财税公司服务小微企业管理问题分析与措施——以新疆昌吉州为例

□ 新疆昌吉 王玉芹

在我国，小微企业数目众多，对支撑国民经济发展，维持经济平稳增长有基础性意义。为了激励小微企业快速成长，我国不断颁布财税政策，并取得了一定的成效。本文将立足昌吉州社会经济发展现状，通过不同的方式综合全面地了解昌吉州小微企业发展中存在的问题，在挖掘财税公司服务职能的基础上，探讨如何更好地利用财税公司的专业能力、专业平台精准服务小微企业，促进小微企业良性发展，进而有助于社会经济发展。

一、研究背景

随着市场经济深入发展，小微企业在我国社会经济发展中已成为重要的经济实体，几乎覆盖了除公共设施管理以外的所有行业。小微企业在扩大社会就业、增加劳动者收入和地区GDP方面发挥着重要的作用，2021年政府工作报告中提及“小微企业”16次，2019年和2020年均被提及12次，说明小微企业在社会经济发展中的重要性，但由于小微企业的管理者和从业者或多或少存在着专业管理方面的短板，尤其是财税金融方面的知识、能力欠缺，导致小微企业在发展中出现各种与资金运用有关的问题，在一定程度上制约着小微企业更好地发展。近年来，随着“大众创业、万众创新”的深入发展，国家出台了系列扶持小微企业的政策，如何运用好这些政策，对于一些小微企业也存在着一定的困难，需要发挥专业组织或团队的力量加以解决。

二、小微企业概念界定

小微企业的定义最早由郎咸平教授在2011年提出，他将个体工商户、家庭作坊式企业、小型企业、微型企业统称为小微企业。 2011年6月18日，以国务院为牵头单位，联合多部门颁布了《中小企业划型标准》，2017年12月28日国家统计局根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）和《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）的对应关系，对其进行相应调整，形成《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》。以上规定结合中国实际国情，专门增加了微型企业这一更为细化的标准。我国的小微企业从此有了法律层面的界定，也正式被赋予了合法身份。同时，目前我国并没有适用于所有税种的统一性小微企业概念，各个税收法律都对小型微利企业有不同的界定，所以小型微利企业的划分标准各不相同。

三、小微企业的社会地位举足轻重

首先，小微企业是地方国民经济的重要组成部分。根据统计数据得知，2021年昌吉州小微企业数量在六万多家，小微企业数量众多，占到昌吉州企业总数量的90%左右，一、二、三产业均有分布，绝大多数分布在第三产业。其次，小微企业是解决当地居民就业的主力军。随着市场经济深入发展，小微企业已经跃居为当前最大的经济实体，几乎覆盖了除公共设施管理以外的所有行业。通过对2021年昌吉州小微企业数据进行分析，发现昌吉州小微企业遍布各个行业，其中交通运输、仓储和邮政业企业数量占比最高，批发、零售业紧随其后，能够提供大量就业岗位，解决居民就业问题。再其次，小微企业为我国当地经济发展做出很大贡献。由于小微企业数量众多，占据企业总数量的90%，能够为当地经济发展做出巨大贡献。据统计数据得知，2021年昌吉州小微企业实现的社会消费品零售总额占所有零售总额的70%以上，起到举足轻重的作用。

四、小微企业生产经营特点

1.小微企业数量多、涉及领域广泛。小微企业开展生产经营活动所需的投入相对较少，所需人员相对较少，创建门槛相对较低，因此小微企业几乎广泛存在于加工制造业、建筑业、运输业及服务业等各行业，尤其集中在所需资金投入相对较少、技术含量不高的一般性加工制造、批发和零售、宾馆住宿、餐饮等行业，在数量上占据着绝对优势。

2.小微企业创建相对容易。首先，小微企业的投资主体多元化，小微企业的投资人既可以是下岗失业人员、农民或失地农民、城市待业人员，也可以是其他具有合法身份的公民，只要符合有关企业创建的法律规范，即可申请创建小微企业。其次，小微企业法律形式多元化，小微企业可以申报个体工商户、独资企业，也可以选择有限责任公司的形式，这些类型的企业对注册资本金的要求相对较低，符合小微企业创建要求。再其次，小微企业对专业技术要求不高，小微企业的产品或服务主要直接面对消费者日常所需，产品生产一般无需高精尖端专业技术，服务方式依产品或服务类型不同而灵活多样。最后，小微企业所生产的产品结构较为单一，低于风险能力较弱，小微企业多处在完全竞争市场领域，所提供的产品与服务大多比较“接地气”，其产品或服务与消费者日常消费需求密切度很大，基本是围绕市场需求提供产品和服务，产品和服务进入市场比较快，具有比较灵活的经营特点，由于小微企业规模较小，其产品或服务结构一般比较单一，产供销批量一般相对较小，多数小微企业的产品生产或服务面对本地市场，销售价格多为市场价，随行就市。由于产品或服务品种结构较为单一、规模小，因此小微企业分散风险的能力相对也较弱，当面临市场风险时，为避免损失，小微企业一般能够快速决策较快调整经营方向甚至终止经营。

