企业风险控制体系的建设探析

李妙贤

企业的经营发展和成本管控及风险预防有密切的关系，为了提高经营效率和经济效益，一定要采取有效的风险评估与防控措施。尤其在财务管理方面，不仅要制定完善的制度规范，还要采取有效的预算和成本管理措施，通过精细化的管理模式降低经营管理中的漏洞，减少风险隐患，使企业可以更加稳定持续地发展。

企业经营发展中受到各种因素的影响，难免会遇到各类风险隐患，如果没有采取有效的预防和管控措施，会使经营成本增加，也可能影响企业信誉和内部稳定等，不利于企业发展和进步。所以，必须要强化财务管理工作，采取有效的风险防控措施，及时规避各类财务风险。具体来说，可以从成本控制和风险预防两方面着手，采取有效的措施降低企业经营成本，同时分析企业经营中潜在的风险隐患，提升识别风险的能力，制定更具针对性的防控措施，保障企业稳定发展。

一、企业风险常见的表现形式和预防方式

（一）筹资风险

企业经营和管理的过程中，难免会遇到影响企业发展的各类危机，需要经过识别和分析掌握具体的危机形式，然后采取有效的防控措施，降低风险发生概率。筹资风险是常见的风险之一，因为资金是企业运作和经营的基础，所以如果资金出现问题，则企业会直接受到影响，严重时会造成企业破产。在企业经营中，产品研发、扩大规模和广告宣传等各个环节都需要充足的资金投入与支持。所以，必须要确保筹资及时有效，为各环节的落实做好准备。常见的企业筹资方式包括贷款和债券等等，为保障资金充足，需要为获取资金付出条件。

例如，如果通过银行获取贷款，则应该具备征信条件，并且根据规范要求支付贷款利息。所以如果企业没有获取预计的利润收益，或者经营目标没有在规划的时间内达成，则资金回笼效率和数额受到影响，无法及时偿还贷款，进而面临赔付风险，造成巨大的资金损失。所以，为了控制筹资风险，应该充分分析市场环境，并且预测未来的发展走向，制定更加科学合理的经营方案，顺利实现经营目标，按时偿还贷款。要提升决策的精准性，为筹资规划提供能够依据，并且对具体的筹集和使用环节进行管控，降低风险发生概率。

（二）投资风险

投资是重要的经营环节，通过投资获取收益回报，但投资效益会受到各种因素的影响，潜在的风险较多。为了确保投资的有效性，需要采取科学、精准的财务分析措施，严格筛选投资项目。投资风险主要体现在决策风险和终止风险两个方面。决策风险就是在项目选择的过程中，如果没有做好分析对比，选择了不符合市场发展趋势的投资项目，则会影响效益，无法达到理想的投资目标，甚至会带来一些损失。终止风险与搁置风险相似，二者的界限并不明显。在项目规划阶段，应该明确具体的投资方，根据需求获取足够的投入资金。但项目投资往往会受到各类因素的影响，可能造成项目暂时停止或完全停止。此时企业并不能追回前期资金，由于投资不足，很难继续开展项目，不仅收益受到影响，企业信誉也会受到影响。

针对投资风险，应该从预测与规划入手，在投资项目之前，要先做好财务分析、市场调查、风险评估等工作，了解项目的市场前景，分析项目是否可靠，然后再决定是否投资。要根据项目潜在的风险制定应急预案，如果出现投资不足造成项目中止的情况，可以启动应急预案来处理，降低项目中止带来的损失，确保项目成本可以收回，尽可能减少损失。

（三）经营风险

在生产经营中，企业需要投入各类成本，包括材料、设备和人力等等，确保物资和人资等资源需求得到满足。例如，生产设备会随着市场变化出现价格波动，如果设备仪器的价格上涨，则经营成本也会提升，企业收益受到影响。如果成本提升，且销售额不理想，则会影响业务偿还能力，造成企业经营风险和困境。对此，应该从市场预测和分析入手，了解物资市场的变化趋势，做好设备、材料等物资管理工作。人资管理也是如此，根据经营需求合理控制人力成本的投入，通过培训人才、投入技术等方式提升人力工作效率，尽可能降低人资成本，使企业经营风险得到控制。

二、企业风险形成的主要原因

（一）政策变化

在全球经济一体化的背景下，我国各类企业都面临着巨大的发展机遇和挑战，为了在国际市场中获得竞争地位，企业要提升自身核心竞争力，既要掌握国内市场的发展动态，也要了解国际市场的变化规律。在经营发展的过程中，长期效益和短期收益都会受到各类因素的影响，很容易出现波动变化。制定明确的发展目标可以为经营管理奠定基础，但市场波动会影响目标制定，也会影响收益回收，主要体现在价格、政策和经济周期等方面。政府政策的影响尤为明显，不同的政策方针会造成利率和信贷等要素受到影响，造成持有资本浮动变化，导致不确定性增加，财务风险随之加大。

（二）内控不足

从当前经营发展的实际情况看，很多企业都缺少健全、详细的管理策略，内控制度不够全面，所以财务分析结果不准确，管控效果也不理想。具体来说，很多企业都存在职责划分不明确、管理工作片面、操作行为不规范等问题。如果企业经营管理者只重视短期利益的实现，没有制定长期发展策略，侧重于控制经营成本，缺少有效的财务分析方案，甚至存在权责不明确、身兼数职的情况，造成财务管理效率低下且财务分析结果不准确。从管理人员的角度分析，如果缺少专业能力、创新意识，则内部控制制度无法及时更新，内控效果因此受到影响，工作中可能出现各种漏洞失误，造成风险隐患的发生概率增加。

