建筑施工企业工程项目资金管理优化策略探讨

2023-01-18廖海红

经营者 2023年1期

廖海红

（浙江丰龙建设有限公司，浙江温州 325503）

一、引言

随着我国市场经济结构的不断完善、优化，建筑施工企业也迎来了更多的发展机遇和挑战。近年来，由于国家宏观政策的调控，建筑施工企业在市场经济发展中面临的风险逐渐增多，尤其是项目资金方面的风险越来越多样化。企业要想稳定发展，就要加强项目资金管理，提高自身的财务管理水平，为企业经济效益和社会效益的提升奠定基础。基于此，本文详细分析现阶段建筑施工企业受内外部因素影响产生的各种问题，通过对其进行有效整改，提高企业财务管理质量和效率。

二、建筑施工企业工程项目资金管理过程中存在的问题

（一）工程项目周期长，资金周转率低

建筑施工企业工程项目建设有自身的特殊性，如项目分布广，资金较分散，项目周期长，短期内无法获得项目款项，大量资金被压在工程上等，而且建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中求生存，就要被迫接受拖延欠款、施工垫资等不公平的合同规定。建筑施工企业在同一时间段要开展很多项目，而且项目分布于全国各地，监管困难，这本身就会增加资金管理难度，再加上现在很多工程项目都存在无法按期结算工程款、拖欠工程款等情况，建筑施工企业要自行承担较大的资金压力，严重时甚至会影响企业资金正常周转，而资金周转率越来越低，就会引发资金链断裂的风险［1］。

（二）资金管理体系有待完善

建筑施工企业项目资金管理涉及的环节众多，经常会出现漏掉某一环节的现象，这主要是因为企业在资金管理体系建设方面存在一定的漏洞，导致各环节的工作人员并不能按照制度体系开展资金管理工作。与此同时，在项目建设过程中，依据现有的资金管理体系也无法在外部市场经济环境发生变化时及时作出相应调整，从而使整个资金管理体系无法发挥作用。因为资金管理制度体系存在缺陷，信息化技术应用水平低，各环节人员责任划分也不清晰，所以在施工过程中一旦出现资金问题，无法第一时间追究相关责任人，从而导致企业项目资金管理工作较为混乱，效率较为低下［2］。

如图1所示，各项目支付时间普遍达到10天，表明现阶段所用的资金管理系统效率较低，与高速发展的企业需求之间有着明显的矛盾。所以企业要加大对资金管理系统的投入力度，实现电子化、智能化高效办公。

图1 DF 建筑施工企业资金管理系统的支付时长统计

（三）项目资金管理松散，收支管控不到位

第一，工程项目标前规划性较差，部分项目部的实际施工团队人员流动频繁，项目负责人管理意识较差，忽略了标前资金控制的重要性。在很多情况下，其并没有花费足够的时间规划工程项目的投标，常常盲目投标，导致投标期间支出费用较高、差旅费超标等，资金管理整体比较混乱、漏洞较多。在施工项目中标后，项目负责人要在第一时间安排专业的人员进行现场测算，准确估量项目实施难度、项目利润、建设人员需求、项目建设周期等，合理编制项目预算，形成详细的纸质版报告，并附上计算过程。

第二，在项目实际施工落实预算的过程中，各职能部门参与度不高，各环节项目资金使用规划、预算制度体系、流程均没有完全落实，导致预算多存在于虚拟的制度文件中。出现这种情况，主要是因为企业对资金管理、预算执行效果缺乏考核，对整个施工环节缺乏有效的监督管理，所以部分环节存在存货管理不当、资金使用不合规、预算执行力度弱等问题，从而造成企业项目施工成本无故增加，不利于高效管理项目资金。

第三，在施工项目收尾期，会出现很多影响项目资金回收的因素，包括应收账款、履约金、质保金、项目验收资料等。如果在验收环节因为流程不合理，导致施工项目出现了质量问题，建筑施工企业将面临业主方的高额索赔，从而蒙受巨大经济损失。一般情况下，施工项目是在完成建设且交付后的一年内，由乙方提供各种工程资料交给甲方，甲方再向其支付相应的工程款。但实际上，多数甲方会刁难乙方，一味拖欠工程款，使账目上无法按期结算的项目越来越多。久而久之，建筑施工企业就会面临严重的资金不足问题，并且资金管理效率也会降低。

（四）人员资金管理意识差

建筑企业工程项目各职能部门间缺乏有效的沟通交流，项目负责人对资金管理方面的认知存在一定缺陷，并没有充分认识到项目资金管控的重要性，所以企业员工也无法正确认识资金管理工作，从而无法落实工程项目的精细化管理工作。在项目实际施工过程中，各环节人员对涉及的资金管理工作内容缺乏准确的认知，导致实际资金管理质量和效率较低，无法满足工程项目建设需求，后续容易引起一系列资金方面的难题［3］。因为人员资金管理意识差导致的问题，简单汇总如下。建筑施工企业部分施工项目资金沉淀严重，但是部分项目资金不足；部分项目自行开设银行账户，无法实现资金的统筹管理，进一步加大了资金使用风险等。

