银行加强财务管理风险的研究

朱超娟

（安徽颍上农村商业银行股份有限公司，阜阳 236200）

引 言

财务管理风险属于银行机构运营过程中常见的问题之一，为尽可能实现理想的控制目标，银行需要从实际情况着手，探究财务管理风险出现的主要诱因。结合相关因素条件，采取科学、有效的应对措施，使财务管理风险能够从根本层面得到遏制，进一步提高银行金融机构的运营稳定性，为有效解决新时代经济发展问题提供重要的支持。

一、银行财务管理风险概念与种类简析

（一）概念

银行财务管理风险主要是指未来现金流不确定性的影响因素，其可以理解为银行等金融机构特有的经营风险种类，属于货币化风险的客观形式之一。银行的主要业务与货币、资金经营有关，其财务管理风险会受到不确定因素的影响，导致预期收益与实际收益出现偏差，最终引发经济损失等问题[1]。因此，银行需要重视财务管理风险，并采取有效的措施进行防控，避免其进一步扩散，导致经济损失超出承受范围，引发负面连锁反应。

（二）种类

银行财务管理风险具有多种表现形式，其实际类型与内外环境存在紧密关联，需要落实“具体情况具体分析”的原则，确保风险问题能够得到有效的识别。在常规情况下，银行财务管理风险包括七种基础类型，即资产质量、资本管理、流动性、表外业务、利率汇率敏感性、清算、法律纠纷[2]。

资产质量风险与贷款、投资业务存在紧密关联，在相关业务出现问题的情况下，会导致银行承受财务管理风险。资本管理风险与资本金有关，若银行资本金不足以满足实际发展与监管需求，便会导致风险出现。流动性风险与银行资金总量存在关联，若其不能在特定时期得到所需资金，满足实际业务需求，便会导致风险产生。表外业务风险与信用证明、承兑及担保有关，若银行未落实有效监控措施，便容易导致此类风险出现。利率汇率敏感性与银行的资产负债结构有关，其需要将相关风险维持在可控范围内。若超出实际控制能力，便会导致管理风险产生。除此之外，清算、法律纠纷也属于银行的主要财务管理风险类型。为尽可能实现理想的运营目标，银行需要深入探究相关风险的内在因素，明确主要决定条件，确保未来的应对措施能够得到有效落实，减少出现不良情况的可能性。

二、银行财务管理风险产生原因探究

（一）环境适应性不足

银行财务管理风险的产生原因较为复杂，可能与多种条件存在紧密关联。例如，在银行财务管理工作无法有效适应宏观环境的情况下，风险因素便容易出现在业务流程中，最终导致不良连锁反应产生。常见的宏观环境影响因素包括经济、法律、市场、社会文化等，这些因素的变化特性难以事先预测，因此容易导致银行财务管理工作面临风险问题[3]。例如，在经济环境处于严重通货膨胀时，银行债务价值会显著下降。若利率维持在固定级别，便会导致银行资产总额缩水，最终引发财务管理风险问题。

（二）缺乏足够的流动性

银行财务管理风险可能与负债经营、流动性缺乏存在直接关联，在通常情况下，金融机构需要利用负债来平衡流动性和盈利性。这一状态会导致银行对外部条件的依赖程度增加，在市场资金较为紧张的情况下，银行可能不得不使用高成本负债方式，提高基础流动性级别，最终导致风险问题产生。同时，即使银行可以有效利用高成本负债暂时提高流动性，也不得不在后续转移资金应用的状态中，将其投入贷款、投资等领域。一旦偿债高峰出现，银行就会面临信贷风险与流动性风险的双重打击，最终遭受严重损失，引爆潜在的财务管理风险问题。