（三）审计缺失

内部审计对企业经营管理有直接影响，需要详细规划审計的步骤和环节，确保审计的有效性，使企业内部经营得到有效的监督和约束。从企业经营的实际情况看，很多企业都制定了详细的管理制度，对审计方法也有明确的要求，但缺少创新性，不论是方法还是内容，都需要进一步优化和改进，否则难以满足审计要求，导致审计工作质量下降。不仅如此，企业缺少独立和高效的审计部门，各部门都会干预审计工作，造成审计效果不理想，财务分析的准确性和权威性随之下降，各类风险也就应运而生。

三、企业风险控制体系的建设策略

（一）全面防范，完善制度

为了有效规避企业中的各类风险，需要构建完善的风险控制体系。在实际建设的过程中，应该从财务分析着手，将财务分析结果作为重要的风险防控策略制定依据，从制度、方法和实践等多个角度着手，保障风范措施的有效性和全面性。

一方面，应该提升风险防范意识，根据经营现状制定管理制度，结合企业发展规划和风险评估结果更新管理制度。例如，根据企业一年内经营发展的实际情况制定财务制度，包括《财务预算管理办法》、《财务BP管理办法》、《付款及报销管理办法》等制度方案。针对企业不同的经营内容和规划方案确定管理制度的具体内容，利用制度规范各个工作环节和操作行为。采取有效的预算管理措施，确保经营成本得到有效控制，并且加强业财融合，强化业务部门的运营能力，使企业各个部门和岗位可以积极参与财务管理工作，保障管理的全面性和有效性。

另一方面，要积极开展信息化建设，采用信息技术优化财务分析工作，利用ERP系统规范财务管理工作，优化BP岗位负责的业务内容，确定具体的业务模式，并以此为基础完善财务管理系统，全面提升财务分析和管理的效率。各个部门之间可以利用财务信息化系统共享信息，结合各部门经营运作的实际情况进行财务分析，全面提升财务管理效率，有效管控潜在的风险隐患。利用信息技术实现系统化、智能化、可视化和数字化的风险管控，在系统平台中实现从文档管理模式到系统化管理，保障管理制度顺利落地。在风险管控方面，与企业经营业务结合在一起，强化事前预警。与各个异构系统集成，对接第三方自信平台并构建各种业务风险模型，实现智能化动态监控，及时精准地发现潜在风险，实现多渠道风险预警。在分控体系上报、风险处置和整改方面，采用可视化监控的方式，使风控分析报告和报表更加完善，实现全过程闭环，有效降低筹资和投资等风险隐患。

（二）有效管控，创新办法

为了提升风险管控的有效性，需要根据企业经营的实际情况不断创新风险管控措施，不仅要完善内部管控措施，还要构建风险预警体系。首先，应该制定完善有效的评价和评估体系，强化风险评估和财务分析的能力，结合企业经营的具体内容确定经营中潜在的各种风险指标，根据业务落实的实际情况分析潜在风险，根据评估结果制定更加符合需求的风预案。可以成立专门的风险管理小组，负责分析和评估工作，做好应急事件前期处理，保持风控的初始状态。根据风险隐患的实际情况，组织展开应急处理措施，定期向企业高层汇报风险管理中的问题。管理小组下还应该成立专门的风险管理办公室，包含在计划合同部的范围内，计划合同部长负责管理任务，包括日常风险管理、信息收集筛选、信息传递和风险汇报等等。其次，要强化动态监控能力，掌握市场发展、政策环境等影响因素的动态变化，做好信息跟踪和反馈工作。充分发挥信息技术和系统的作用，及时发现潜在风险。结合风险类型和产生原因制定应急预案。尤其要完善应收账款体系，配合存货管理使生产和销售更加顺利。要及时更新财务系统，根据实际需求建立财务核算系统入账方法，根据发展需求切换核算系统，通过有效的革新手段提升风险管控的能力和效果。

（三）加强审计，培养人才

内部审计可以有效规避风险，应该根据企业经营特点采用不同的审计策略，发挥专业审计知识的作用，确保内部审计的有效性和精准性。在完善财务管理工作的同时，要与审计工作对接，提升年度审计、税务审计和离任审计等工作的效率，发挥审计监督、管理、规范和约束的作用。不仅如此，要落实全面预算审计方案，采用专业化的复盘方案，分析当年预算执行效果，及时调整预算执行偏差，确保经营目标的顺利实现，以此降低筹资风险。要控制财务指标偏差率，同时促进业财融合，可以采用BP管理的方式，促进部门之间合作沟通，为内部审计的优化与落实奠定环境基础。应该提升法律意识和规范意识，明确具体的审计准则，使审计工作有据可依。同时采用大数据、物联网和云计算等技术，建立分析方法库，进一步提升审计效率。

在人才方面，要组织专项培训活动，提升工作人员的风险意识、评估能力和防控意识。同时还要发挥负责人的作用，创建更加专业的风险管控团队。根据实际情况调整部门框架，引入更多优秀的管理人才。鼓励员工参与各类资格考试和学习活动，包括会计师职称考试和CPA专业资格认证等等，全面提升企业员工的专业素养和风控能力。

結语：

在企业经营发展的过程中，受到政策、内控和审计等因素的影响，可能会出现各类风险隐患，包括筹资风险、投资风险和经营风险。为了有效控制风险，需要提升风险防范意识，健全风控制度。还要完善管控体系，根据经营发展的趋势不断创新改进。强化内部审计工作，培养更多优秀的管理人才。