3.小微企业财税管理不健全。小微企业由于规模小，生产产品结构单一，从业人员相对较少，很多小微企业并没有专门聘任财务会计人员，而是聘任兼任会计或者寻求财税代理公司对企业生产经营业务进行日常核算。在此期间，就会在一定程度上限制企业财务会计的功能作用发挥，不能很好地发挥财务会计为领导层决策提供数据支持的功能。进而导致企业资金运筹能力相对较弱，导致其在金融机构的信用度不高，当需要融资时一般难以较快从银行等金融机构取得贷款，部分小微企业会因此转向民间借贷，因此产生较高的资金成本，导致企业面临较大的财务风险。

五、昌吉州财税公司服务小微企业现状分析

1.财务人员持证率较低，业务能力不高。通过调查发现，昌吉州小微企业财务人员学历普遍不高，被调查企业中财务人员持证率仅仅过半，近一半从业人员没有财务相关的从业资格证书，虽然能够处理日常基本财务业务，对于相对复杂的财务分析、财务决策、税收筹划、国家针对小微企业的优惠政策的运用，其知识能力尚不能够完全满足工作业务的需要，财务人员的专业素养也导致部分财务人员不能够规范地开展财务工作，存在财务不规范、财务数据错误等问题。

调查显示，只有近三成的小微企业的财务人员可以独立处理企业日常财务业务，仍然有超过七成的小微企业财务人员不能独立地处理企业日常的财务业务，需要财税公司提供业务支持。财务人员处理组织日常财务管理的各项业务是财务人员应具备的基本能力，如果这方面能力欠缺，不足以支持正确、准确记录企业财务业务，不能够对财务业务进行基本的分析，财务管理的重要职能也就无法较好地发挥出来。

2.融资渠道有限。融资渠道是解决资金来源的，对于小微企业来讲，如果融资渠道通畅，能够及时解决企业发展所需资金，对于企业资金周转、保证正常生产经营具有重要作用。实际工作中，小微企业融资渠道相对于大中型企业而言相对狭窄，当企业资金周转不畅时融资较为困难。调查数据显示，近90%的小微企业都有外部融资的需求，说明外部融资需求很强烈，主要的融资渠道首先为向亲戚朋友借款，其次向银行金融机构贷款。相对于向银行等金融机构贷款，向亲戚朋友借款具有融资速度快但可能融资成本更高的情况，银行等金融机构的贷款利率相对较低，但是各种审批过程花费时间较长，而且可能需要各种担保，贷款额度很有限、偿还期限有较大限制，这些附加或者限制条件导致许多小微企业转而选择向亲戚朋友借款。

由于小微企业自身的特点，管理不规范，信息公开、透明度差，缺少优质的抵押物等原因，导致银行等金融机构难以明晰其发展前景，担忧贷款风险，从而向小微企业发放贷款的意愿并不强烈，导致小微企业融资难。

3.正确运用国家政策能力不足。近年来，各级人民政府先后出台了一系列促进小微企业发展的优惠扶持政策，这些政策大都是在服务平台建设、补贴、降税等方面给予小微企业优惠。然而，这些扶持小微企业发展的政策和指导性意见，并不能使所有的小微企业获知并明确其作用，更谈不上享受这些优惠政策了。

对昌吉州小微企业调查数据显示，近七成的企业需要外界财税公司提供国家政策运用方面的服务，近八成的企业需要外界提供财税筹划、财务分析与决策方面的服务，这些数据说明小微企业在国家财税政策运用方面有很大需求，这也是小微企业在日常经营过程中所或缺的。所以，小微企业在正确运用国家优惠政策方面有很大提升空间。

4.财税管理水平和质量制约企业发展。小微企业财务人员业务素质能力的欠缺，会导致记账出现错误，不能正确反映企业资金的运用情况，进而也就不能为企业资金效益的分析提供真实的数据基础；财务人员以做账为主要工作内容，在很大程度上忽略财务分析，既不利于企业纵向比较，更清晰地从企业内部了解自身的发展变化情况，也不利于从外部进行横向比较，发现企业在行业领域所处的地位，帮助企业发现差距及原因所在，指导企业发现短板改进不足明确发展方向；企业财务人员的专业能力低下不能对企业财务运营进行全方位分析，不利于企业从系统的角度全面把握资金运筹及效益获得。