（三）风险意识较为淡薄

银行属于相对稳定的金融机构，在长时间的发展过程中，大部分人员对于风险问题的重视程度普遍处于逐渐下降的状态。这种放松心理实质上具有明显的危害性，容易导致潜在的风险因素被忽视，最终削弱银行抵御危机的能力。一部分管理人员没有明确财务管理风险的基础概念，无法从整体层面管控财务活动的基础流程，导致风险问题不断扩散，最终影响银行的多种业务，导致机构承受严重的经济损失[4]。

（四）决策不科学且内控体系不健全

现阶段，我国银行机构的财务管理体系普遍存在经验依赖于主观决策的问题。在这些问题的影响下，银行可能会出现战略层面的失误，容易导致各种负面情况产生。例如，在针对固定资产投资展开评析的过程中，由于决策团队过于依赖过往的经验，导致分析评价缺乏系统性、周密性，最终无法按照预期目标获得理想收益，引发财务管理风险问题。除此之外，一些银行机构缺乏完整的内控体系，未能根据经营环境变化情况调整资源配置方案，最终削弱了资金应用的安全性，导致财务管理风险产生。

（五）内控资源分配不当且工作团队素养有待提升

近年来，银行机构对内控体系的重视程度逐渐增加，但受到执行因素影响，相关资源分配仍然处于缺乏合理性的状态。大部分内控制度系统化程度不足，同时程序化体系达不到正常运行的标准，严重削弱了实际工作质量与效率。除此之外，一些银行机构的工作团队专业素养不到位，未能在日常业务中及时发现潜在的风险问题，最终导致银行承受严重损失，影响了财务管理效率与可靠性[5]。银行机构在正常运营的过程中，大部分管理资源均分配在日常业务方面，与内部控制体系的融合效果较差。在这种情况下，内控体系可能无法发挥作用，容易导致整体层面出现异常问题，最终引发执行策略流于表面的不良现象。因此，需要重视内控资源分配不当问题，同时提升工作团队素养，确保银行财务风险能够从根源上得到控制，为迎接未来发展挑战夯实基础。

三、银行强化财务管理风险的策略研究

（一）提高环境适应能力与应变能力

在银行强化财务管理风险的过程中，应当从实际情况出发，采取有效的措施提高整体环境适应能力，进一步强化银行风险抵御能力，为合理调整财务管理策略、执行方案打下坚实的基础。在实践工作中，银行需要首先健全风险管控体系，并从组织层面落实调整方案，如改变股权结构、逐步建立董事会下级管理架构等，使银行财务管理工作的灵活性能够得到有效提升，降低出现风险问题的概率。同时，银行还需要逐渐改变传统的行政模式，落实横向、纵向管理体系，使矩阵式框架能够向扁平式框架过渡，进一步提高财务管理系统对宏观环境的监测与适应效果，为应对风险问题提供有力支持[6]。

（二）强化流动性风险防控效果

流动性风险属于银行财务管理过程中最为常见的问题因素，为实现有效防范风险的目标，银行需要充分利用管理工具，加强应对流动性问题的能力，如图1 所示。在应用相关工具的过程中，银行还需要建立科学、有效的监测体系，对各项关键指标进行全面检查，快速识别、定位、处置流动性风险，为银行利益最大化、财务管理风险最小化打下坚实基础。在流动性管理过程中，银行机构需要做好可用工具的部署工作。通过积极落实相应的管理策略，并应用执行工具进行处理，可以有效降低银行机构面临的风险级别，使相关问题得到科学应对，为提高银行机构运营稳定性夯实基础。

（三）注重建立风险防范意识

银行出现财务管理问题的根本原因在于相关风险因素处置不恰当。银行需要强化防范意识，从根源层面建立科学、有效的应对体系，确保财务管理风险能够得到合理的控制，最大限度降低不良因素的影响，为银行实现持续、稳定的运营目标创造理想条件。银行需要建立先进的风险管理文化，并将其与业务流程相结合，使潜在的财务管理风险得到充分的关注[7]。同时，银行还需要落实风险管理策略，积极寻找业务与风险的最佳平衡点，为应用防范措施并强化基础收益提供有利条件，实现风险管理转变目标，贯彻落实银行财务管理原则。

