企业内控管理及财务风险防范措施研究

2023-01-06闫凤雪菏泽城建新型工程材料有限公司

环球市场 2022年24期

闫凤雪菏泽城建新型工程材料有限公司

企业的长远稳定发展，需要以完善的内控体系为依托，发展中也必须强调对企业财务风险进行有效规避和防控。从现实角度来看，基于财务风险防范构建企业内控管理体系十分必要；研究企业内控管理及企业风险防范措施，能够为创新企业管理模式、提高财务管理水平奠定基础，也能为企业可持续发展提供保障。

一、企业内控管理与财务风险防范关系概述

企业内控管理是指企业通过内部控制手段实现，实现企业生产、经营管理的过程，基于该项工作能保障经营管理活动有序开展，并对企业资金资源应用和工作流程加以监管。财务风险防范是企业风险管理的关键性环节，是基于预防性行为规避企业财务风险的过程。企业发展中，内控管理与财务风险防范都必不可少，二者之间也有着极为密切的联系。为此，笔者结合实际经验，对企业内控管理与财务风险防范的关系进行简述。

（一）一致性

结合实践不难发现，企业内控管理与财务风险防范之间存在一致性关系，二者的工作目标始终保持一致，即推动企业安全、稳定、长远、可持续发展；而且，这两项工作的决策者也具有一致性[1]。无论是内控管理还是财务风险防范，都能基于实践工作保证企业的正向发展，可以为企业迎接挑战、从激烈市场竞争中脱颖而出奠定基础。实际作业环节，二者都贯穿于企业发展全过程，都对企业运营活动全程负责；它们所扮演的角色虽然并不完全相同，但在保证资金资源合理应用、有效规避财务风险、优化经营决策以及弥补运营漏洞方面二者具有相通性，基于企业内控管理与财务风险防范的有机结合能为促进企业的健康稳定发展和实现经济效益最大化提供根本保障。

（二）相关性

企业内控管理与财务风险防范的相关性关系，在多个方面都有体现。从现实角度来看，企业的内控管理与财务风险防范彼此独立，这种相对独立性主要体现在重点工作上。实践中，内控管理制度建设执行和企业经营活动的动态化管理为侧重点；财务风险防范则以风险识别、评估和预防为侧重点，虽然二者都能提高企业风控水平和财务安全性，但实践中的工作对象并不相同。同时，企业内控管理与财务风险防范之间还相互影响、相互融合[2]。实际作业环节，企业内部控制以风险防控为核心，所以内控管理和财务风险防控之间存在业务交叉和重叠；不过，财务风险只是内控管理众多风险的其中之一。通常来说，企业内控水平越高，其风险规避能力以及防控水平也越高，所以这两项工作一直相互影响。当前，为进一步促进企业健康稳定发展，企业内控管理与财务风险防范逐渐朝着相互融合的方向发展，二者的有机融合为进一步提高企业经营活动管理约束能力奠定了坚实基础。

二、企业内控管理与财务风险防范的价值

对于企业而言，内控管理和财务风险防范都是为其发展保驾护航的必要性工作，是提高企业综合实力与核心竞争力的关键。从现实角度来看，企业内控管理与财务风险防范的重要性十分突出，具体表现在以下几个方面。

（一）降低经营风险

企业经营过程中面临的风险极为多样，财务风险和制度风险是其中最具影响力的部分。一旦企业出现经营风险，就会让投资回报的不确定性增加，企业的资金安全无法得到保障，最终的结果就是企业走向破产。基于内控管理与财务风险防范，企业可基于成熟完善的内控管理体系以及切实可靠的财务风险控制体系，为经营风险防控提供保障，将从根本上改变企业经营管理模式、营造可靠发展环境，从而促进企业安全稳定发展。

（二）优化发展决策

保持投资决策与经营决策科学性，是实现稳健发展的必要前提。实际作业环节，企业的信息管理水平越高，风险控制能力越强，越有利于保证决策科学性。企业内控管理与财务风险防范的有效开展，可以从根本上提高企业的内部控制水平，从而让业务财务信息融合运用、管理层协调优化以及内部资源合理配置获得有力支持。而且，基于这两项工作还能为企业发展决策提供依据和辅助，可使决策针对性、科学性、可落实性大增。