小微企业自身的特点导致其资金来源渠道相对狭窄，通过民间、私人关系获得的资金，成本较高风险较大。由于企业性质和规模的影响，小微企业从银行等金融机构获得资金相对困难，当面临机会时，资金短缺就会成为制约小微企业发展的瓶颈。

六、昌吉州财税公司服务小微企业发展对策研究

自1994年财政部印发《代理记账管理办法》之后，经过20多年的发展，全国代理记账机构达1万多家，从业人员近10万人，形成了一股新兴的会计服务力量。代理记账行业的发展，在解决部分小微企业会计从业人员短缺、提升小微企业会计信息质量、维护市场经济秩序稳定等方面起到了积极的作用，随着大数据、云计算平台的发展，财税公司首先应在加强自身队伍建设的基础上具有前瞻性发展眼光，充分利用现代科技手段和各种网络平台，面向社会经济发展需要更好地服务于小微企业，助力昌吉州社会经济发展。

1.加强团队成员的专业素质能力培养。财税公司作为财务管理的专业职能组织，其团队成员的专业素质能力对履职履责具有重要影响。第一，财务公司的职员应不断加强业务学习。随着外部市场环境的变化，税收政策、企业会计准则一直处于变化之中，学习理解把握最新的政策法规，才能很好为小微企业提供专业的财务服务。第二，要及时关注惠利政策，认真学习领会把握。几乎每年，上至国家层面下至自治州层面都会出台惠利小微企业的政策，包括税收、金融等方面，作为财税公司的职员应对这些政策内容认真学习，并将之正确运用于为小微企业的服务之中，帮助小微企业正确管理企业财务，增强财务管理对小微企业经营管理的作用。第三，财税公司内部应不断对职员的业务能力考核，通过被服务小微企业的意见反馈，采取有针对性的激励方法，勉励职员不断提升业务水平，做好服务工作。

2.主动发力为小微企业提供高水平的业务服务。积极主动为小微企业提供服务，引导小微企业正确认识财务管理在企业发展中的重要作用，树立正确的价值观为财税公司提供真实的财务数据；为小微企业提供全面深入的财税服务，不仅对财务数据进行全面分析，而且写出财务分析报告，指出企业资金运用存在的问题，帮助企业正确利用财务杠杆提高自身盈利水平，寻找挖掘降低成本、增加盈利的途径和方法；引导小微企业关注短期现金流管理的同时，也应注重长远发展所需的科技投入，检视并充分利用已有的财务数据，以实现在产品服务、业务运营等领域的创新；对小微企业的财税数据进行整理分析，帮助小微企业管理层掌握企业的实际情况，根据企业的财税情况，针对性地设计企业财税筹划方案，合理减轻企业税负压力；帮助小微企业进行内部审计以及财务复查，排除企业的财税风险，规范企业的财务工作；启发引导小微企业注重寻求专业建议，提高利用包括外部融资在内的成功要素和机会的能力，从财务管理角度促使企业寻求更好的发展路径。

3.发挥专业优势，为小微企业财务人员提供专业指导。小微企业的财务人员往往身兼多个企业的账务处理，多数情况下不会也没有更多时间及时学习专业知识，导致专业知识过时却自己不知，由此造成工作过程中出现一些错误。例如大额现金管理办法的试点实施，企业在日常的工作中如果不注意对资金的使用，很容易导致银行账户被冻结，进而可能被银行调查账户。因此，财税公司应充分发挥职能作用，在为小微企业服务的过程中通过询问或提示、告知的方式，对小微企业的财务管理人员进行针对性的“教导”“培训”，不断提高小微企业财务人员对这些问题的重视程度，提升专业能力做好企业财务管理工作；帮助小微企业全面识别、审视和运用市场已有的数字技术，提升效率、降低运营成本。

七、结语

财税公司服务小微企业，促进小微企业发展壮大，进而促进经济发展，是一个系统的工程，在此过程中需要财税公司、小微企业共同发力，财税公司应顺应互联网、大数据发展，充分运用大数据解决小微企业财务管理、资金运筹、纳税缴税的一些问题，为小微企业提供更高质量的服务；对于银行、财税部门等机构，积极推进各级政府对小微企业的扶持政策的落实，更好地解决小微企业融资难的问题、在政策框架内减轻小微企业的运营负担；小微企业自身更应该积极主动地不断学习做好自身运营及财务管理工作，积极寻求外部资源、外部力量解决或克服发展中存在的财务管理问题、资金问题、政策运用问题，构建良好的内部运营环境，以适应不断变化的外部环境，在社会经济发展中充分发挥积极的作用，成为社会经济发展的主力军。