浅谈数字化审计在电力企业的实践应用

2023-01-06李画赵一村国网浙江省电力有限公司温州市洞头区供电公司

环球市场 2022年24期

李画赵一村国网浙江省电力有限公司温州市洞头区供电公司

随着电力行业的不断进步，对电力企业内部审计工作的重视程度不断提高。在当今社会，电力企业开始依托信息技术、大数据等对原有的审计工作进行创新，借助数字化审计工作模式提高工作效率，打造完善的审计工作监督机制，通过对电力企业内部经济责任数字化审计能力的不断提升，为电力企业的运营与发展奠定基础。

一、数字化审计应用的意义

随着信息技术的不断发展与进步，数字化在各个行业均有着广泛的运用，并借助数字化的优势对原有的管理模式进行改进，以此提升生产和管理效率。数字化审计就是在大数据背景下利用数字化技术对传统审计工作的一种转型，现阶段很多政府、国有企业开始采用数字化审计来开展工作，并在不断的实践过程中取得了一定的成果。

通过对数字化审计的运用，可以更好地让企业工作适应大数据环境带来的变化，提升审计工作的效率。随着社会的不断发展，大数据时代的到来为人们的生活与工作都带来新的变化，企业的规模不断地增加，企业内的业务也逐渐向着多元化的方向发展，传统的审计模式已经难以满足审计工作的需求。而数字化技术在审计工作中的运用，可以更好地对大数据进行管理，及时对企业的相关数据所发生的动态变化及时地掌握，面向数据异常的问题也可以更好地处理，而且，电力企业自身所覆盖的业务范围较为广泛，运用数字化审计方式可以更好地开展工作，及时应对企业内部、外部环境所发生的变化[1]。

同时，数字化审计在电力企业中的运用，也能够为高效的应对企业中所存在的风险与隐患，弥补传统审计工作之中存在的弊端，从根本上提升电力企业中审计工作的效率与质量。由于数字化审计工作对大数据技术进行充分的利用，相关的审计工作人员可以直接对数据进行整理与分析，避免了现场采集数据中存在的问题，也增加了审计数据的覆盖范围，让审计取证工作更为科学化，从数据的角度降低了电力企业审计工作所存在的风险。而且，审计数字化属于审计工作的升级与转型，让审计模式可以更加多样化，从全方位、多元化的角度开展审计工作，这也是推动电力企业管理的重要方式。

二、电力企业数字化审计工作的现状

数字化审计工作在电力企业的运用处于初级阶段，所以在实践的过程中既有优势也有不足，优势主要在于可以通过跨系统数据的对比方式来进行数据分析，更好地提高了审计工作的效率，数字化审计模型可以更好地对审计工作的重点进行明确化，提升了审计工作的完整性与精准性，也可以借助风险场景的搭建，对业务与数据之间的联系进行直观的展示等。但在实践过程中，数字化审计中所存在的问题也逐渐体现出来。

（一）数字化审计理论方面现状

由于电力企业的数字化运用处于初级阶段，已有的实践成果相对较少，而且属于实践先行，理论框架尚不完善。尤其是在不断地运用过程中，呈现出理论认知程度不同的现象，而且审计工作有着自身的特殊性，很多成功案例与理论成果并不是公开的，这也就导致理论完善方面存在一定的不足之处。同时，在实践的过程中，电力企业数字化审计工作没有完善的理论依据作为指导，就会导致审计制度存在滞后性，无法结合数字化审计的特点及时更新[2]。面对这一现象，就需要不断地完善数字化审计工作的理论依据，尤其是电力企业审计工作的覆盖范围相对较为广泛，如果没有完善的理论作为支撑，就会在实践中出现不同的呈现方式，严重影响审计工作的质效。此外，现阶段在电力数字化审计方面的工作，通常都是对总体框架进行构建，对于细节的研究相对较少，比如电力数字化审计的内容、方式等等。在大数据时代背景下，应该结合电力公司数字化审计的实际情况，从法律法规的角度进行完善，尤其是结合成功的数字化审计工作经验，有针对地对内容、方式等进行细化。这不仅可以对电力企业的数字化审计工作起到约束作用，也可以从理论的角度提供指导，对审计工作的实践情况进行科学的判断。

