中小企业应收账款风险管控

姚澜 吉林银行股份有限公司

这些年中小企业竞争较为激烈，企业为了占取更多市场资源，通过赊销的方式进行运营，导致应收账款数量逐年增加，阻碍企业持续健康发展。为了降低应收账款风险，企业应从多个角度分析应收账款风险出现的原因，立足企业发展实情设计合理的风险管控手段，提高企业经济收益。

一、中小企业应收账款风险概述

（一）中小企业应收账款风险定义

应收账款是随着赊销模式出现，在中小企业得到广泛推行的一种财务管理手段。在企业资金管理中占据重要位置，对企业经济收入起着关键性影响。应收账款风险是指企业在发展中应该收款的资金，却未在既定期限内回笼。如果应收款数额较高，则会影响企业健康发展。在市场经济环境中，应收账款风险表现在，资金收回时间延迟，存在较高不确定性；回收资金数额与合同不相符，极易出现坏账的情况，影响企业经济收入。

（二）中小企业应收账款风险管控必要性

第一，保障企业资金安全，巩固企业合作关系，做好应收账款风险管控可以帮助企业顺利回笼资金，帮助企业保持稳定的资金流，而且及时回收账款能够增进企业与客户之间的信任，增进企业之间的合作关系。第二，避免坏账风险引发衍生风险，中小企业资金实力相对薄弱，如果应收账款发生坏账情况，将会增大资金链压力，而且中小企业融资手段相对较少，这就容易导致坏账风险引起衍生风险，甚至导致企业破产。第三，促进企业的稳健发展，企业的各项业务及生产经营活动都是以充足的资金为前提的，做好坏账风险管控可以确保资金及时回笼，方便企业能够按照既定的战略开展各项活动，促进企业稳健、持续发展。

二、应收账款风险形成原因

（一）企业市场竞争力较差

市场竞争力决定了企业发展前景。如果企业拥有较强的市场竞争力，则能有效提高抗压能力。但是在实际中，中小企业受到资金储备和技术等方面因素影响，在市场中不占优势，占据的市场份额较低。中小企业为了实现长远发展，会和竞争实力居中的企业合作，力求通过合作的方式获取更多经济收益。然而中小企业的经济收入取决于产品销售量，如果在前期签订合同时，并没有将销售和应收款项落到实处，则容易在后期出现诸多欠款现象。企业为了实现资金回笼目标，需要投入人力催收账款。这样不仅浪费了人力资源，还会影响生产链平稳发展，弱化企业市场竞争力。

（二）运营战略不够合理

运营战略决定了应收账款管理效果。如果运营战略科学合理，则可以有效降低应收账款风险。但是我国中小企业运营时间较短，缺乏充足的工作经验。由于近年我国市场发展速度较快，中小企业为了拓展发展规模，会在短时间内与过多企业合作。虽然合作企业增多，可以为中小企业带来更多市场资源，但是从发展眼光看，这种运营战略过于激进，不符合企业发展实情，容易给中小企业带来极大压力。如果中小企业出现生产效率降低、销售款项不到位等问题，则会影响企业平稳发展。

（三）风险管理意识较差

风险管理意识与应收账款息息相关。如果领导和财务管理者风险管理意识强，则会在生产、管理以及监督等环节，制定完善的风险防范机制，有效规避应收账款风险。但是在工作中发现，我国中小企业风险管理意识较差，在发展中对内容运营极为重视，侧重前端管理和产品生产，对后端服务重视程度较低，很少设计产品追踪考察机制，从而导致应收账款无法在规定时间内回笼。

三、中小企业应收账款风险管控中存在的问题

（一）对客户信用缺乏充分了解

应收账款与信用销售密切相关，应收账款是否可以有效回收，与客户的信用情况密切相关。但是目前部分企业在实施赊销手段时，对客户的信用情况缺乏充分了解，导致后期容易出现坏账现象。同时，部分企业在推广产品中，为了在短期内提高营销额，控制不好赊销规模，在一定程度上加大了财务风险出现频率。此外，部分企业在赊销中，没有按照现有法律制度，提前与经销商和客户制定完善的收款制度。这样如果在后期出现坏账现象时，企业没有相关法律进行协助，加大了企业运营投入成本。

