基于供应链视角的营运资金管理绩效研究

杨 文

(重庆长电联合供应链管理有限公司，重庆 400021)

基于供应链视角进行营运资金管理是时代发展所趋、是提高企业运营管理的重要手段、是推动企业可持续发展的根本路径。所以，相关企业需将其重视起来，根据实际情况进行营运资金管理。鉴于其需要一定方法支撑，所以下列对其进行深入探究，旨在为相关工作人员带来启发，推动企业的长远发展。

1 相关概念概述

1.1 营运资金管理

营运资金管理就是通过对企业的流动资产、负债等进行管理来促进企业的健康运行与发展。就现代企业而言，涉及的内容包括但不限于现金管理、证券管理和库存管理。其最大的特点有四个方面：一是不需要太长周转时间，因为营运资金为流动资金、负债，这类资金不需要太长的周转时间;二是满足企业临时性需求，企业在营运过程中难免会遇到临时性资金需求，而营运资金包括短期有价证券、资金存货等内容，所以其为非现金形态，而且可以快速变现;三是数量波动较大，营运资金会受到一些因素的影响，且这些因素多为不可抗力因素，而在受到影响后，其会出现较大波动;四是资金来源多样，解决营运资金需求问题不止一种，常见的解决方式有长期筹资方式和短期筹资方式，而不同的筹资方式有着不同的效果。

1.2 供应链

供应链简单来说就是一种网络结构，由产品生产、流通中涉及的成员构成，产品在生产、流通过程中涉及的成员所组成的网络结构，包括:各类商户(原材料供应商、制造商、渠道商)及消费者。在这一过程中，企业需将物流、资金流、信息流利用起来进行过程控制。

1.3 供应链管理

供应链管理简单来说就是在满足客户需求的情况下尽可能缩小供应链系统成本，组织商户进行产品制造、产品转运、产品分销、产品销售。通常情况下，供应链管理的内容为五项：计划、采购、制造、配送、退货。其最早由奥利弗和韦伯提出，可对相关内容进行控制，如信息、资金、物流，可将其市场竞争力有效提高，并将相应的结构构建起来，为公司经营提供保障。

2 基于供应链视角的营运资金管理的优点

相较于传统运营资金管理模式，基于供应链视角的营运资金管理的优点如下:其一，涵盖范围更广。具体而言，其不仅包括营运资金管理的基本内容:除了应付及应收账款、存货之外，还涵盖企业运营资本的其他部分。所以从供应链的宏观视角进行分析，可以进一步提升运营资金管理的准确性与完整性。其二，提高营运资金运转效率。营运资金是企业发展所需的必要资金，对企业发展可造成直接影响。而以供应链视角考虑其管理问题，则能够从整体资金运转方面查找问题和解决问题，进而达到提升资金运转的畅通性，使其利用效率和运转效率都得到显著提高。其具体是将产成品库存、应收款等以正负项目形式进行汇总，并纳入营销渠道周转期。其三，渠道理论纳入营运资本管理，使营运资金管理更加完整。

3 基于供应链视角的营运资金管理特点

3.1 通过供应链整合加快营运资金运转效率

“供应链整合”主要是针对企业运营各环节的一种整合协调，打通各环节运行的壁障，摆脱各环节孤立运行的状态，以此实现整个流程的优化，最终实现企业经营目标。在供应链整合的趋势下，能够有效地提高企业资金的使用效率，确保营运资金的管理绩效得到有效的发挥，帮助企业提高在市场中的核心竞争力。

从某种程度上看，对供应链进行整合是将企业营运各个主体环境进行系统化，以此消除彼此之间的非增值作用，提高资金运转效率，促进资金向价值的转化。从供应链角度看，其整合涉及内部整合和外部整合，其中内部整合主要是企业内部运营程序、管理流程各环节的整合，以实现各环节的无缝衔接，从而最大程度上减少原材料滞留，缩短生产周期；外部整合则是从企业外部，即企业供应链条上的相关企业之间的整合协作，目的是确保企业生产的原材料能够准备充分，从而确保整个生产环节畅通，从系统和整体上减少脱节问题的发生，最大限度提升资金运转效率。