（二）数字化审计人员方面现状

在大数据环境下，电力企业开展数据化审计工作，对工作人员的专业性有着较高的要求，需要工作人员自身对数字化设备进行熟练地掌握，也需要具备专业素质过硬的审计人才。但现阶段电力企业中的很多审计工作人员自身专业能力不足，很多都是传统审计工作人员学习数字化技术，其中高学历的技术型人才相对有限，整体呈现出的人员特点就是整体专业知识水平相对较低。很多人员对数字化的接受能力不足，无法运用数字化技术对大数据进行分析，这也就直接地降低了电力企业数字化审计的工作效率[3]。同时，电力企业在对人员进行招聘的时候，通常缺乏对审计工作的人员规划，很多时候都是先针对企业业务部门、财务部门等等，最后才是针对审计部门进行招聘，电力企业的这种人员规划方式较为陈旧，导致审计部门工作人员自身素质不足，无法及时与技术部门进行工作上的沟通与共享，也不利于审计部门利用数字化开展审计工作。此外，现有的电力企业审计工作人员，在实际工作的环节中，通常无法及时对管理、财务审计与计算机等方面进行融会贯通，对于隐蔽数据更是无法及时获取。而且电力企业在针对审计工作人员的培训方面相对较少，尤其是模拟实践方面的训练更是基本没有，完全依靠审计工作人员在不断的实践过程中探索，严重影响到数字化审计在电力企业中的运用。

（三）数字化审计开发方面现状

电力企业数字化审计工作的开展，与功能开发方面也有直接的关系。现阶段很多电力企业的数字化审计在功能开发上存在不健全的现象，针对数字化技术的使用相对较少，也没有对其进行深入的研究与挖掘。电力企业在对数据进行管理的过程中，需要完善的数字化技术模块提供支撑，但电力企业的数字化审计工作的开发处于初级阶段，相关的系统模块是通用的，这也就导致电力企业在实践过程中，存在数字化审计模块中的很多功能与企业实际情况不符，无法进行使用，而很多需要的模块却无法实现，导致数据的价值严重不足[4]。同时，数字化审计的模型库内容相对较为单一，这也就不利于电力企业在数字化审计工作方面的拓展，比如在工程、物资等方面还需要进行深度的挖掘，现有的功能难以满足这一方面的工作要求。此外，很多审计工作人员对其他业务的了解程度相对有限，如果数字模块的支撑力度不足，就不利于数字化审计工作的持续发展。

（四）数字化审计数据方面现状

电力企业的数字化审计在数据管理方面也存在不到位的现象，需要对所获取数据的效率与质量进行不断的提升。比如电力企业在针对各个部门进行业务考核的环节中，通常会将信息数据作为参考的主要依据，如果对数据的管理体系不健全，就存在部分人员钻漏洞篡改数据的问题。而且，电力企业对于部分非结构性数据的采集相对有限，比如常见的估算书、合同等等，这种文本文件对计算机的读取要求较为严格，这就容易出现数据失衡的问题，这种问题的出现会直接影响到数字化审计作用的发挥，直接影响到审计证据与结果。同时，数字化审计工作无法及时针对电子数据的动态变化进行更新，这也就导致电力企业的数字化转型过程中，会存在很多动态变化的数据堆积，并在不断地堆积中形成数据失真、数据不对称等风险。而且很多电力公司为了充分保障数据的安全性，通常会使用定时备份来进行，但这种方式就会导致实际的时效性无法保障。

三、数字化审计在电力企业的实践应用

（一）多方协同完善数字化审计理论依据

对于电力企业的数字化审计工作理论依据进行完善，需要多方协同共同开展，以此搭建数字化立体监督体系。首先是需要电力企业之间进行合作，充分发挥国有企业的特点，将数字化审计理论进行不断的完善，在实践中制定适合电力企业数字化审计工作的标准与规范。审计工作人员还应该从自身出发，结合自身数字化审计工作的经验，对业务的流程进行详细化说明，结合数字化审计工作人员的实际情况形成具有电力企业特色的理论手册，更好地为后续的数字化审计工作奠定理论依据，也保障后续的工作可以严格按照规范化实施。其次，还应该将理论作为基础，在电力企业中选取试点，以试点的方式来验证理论的有效性与科学性，结合实际反馈不断地完善理论依据。