（三）提高竞争实力

基于内控管理与财务风险防范，企业可提升综合实力以及核心竞争力，在应对激烈市场竞争时企业可表现得更加从容。结合实践不难发现，内控管理的有效开展，能让企业的部门协调性、配合性和发展可控性提升，将会为实现资金资源优化配置和利益最大化提供根本保障。这样一来，企业的竞争力大幅提升。而且，财务风险防范的有效落实，能提高企业财务管理安全性，可规避企业发展的主要风险，将为企业稳步向前提供保障[3]。基于此，企业的生产经营能力与决策科学性都会提升，久而久之其综合实力必然上涨。

（四）推动工作转型

结合实践不难发现，企业需要迎合市场发展需求，紧跟时代步伐做好转型。在这一阶段，企业面临的风险必然大增，稍有不慎就会万劫不复。而内控管理与财务风险防范的有效开展，能为企业经营模式顺利转型提供保障。事实上，这两项工作在推进企业转型升级方面有着极为突出的作用，能够为提高企业的市场地位和增强企业发展适应性提供保障。

三、企业内控管理与财务风险防范的优化措施

现阶段，企业内控管理与财务风险防范在企业管理中都得到了广泛应用，但实际工作质量普遍不高难以满足现实需求。结合实践可知，大部分企业在进行内控管理与财务风险防范时，都未能突出二者的关联性和一致性，没有实现基于财务风险防控的内控管理。而且，部分企业对于内控管理与财务风险防范还存在认知错误，对这两项工作的重视程度也不高，甚至缺乏风险防范意识。不仅如此，内控管理与财务风险防范工作中，制度体系不健全、人才资源匮乏以及工作环境氛围不佳的情况也普遍存在，它们都在一定程度上影响了工作质效。由此可见，企业内控管理与财务风险防范水平难以提升是多方面因素造成的，只有提出针对性措施解决现有问题才能真正突破工作瓶颈。所以，企业应该在内控管理与财务风险防范中落实以下优化措施。

（一）转变工作思路

工作理念落后、工作思路缺乏先进性和适用性，是导致企业内控管理与财务风险防范水平难以提升的重要原因。只有从思想意识层面着手，做好引导和调整，才能从根本上解决内控管理与财务风险防范问题，促进企业高质量发展。在这一阶段，企业需要强化风险意识渗透和应用，重视财务管理理念革新，实现内控与财务风险防范思路优化。为此，企业必须立足实际，面向全体员工做好财务风险防范意识和内控管理意识渗透，提高全员认知水平以免内控管理与财务风险防范流于表面。比如，重视企业管理层风险管理意识培养，确保各级管理者正确认识内控管理与财务风险防范的必要性和重要性，引导管理者正视并重视相关工作；采取逐层渗透、自上而下推广的渗透方法，发挥管理层的带头作用，使企业员工提升内控管理与财务风险防范意识，引导他们主动参与和配合相关工作。

同时，企业也应该结合实际重新梳理内控管理与财务风险防范需求和要求，为重塑工作流程、优化工作方法做好准备。对于企业而言，有效实施内控管理与财务风险防范，能为企业会计审查结论可靠性、会计信息准确性、财务管理安全性提供保障；但想要实现这一目标必须强调方法合理、流程可控、质量达标。比如，转变工作理念，创新工作思路，积极引入信息化手段和数字化思维，以信息数据挖掘分析支撑内控管理与财务风险防范，为提高工作质效提供保障；树立大局意识、协作意识与担当意识，为实现立行真改、工作创新奠定基础；落实实事求是、按需改善理念，结合实际改进工作方案、梳理工作流程、重构工作标准。

（二）加强制度建设

推进企业内控管理与财务风险防范优化，最为重要的工作就是加强制度建设。此时，企业应该从提高内控管理水平的角度出发，完善内控制度体系；也需要从提高财务风险防范能力的角度出发，深化风险处理与防控制度建设；当然，企业也需要做好监督评价与保障制度建设。基于此，企业需要实现内控管理与财务风险防范统筹，依托于企业发展的实际需求夯实制度基础。

