中已经采用各类先进的智能技术，对智能财务人才的需求也在不断增加。智能财务将会计人员从简单枯燥且重复的会计基础工作中解放出来，减少财务人员的工作量，但同时也重塑了会计这一职业，对会计从业人员提出了新要求。然而，当前国内缺乏专业的智能财务人才，这在一定程度上限制了企业的智能财务建设和应用。在实践中，我国会计行业人才培养远远不能适应新兴会计工作的实际需要，企业的财务工作人员整体素质难以满足管理会计智能化的实施要求。在建设智能财务之前，各企业特别是广大基层单位的财务工作业务流程比较简单，对于技术要求也不高，多为流程固定、标准的工作，这让部分财务工作者思维固化，学习新制度、新技术的积极性不高。因此，企业应根据实际需求和市场趋势，加强对财务人才的储备和培训，建立健全智能财务人才储备机制，为智能财务的发展和创新提供人力保障。企业可以与高校和知名科研机构合作，开展人才引进和交流活动，招聘具有财务专业背景和技能的毕业生等高素质人才。与此同时，企业能制定有针对性的培训计划，为内部员工提供能够适应智能财务需求的技能培训和转岗培训；在培训方面，企业需要制定相应的智能财务岗位职责和培训计划，注重内部员工的素质提升和技能培训。企业可以通过组织内部培训课程、参与行业活动和开展培训项目等方式为员工提供智能财务相关的知识和技能培训，让员工掌握智能财务的基本理论和实践技能，为企业的智能财务建设提供技术支持和保障。

2.企业数据安全需重视

所有企业数字化建设中的一个关键问题就是数据安全，在建设智能会计系统时尤为重要。会计数据通过联网的智能会计信息系统在单位内部、各单位之间共享和使用。数据传输、存储等环节均存在数据泄露、篡改及损毁的风险，网络黑客会抓住会计信息系统漏洞破坏信息的传输，获取会计数据。由于会计数据具有一定价值，智能会计信息系统依靠数据提供实时分析和决策，因此必须保护企业各种财务数据免遭未经授权的访问或盗窃。保护数据的第一步是能够识别并分类各项数据，包括企业财务数据、客户信息等各项机密数据，一旦识别出敏感数据，就可以实施适当的安全措施来进行重点保护。企业可实施多因素身份验证，要求会计信息系统用户提供两种或多种形式的身份验证来访问数据，例如密码、安全令牌、指纹和面部识别等方式，来降低未经授权访问数据的风险。此外，还可以根据用户的角色和授权级别限制对数据的访问，可以确保只有授权用户才能访问重要财务数据，同时监视访问日志以检测任何未经授权的访问尝试。保护数据安全，可以对静态数据（存储的数据）和传输中的数据（在系统之间传输的数据）进行加密，只有授权用户才能使用解密密钥读取数据。企业在日常经营活动中，应该对智能会计信息系统定期进行检查，以识别系统中的任何漏洞或弱点并及时解决。容易被忽略的一点是，员工通常是数据安全建设中最薄弱的环节，因此必须对他们进行数据安全教育，增强员工数据安全意识。企业应定期为员工举办培训课程，以确保员工了解最新的安全威胁，包括有关网络钓鱼诈骗、其他用户恶意攻击的应对策略。

五、结语

综上所述，Y集团积极探索建设智能财务，依靠内生动力进行系统整合，全面深化科技赋能财务管理，由传统财务向价值创造型的智能财务转型，将进一步提升企业行业竞争力。这是企业精细化运营与高质量发展的必然选择，也是应对当前激烈竞争的经济环境的有效方法。同时，在此过程中，需要确保财务人员技能与时俱进，重视企业数据安全。