3.2 强化企业资金管理与运营的有效融合

基于供应链视角下对营运资金管理绩效进行研究，根本上是将企业的运营资金和业务运营进行有效融合，全面考虑企业运转供应链的各个管理环节，因此，资金的管理模式和管理绩效不能单纯地从财务的角度去思考，而应从整体上对财务、资金、业务三者进行统筹，如此才能更加真实全面地反映企业目前资金的运营状况，针对具体问题进行详细分析，进而实现运营资金管理水平的飞跃。

3.3 强调供应商的参与以及客户导向性

从供应链视角看，企业资金运营管理具有较强的系统性，管理难度较大，其需要渗透到企业运营的各环节与节点进行全面的管理；从企业内部的管理视角来看，其要求管理模式与理念与时俱进进行创新优化。尤其在传统的管理方式已经不满足现代企业的发展需求，应当根据企业的实际管理状况进行调整，促进供应商参与管理过程，坚持以客户为中心，依据客户需求进行生产计划的个性化定制，实现采购、生产及销售的全程契合式发展，避免造成资源的浪费以及营运资金的滞留，加快企业资金的周转效率，利用客户的精准导向，推动供应链整个环节的整体发展。

4 企业进行营运资金管理过程中存在的问题

4.1 基于供应链导向管理重视程度不足

目前，大部分企业一般采用的是传统的运营资金管理模式进行计算和分析，通过对资金流向、资金使用要素以及指标等方面来统计资金营运的绩效水平，从而根据资金的价值确定发展计划，比如原材料的进货量、贷款最佳还款期以及最优现金持有量等，这种方式通常情况下会使得营运资金管理绩效低下，会出现许多资金问题，在传统意义上，营运资金的流动比率关系到企业的正常运转，比率越高则代表资金状况良好，能够负担起流动负债的偿还，企业也降低了面临的债务风险，但是企业会存在许多应收账款和存货，导致计算结果不精确，进而增大企业的生产经营成本，阻塞资金的运转，从而无法充分发挥资金的投资作用，无形中加大了融资成本，最终使企业面临资金链断裂的风险。企业还存在忽略营运资金和整体流程之间的关系，仅关注单向的流动负债，导致管理绩效失去意义。最后，企业在管理方面，经常忽略消费者和供应商之间的内在联系，导致市场环境忽视了影响因素。

4.2 企业内部运营信息沟通不畅

现阶段国内企业在进行资源管理的过程中通常是运用ERP系统，该系统主要是将信息技术融合在企业管理当中，从而实现基于现代信息技术的资源智慧化管理。该系统能够有效解决以往企业生产与采购上计划混乱的问题，减少重复性工作，同时还可以提高企业内部信息传递的时效性。但是该系统在发展过程中不能完全性依赖，缺乏精确性和实时性。

因此，现阶段，企业的营运资金管理存在沟通不畅的问题，主要表现在财务管理部门与生产部门之间的阻碍，财务部门没有建立完善的预警机制，只关注信息系统数据的查验，存在一定的风险分析偏差，出现问题时不能及时判断环节和部位。另外，生产部门忽略资金管理的绩效效率，容易出现存货积压，财务人员未能主动参与企业生产经营，导致难以掌握全面的经营数据。

4.3 供应链上下游之间的信息沟通不畅

信息沟通上的时效性与准确性可以帮助企业更好地了解市场环境，并据此进行科学的评估预测，进而优化企业生产经营活动，在安排采购、生产和销售计划时，能够做到有数据支撑，但是目前存在一个信息不畅通的问题，供应链上下游难以进行有效的沟通，导致企业的库存量加大，进而使得订单实际数量超过实际需求，影响市场的供需平衡，分销商和供销商之间逐级放大需求，导致产品积压和资源浪费，主要是因为缺乏有效的信息沟通平台，使得各个企业之间信息共享不畅，难以及时掌握市场发展变化趋势，进而使企业营运资金管理绩效水平出现持续下降。