（二）缺乏完善内控制度

近年我国中小企业在应收账款方面，仍存在内控制度不够完善的问题，无法有效管控应收账款风险。例如，部分企业由于内部管理机制不够明确，没有将具体责任落实到人，也没有阐明应收账款风险管控职责。如果在后期出现坏账现象，工作人员容易出现相互推诿责任的问题。此外，部分企业没有制定系统的监督职能，没有结合目前存在的应收账款问题，制定合理的款项回收策略。这样极易导致销售人员在实施应收账款回收时，存在款项处理不够严谨的现象，从而加大了坏账出现机率。

（三）催款流程不够合理

大多数中小企业在应收账款风险管控中，没有设计合理的催款流程。这就导致企业在后期开展应收账款工作时，只能通过线上沟通或者打电话的方式进行。这种工作方式导致中小企业处于被动局面，极易出现应收账款催收失败的情况。同时，对于超信用额度的应收账款，部分中小企业没有制定管理责任，也没有将奖惩措施引入到催款中来，从而催款人员无法以积极心态投入到工作中来，降低了应收账款风险管控质量。

（四）工作人员职业能力较低

目前我国部分中小企业管理者对应收账款风险管控缺乏充分了解，没有系统掌握先进的管理方法，在应收账款抵借和应收账款受理等方面，无法灵活应用手中债权转嫁风险，按照企业发展需求处理资金方面的问题。再者，部分企业为了降低投入成本，很少聘请专业人才负责应收账款风险管控，通常要求销售人员负责应收账款风险管理。然而对于销售人员而言，大多数人会将重心放到短期经济收益上来，弱化了应收账款风险管控效果。

四、中小企业应收账款风险管控策略

（一）加大客户信用评估力度

要想规避客户信用低带来的应收账款风险管控，中小企业应加大客户信用评估力度，从多个视角了解客户信用，降低坏账风险出现频率。第一，中小企业可以根据工作经验和应收账款风险管控需求，设置信用评估制度，阐明资信评价标准。这样企业在今后实施赊销模式时，可以结合信用评估制度和资信评价标准系统分析客户信用程度。如果客户信用程度低于资信评价标准，企业应及时拒绝客户赊销行为，并收回前期赊账，防止出现坏账情况。第二，企业可以组织专人了解客户的财务状况和信用信息，利用信息技术将收集的信息整理成客户档案，建设客户资信等级评价系统。如果企业在后期实施赊销时，可以直接在电子设备上查询客户档案，结合实情阐明赊销资金数额和归还日期，避免出现坏账。第三，企业还应在实施赊销之前，与客户展开深入交谈，了解客户目前资信实情。并要求财务人员负责调研客户现阶段经济收益和还债能力，将收集到的财务信息整理成报表，企业可以结合报表评判客户是否有能力及时还款，决定是否实施赊销。第四，企业应运用法律武器保护自身权益，在赊销中，要求客户签订合同。如果在后期出现坏账情况，企业可以运用法律政策维护个人利益，提高应收账款风险管控质量。第五，企业应根据信息时代发展，主动引入信息化监控系统，在系统中持续监控应收账款工作进程。经过实践证明，应用信息化监控系统既能增强资源利用率，还能提升监控准确性。现今ERP系统被广泛运用到企业财务管理中来，企业可以将ERP系统应用到应收账款风险管控中，要求财务人员每天在该系统中更新财务数据信息，利用信息技术整合应收账款资金，为风险管控提供完善的数据支撑，防止出现坏账情况。

（二）建设完善内控管理制度

中小企业在运转中遇到应收账款时，要想降低经济损失，就应建设完善的内控制度，提升应收账款风险管控力度。一方面，在建设内控制度时，企业应组织专人负责调查现阶段应收账款回收情况，立足应收账款发生时间，将应收账款分为未超时应收账款和超时应收账款，根据时间设计应收账款时间表。企业可以根据时间要求专人负责催收账款，力求最大限度确保应收账款可以在最短时间内收回。另一方面，企业应结合账款拖欠时间，实施不同收账技巧。对于超期时间短的客户，企业可以通过打电话和线上交谈的方式进行催收。对于超期时间长的客户，企业应强化催款力度，采用面谈催款的方式确保拖欠账款可以及时回收。此外，企业应制定坏账准备资金制度。一般客户应收账款拖欠时间越久，就会无形中增大应收账款风险。为了确保企业平稳运转，企业应提前设计好坏账准备资金制度。如果在后期出现应收账款未能按期回收的情况时，企业可以运用储备资金维持项目运转，防止坏账给企业带来其他方面的经济损失。