三、建筑施工企业加强工程项目资金管理的策略

（一）多方考量，集中资金，提高资金周转率

建筑施工企业在接受施工项目时，要准确分析判断发包方的各种信息，对其行业口碑、经营实力、信誉度等进行综合评估，如有必要，建筑企业可以邀请专业的第三方机构或专家帮忙对其进行有效评估，确认承接施工项目后，双方签订具体合同，在合同中要明确重要信息，如施工进度、付款方式、工程结算标准、意外情况双方职责划分等。经过会谈后，还要进一步对合同进行专业性审核，也可邀请法律工作者进行最终审核，避免后续产生法律纠纷。施工企业在各项目施工过程中，要集中管理资金，实现统收统支，确保每项支出合理有效，提升其有限的资金使用率。科学管理存货有利于提升资金周转率，另外，为了获得更多资金，建筑施工企业可以与更强的合作方建立合作关系，要尽可能选择经济实力雄厚的施工图纸设计和科研类单位等，并且要把握好机遇，以大项目为后盾，提高自身的抗风险能力［4］。

（二）健全资金管理内部控制体系

财务管理是整个建筑施工项目的重要组成部分，而资金管理又是财务管理的核心部分，所以企业必须加强资金管理。

首先，要制定完善的资金管理内部控制体系。项目负责人要发挥榜样作用，在自身树立正确的资金管理意识后，引导相关人员搭建起科学、合理、可行的资金管理制度体系，加强财务人员、业务人员之间的沟通交流，让财务人员更深入地了解业务活动环节，从而有效落实资金管理制度体系。

其次，项目负责人要认识到，企业所编制的资金管理制度体系并不是一成不变的，其会随着国家宏观政策调控、行业规则变动、市场发展趋势等的变化而变化。企业只有做好制度体系由内向外的优化，才能更好地应对各种市场需求，才能有效地发挥资金管理的作用。

最后，应借助信息化技术，建设信息化资金管理系统平台，利用数字化系统的优势，对资金使用的全过程实现动态监管，及时发现并解决资金使用不严谨的情况，确保将企业项目的资金风险控制在最小范围内。

（三）完善资金预算管理制度体系

第一，在项目投标前要编制合理的规划书，相关人员在制订资金预算方案时，既要确保其建设成本费用较低，又要保障该预算能够合理满足施工要求。对于有很大把握能够中标的项目，财务人员要与业务人员加强联系，制定合适的差旅费标准、前期投标花费标准，具体可以参考以往预算实施结果及编制经验。对涉及金额较高的中标项目，与之相关的投标费用和差旅费用也要适当调高比例。调高的部分费用可作为紧急备用金，避免出现突发情况，造成实际成本增加。

在项目中标后，应对其进行全面预算管理，各环节都要设置相应的项目整体预算指标，如应收账款、资金收支、成本费用预算、毛利预算、现金流预算等。在制定了完善的预算编制指标后，要归档保存相关的会议记录、纸质档案，然后项目负责人再根据所制定的预算管理目标，合理拆分整体预算目标，尽可能落实到每个员工、每个施工节点上。为了督促各环节人员认真履行自身岗位职责、预算相关职责，可以对其进行预算结果考核，并把考核结果与员工个人薪酬联系起来，以使员工主动参与企业的资金预算管理工作。在实施项目全面预算管理模式的同时，还要考虑税务筹划，必须严格按照国家规定的税收政策进行［5］。

第二，在项目建设施工过程中，要进行有效的监督管理，对项目施工进度、财务人员工作效率、审计人员专业性、资金流动情况等加强管控，落实各环节的资金预算管理工作。对重大收支项目，要实行领导层级的集体决策、连续审批与执行。在项目施工期间，要对各环节的成本核算、关键点工程结算、税费规划等加强管控，避免隐藏的税务风险。另外，对购买的各种大型设施、无形资产，要定期进行清查、盘点，避免重大资产流失，使建筑施工企业蒙受巨大的经济损失。

第三，在项目竣工结算阶段，资金方面的重要管理工作是获得完整的竣工结算资料，及时回收工程款项、质保金、应收账款等，确保资金流入稳定。可以按照预期进行的项目竣工结算，也可以高效实现账务清理，提高账务运行速率，加快企业项目资金的流动速率。此外，要加强合同管理，规避各种法律纠纷，减少不必要的成本开支。

（四）增强人员资金管理意识

首先，要让管理人员充分认识到资金管理工作的重要性，强化自身在资金管理方面的职责，为项目资金安全使用、收支提供有效保障。财务部门作为建筑施工企业的核心部门，其主要职责就是合理、安全地分配、使用、统筹规划资金，而领导人员作为第一负责人，要起到良好的示范作用，树立正确的资金管理意识，从而带动更多员工正确对待资金管理相关工作。

其次，调动各岗位基层员工节约资金的主观能动性。资金管理工作涉及各个环节，如果仅仅是领导层重视，而基层员工没有从自身做起，项目资金的管理效率和质量也不会取得很好的成果。因此，要从基层人员做起，树立大局意识，积极发挥各自的力量，共同为项目资金管理工作助力。

再次，要利用企业的行业信用度、口碑，为企业争取一定的资金留存时间，即延长资金在企业内部留存的时间，以此获得资金的时间价值。

最后，在增强全体员工资金管理意识的基础上，还要提高其对资金风险的识别、防范、控制能力。企业项目资金运营的基础是资金安全，所以在涉及资金的各环节都要格外重视资金安全管理工作。可以建立资金安全的长效管理机制，尤其是对资金流出的相应环节，要采取内部控制的方式，避免发生资金支付方面的风险［6］。