（二）提升电力企业数字化审计人员能力

人才是电力企业实现数字化审计工作的前提，现阶段电力企业的审计工作人员需要及时更新，针对已有的员工应该进行有针对性的培训工作。在审计工作、数字化技术、大数据处理等诸多方面均应该重点进行培训，并鼓励现有的员工不断参加职业考试，以提升自身的能力，适应数字化审计工作的开展。同时，还应该不断地进行招聘，通过多渠道的方式对熟练掌握数字化技能的审计工作人员进行吸纳，更需要增加数字化审计专业人员的基数，以及时弥补企业在专业人才方面的空缺，为企业的发展带来新的推动力。

现阶段，电力企业的审计工作人员不仅需要熟练掌握数字化技术，还应该对大数据技术进行掌握。这就需要电力企业不仅要对审计人员进行基本的培训工作，还应该结合现代化的技术对其进行引导性培训，结合相应的创新性活动提升审计工作人员对技术的掌握与了解。同时，也可以通过对专业人员的聘请，通过针对性培训的方式，强化电力企业现有员工对数字化审计工作的了解，在电力企业内部搭建数字化团队与培训模式，推动电力企业整体的数字化转型发展。

（三）注重对电力企业数字化审计功能开发

数字化审计之中所涉及的主要有结构性与非结构性两种，现阶段数字化审计过程中针对非结构性数据的运用经常会出现问题。比如文字文件的扫描，就容易出现不清晰等问题，这就可以充分利用OCR技术进行转变，将扫描文件转化为文本形式体现，提升对非结构性数据的处理。同时，还应该对现阶段电力企业的自动化审计工具进行不断的研发，通过深入研究将审计工作与智能化、自动化的技术进行结合，以此让在实际审计工作开展的过程中，降低审计工作人员的工作量，也可以提高工作的效率与专业性[5]。比如可以通过智能化技术，将数据直接的导入与分析，转变传统的业务模式，通过参数的设定即可对数据进行自定义的获取，也可以直接进行数据的提取与转换，更好地将数据呈现出来。

还应该对大数据可视化进行研究，结合可视化的功能对审计数据进行处理，将审计工作中所涉及的数据直接转化为图像、表格等形式，可以更为直观地反映出数据的内容。在电力企业的不断发展中，也应该注重对数字化审计的优化与更新，不断提升审计业务的科学性，这就需要不断地对数字化审计工作的模块功能进行研发，通过对技术的深入挖掘，让数字化在电力企业的审计工作中发挥自身的优势。电力企业的数字化审计工作是以审计模型为核心的，需要对审计经典案例进行提取，将其作为参考的依据与经验，还应该对审计的主体、目标、场景进行明确，构建完善的审计数字化模型，并将审计数据进行套用，及时发现问题与处理问题。但这种方式对数字化的运用不够深入，可以充分结合电力企业的特点，开展自由构建数字化审计模型的研发工作，充分对审计数据的兼容性进行考量，自动针对不同数据的情况做出调整，将传统的审计工作作为依据，并对数字化审计工作的职能进行深入挖掘。这种方式降低了对审计工作人员的要求，可以让不熟悉计算机的审计工作人员也可以进行操作。

（四）强化电力企业数字化审计数据管理

在数据管理方面，应该充分结合电力企业自身数据覆盖范围广泛的特点，及时通过实时联网对数据进行更新，避免数据出现堆积的现象。并提升对联网审计的开发工作，注重电力企业财务、业务等不同部门之间的数据可以直接共享给审计部门，逐渐形成高效的互联网审计工作，强化电子数据的有效性，不断提升审计的精准度[6]。同时，还应该在电力企业构建数据中心，全面地对电力企业的不同部门数据进行贯通，通过审计数据库的方式，针对不同部门的数据进行采集，实现数据之间的流通与共享，为审计部门的工作提供便利。这种方式不仅可以降低审计部门获取信息的难度，也可以更好地保障电力企业内部的稳定性，在大数据时代充分发挥出数据化的优势与特点。

同时，还应该结合数字化时代的特点，以安全策略提升审计数据的安全性，在结合数据特点的基础上，由运营技术工作人员构建相应的数据模型，并通过对SQL程序的编写，对风险数据进行及时的提取与掌握。同时，数字化审计工作人员也可以利用数字化技术，及时对数据进行验证与分析，有效的针对风险进行处理。此外，结合电力企业的特点，选择适合的数据模型，对风险数据体系进行固化，并编写风险说明。如果电力企业的业务出现变化，或者是政策方面出现新的变化，原来的风险与审计工作之间就存在不匹配，需要及时对其进行更新。