5 供应链视角下营运资金管理绩效的策略

5.1 树立基于供应链视角的营运资金管理理念

为切实提升企业营运资金管理能力，企业管理人员应当充分树立科学合理的营运管理理念，通过定期的培训和学习掌握先进的管理方法，不断地创新管理模式，带头在行业内部形成表率作用。并且还要做好充分的宣传，对企业职工进行一定程度的号召，提升管理理念在职工之间的执行效率。

基于供应链视角下的资金管理需要综合考虑多个衔接部门之间的关系，从生产、销售、采购到宣传、财务部门等，贯穿了整个经营环节。因此，管理理念必须具备系统性和完整性，做到环环相扣，才能根本解决营运资金问题。同时还可以利用信息技术实现数字化形式显示，进而分析可能出现的问题，更好地优化经营流程。

此外，要形成合作意识，保持供应链企业与客户、客户与供应商间的融洽关系，减少资源浪费，提高营运资金周转速度。

5.2 构建完善的信息合作共享平台

企业内部管理之间的关系对于企业的整体经营非常重要，各个供应链节点上的良好沟通对于绩效水平有着显著的影响，基于这种特质，企业应基于现代网络信息技术与计算机技术搭建起一套服务于供应链管理的资源共享与管理平台，使企业各个部门能够与供应链各供应商之间做到及时的沟通，把握整体发展运营流程，及时调整积压库存以及采购计划。

在现有电子信息技术的支撑下，企业一般采用电子订货系统以及数据交换技术进行信息共享，这种模式能够清晰地了解市场环境和需求，并且能够改善企业之间的关系，营造优质运营环境，进而降低营运资金在每个环节的滞留时间，进而提升企业的经济效益。

5.3 企业经营各个环节的营运资金管理

企业经营一般涉及原材料采购、生产加工以及销售等多个环节，这些环节又都涉及营运资金的使用。其中采购环节主要是针对原材料的库存管理和供应链双方的资金来往，对采购资金进行有效的管理能够提高企业的资金流动效率，并且增强企业的盈利指标，一般采购环节采用的是库存管理模式，详细地记录每月库存数量以及做好库存计划，利用企业品牌效应以及商业信誉，做到低成本的占有资金。

生产环节对于营运资金的管理主要是以流程优化为目的，以供应链下游的订单为起点严格按照流程进行生产，确定企业的实际需求，调整相关计划，提高营运资金周转效率。在销售环节资金管理比较注重收集信息，尤其是针对客户的需求开展的调查研究，这样能够获取更为精准的市场需求信息，及时地感知市场趋势，科学合理地进行采购和销售，降低库存产品积压，降低营运资金滞留时间，在销售环节，实施直销模式优化分销模式，来提升企业管理绩效水平。

5.4 基于营运资金对供应链流转进行分类

供应链与企业联系密切。企业想要获得更高的经济效益，就需与供应链加强合作，通过跨组织业务流程的开展进行营运资金管理。

具体而言，相关工作人员需对业务流程、企业营运资金的关系进行充分思考，并基于其特征进行资金分类。一般情况下，可将其分为经营活动、理财活动两种。经营活动包括但不限于应收账款、预收账款;理财活动包括但不限于现金、股利。

6 结语

综上所述，基于供应链视角下营运资金的有效运转是确保企业可持续发展的基本要素，大数据时代市场竞争环境较为激烈，通过供应链整合有助于营运资金运转效率加速，以此促进供应链各节点合理周转资金。比如，相关企业需将基于供应链视角的营运资金管理绩效重视起来，通过树立营运资金管理理念、构建科学完善的信息合作共享平台、规范企业经营各个环节的营运资金管理实现营运资金管理创新，借助其将企业营运资金能力提高，为企业的可持续发展奠定良好基础。

如此，才可提高营运资金管理质量，使企业管理绩效水平得到有效提高，才可使企业的营运资金管理与时代发展潮流相符，才可使企业拥有广阔的发展空间。