（三）设置系统催款流程

催款流程与应收账款风险管控密切相关，对提升应收账款风险管控效果具有助推作用。因此，中小企业应设置系统的催款流程，要求工作人员按照流程实施不同的催款行为，保证应收账款可以有效回收。首先，企业应在设置催款流程之前，要求财务人员保存好产品出库单据，在出货时确保各项证明单据完备，认真检查各项单据无误后再出货。其次，为了有效管理应收账款，企业应开设财务管理岗位，由专人担任应收账款风险管控工作，定期跟踪调查，调研客户未能及时付款的影响因素，理性区分信用良好和恶意拖欠客户。如果在调查中发现客户财务出现风险时，应在第一时间启动风险规避方案。倘若客户信用度良好，企业可以按照实际运转情况延长收款时间；倘若客户信用度较差，甚至现阶段拖欠期限较长，企业应及时暂停赊销。再者，企业可以将七天、十四天以及二十四天等作为逾期期限，根据逾期时间长短挑选催款行为。比如，对于七天逾期客户，企业可以通过电话、短信提醒等方式进行催收；对于十四天逾期客户，企业可以采用暂停发货的行为进行催收；对于二十四天逾期客户，企业可以运用法律途径进行催收。最后，企业应将责任赔偿体系引入到催款流程中来，将催收任务落实到人。如果账款出现长期未能回收的情况时，企业应与相关责任人交谈，了解未能回收原因。对于催款态度消极的工作人员，企业应按照责任赔偿体系制定赔偿资金比例，以此激励工作人员在今后能够以积极心态参与到催款中来，增强应收账款风险管控水平。

（四）提高工作人员职业能力

工作人员职业能力直接影响着应收账款风险管控质量。要想强化应收账款风险管控效果，企业应通过外部招聘和内部培训的方式，提高工作人员职业能力。第一，在实施外部招聘时，企业可以采用面试和现场展示的方式，了解应聘人员职业能力，按照企业应收账款风险管控需求筛选出职业能力强的工作人员。第二，在组织内部培训时，企业可以结合时代发展丰富培训手段，将线上培训与线下学习融合起来，将网络资源引入到培训中来，通过视频学习、专人讲解以及自学等方式，完善职业能力培训系统，力求工作人员在参与培训中能够有效提高职业能力。在开展视频学习时，企业可以专业网站上挑选与应收账款抵借和受理有关的学习视频，使工作人员在学习中能够从中了解债权转嫁措施。这样在今后开展工作时，才能按照企业发展需求灵活处理资金。在组织专人讲解时，企业可以邀请工作经验丰富人士，为相关人员传授现代化企业应收账款风险管控技巧，结合工作案例讲解多种账款催收技巧，使工作人员今后面对复杂的客户资源时，能够结合应收账款风险管控需求调整催款技巧，强化职业能力。

（五）理性评估风险

新时期中小企业发展速度较快，要想降低应收账款风险管控，企业应组织财务人员理性评估风险，建设风险管理体系，精准识别可能会出现的应收账款风险，立足实情制定风险预警机制。这样企业在后期发展中遇到应收账款风险，可以在第一时间启动预警机制，降低应收账款风险给企业带来的经济损失。再者，企业应要求财务人员根据项目运营现状，制定风险评估报告。如果企业在短时间内出现赊销频率较高的情况时，财务人员应及时对客户和赊销资金进行风险评估，总结风险评估方案，分析存在的潜在风险，提前做好账款催收措施，确保应收账款能够高效开展。此外，在市场经济环境，中小企业在不同阶段运营模式不同，企业应根据实际运转情况动态评估风险，为企业今后实施赊销工作提供完善的参考数据，保证企业持续平稳发展。

五、结语

综上，近年中小企业市场竞争压力较大，为了实现长远发展目标，中小企业应注重应收账款风险管控。但是目前在实施应收账款风险管控时，发现企业受到部分因素影响，导致应收账款风险管控存在部分缺陷。对此，企业应根据实际情况制定多样化风险管控策略，加大客户信用评估力度、建设完善内控管理制度、设置系统催款流程、提高工作人员职业能力、理性评估风险，通过多种方式增强应收账款风险管控质量，降低应收账款风险出现频率，确保企业实现长远发展目标。