（四）提升财务决策科学化程度

在防范银行财务管理风险的过程中，经验与主观决策属于需要解决的关键负面因素。银行应当充分考量影响决策的核心因素，并尽可能采用定量计算的方式，利用科学决策模型，实现理想的分析与决策目标，最大限度降低风险问题出现的可能性。同时，银行还需要在筹资过程中，结合实际经营状态，展开科学深入的资金成本分析流程，使筹资效果能够达到理想标准，为平衡管理目标与管理效率提供有利条件。

（五）完善内控体系建设

银行会计内部控制对于财务管理风险问题具有显著的影响，银行需要积极优化会计工作流程，严格按照法律法规构建有效的内控体系。同时，还需要改进信贷资产分类与考核方案，使不良资产比例能够得到有效的降低，尽可能避免财务管理风险的产生。在未来运营过程中，银行应当贯彻落实谨慎性原则，优化收入确认与坏账计提，合理编制现金流量表，进一步落实管理分析策略，为防范、控制财务管理风险打下坚实基础[8]。除此之外，银行还需要加强风险内控体系建设，部署有效的审计机构与管理机构，利用内部稽核措施，及时定位潜在的风险问题，为排除银行发展不良因素提供重要支持。

（六）优化财务管理业务流程

在防范财务管理风险的过程中，银行需要针对业务流程进行优化，同时整合原本分散的执行体系，确保规章制度能够得到合理落实，最大限度降低财务管理风险出现的可能性。银行需要推行流程改革与业务创新理念，对传统的执行方案进行深入检查，及时发现可能导致风险产生的关键环节，做好优化与升级工作。银行还需要强化制度自我修正特性，有效排除相互制约的冲突问题，实现单品种、单流程、单制度的优化目标[9]。未来，银行还应当建立合理的长效机制，充分强化管理责任，实现制度分解到岗，降低财务管理风险。

（七）加强内部稽查力度与针对性

内部稽查是银行财务管理风险控制的最后防线，在实际发展过程中，银行需要从整体层面出发，建立独立化、垂直化的执行体系，使具有监督权威的部门能够直接干涉工作流程，最大限度降低风险问题出现的概率。同时，银行还需要建立合理化、秩序化的内部稽查体系，积极推动工作辅导、评比督促等活动，有效提高监督检查工作的质量与针对性。相关团队需要着重分析业务合规程度，同时预测其潜在的风险级别，为后续调整业务流程或管理方案夯实基础。通过设置科学有效的稽查体系，能够显著降低财务管理风险概率，有利于遏制风险扩散，帮助银行机构实现持续、稳定的运营目标。

（八）重视人才队伍建设工作

在管理体系运行与策略部署的过程中，人才是最为关键的影响因素。银行需要从队伍建设层面着手，培育高素质管理团队，使相关业务能够得到合理处置，降低财务管理风险出现可能性。银行需要结合业务创新发展要求，积极招聘复合型社会人才，有效改革传统业务体系，并优化队伍发展模式，为财务管理工作的正常展开打下坚实基础。同时，银行还需要设立先进的风险评估与控制体系，强化基础督促能力与管控职能，减少人员在执行过程中出现问题的可能性，为进一步提高财务风险管理效果创设理想条件[10]。除此之外，银行机构还可以建立人才竞争机制，鼓励内部人员积极参与日常活动，激发个体的主观能动性，使他们能够全身心参与到银行业务中，为减少不良风险产生概率提供有利条件。

结 语

综上所述，为避免财务管理风险影响正常运营，银行需要从实际情况出发，进一步强化防控力度，解决潜在的风险问题，从根本层面降低不良情况出现概率，为实现理想的财务风险管理目标夯实基础，提高银行机构运营的持续性与稳定性。