1.内控制度建设

成熟完善的内控制度体系，可以为企业内控管理与财务风险防范的有效实施提供根本保障。为此，企业必须保证内控制度的完整性和适用性，并在制度建设过程中融入内控管理与财务风险防范有机结合理念。比如，明确内控管理内容、范围、标准，制定工作细则与规范作业机制；完善企业资产处置制度与资金运用管理制度；建立健全预算管控制度、采购管控制度与销售管控制度；推动内部审计制度改革等。对于企业而言，内控制度建设的重点在于全面提升企业风险防控能力。在实践中，企业必须从实际出发建立健全内控管理制度体系，保证该体系覆盖全面，使其为企业运营管理提供可靠支撑。

2.风控制度建设

从现实角度来看，企业想要有效防范财务风险，就必须第一时间做好风险识别和评估。所以，在制度建设方面企业必须从建立健全风控制度的角度出发，强调风险识别、风险评估以及风险预警制度建设，通过完善配套制度保证企业财务风险防范有效性。实际作业环节，财务管理工作者必须时刻保持敏锐嗅觉，基于德尔菲法、风险度评价法、流程图分析法有效识别企业的筹资与投资风险，从而保证风险识别可靠性[4]。同时，企业也必须建立健全财务风险评估以及预警机制，确保企业能准确判断财务风险危害性，为企业制定适宜的风险防范决策做好充足准备。比如，建立动态评估机制，基于实时财务数据做好风险识别和评估，通过数据深挖分析保证评估结果准确性；完善评估制度体系，丰富风险评估指标，采取“定性+定量”分析手段；落实财务风险全过程监控机制，采用分层分析、重点分析和针对性评估等方式为获取全面评估结果提供保障。此外，企业在企业内控管理与财务风险防范优化的过程中，还必须构建完善的财务风险预警机制。比如，基于信息技术支持，实现财务数据的自动化采集、挖掘、分析；构建财务风险防控平台，基于软硬件技术支持保证风险评估、示警和响应的及时性；依靠第三方中介，打造动态化财务预警系统等。

3.保障制度建设

结合实践不难发现，许多企业都为实现企业内控管理与财务风险防范制定了相应的工作计划和方案，也建立了相应的工作机制；但由于执行不力，使得相关工作质量难以得到保证。为避免这种情况再次发生，企业必须强调保障制度建设，重视内部审计与外部监督，强调企业内控管理与财务风险防范绩效考核。实践中，企业需要先为企业内控管理与财务风险防范的有效开展构建良好的环境氛围，然后结合实际制定并落实实践保障制度。比如，建立健全内部审计制度，通过发挥内部审计部门作用，实现企业内控管理与财务风险防范工作结果的审计监督，为保证工作质量奠定基础；深化外部监督与审计，引入第三方审计模式，利用中介机构辅助企业管理，推动企业内控管理与财务风险防范优化；持续推动绩效考核机制完善，关注人力资源管理与工作质量管控，发挥绩效激励作用，基于物质与精神奖励调动全员工作积极性[5]。对于企业而言，建立健全保障制度，是实现企业内控管理与财务风险防范的基础，更是提高工作质效的根本要求。总之，在实际作业环节，企业必须让审计监督制度、绩效考核制度在企业的内控管理以及财务风险管理活动中有效落实。

（三）深化员工培养

从市场的角度出发，中小型企业的发展前景较好，因此科学管理员工便成了下一阶段内部管理工作的关键，在具体工作中可以从以下几个方面出发：首先，优化岗位组织体系，强化岗位职责建设，并针对性地建立岗位考核制度。此方面可以从岗位职能以及专业性要求两个层次开展，并结合岗位实际情况进行考核，确保员工个人能力。其次，要结合岗位需要选择考核指标。在指标确认的过程中要针对月、季度、年度考核的针对性与侧重点开展，围绕工作业绩、能力、专业性等方面评价员工情况。考核工作的进行可以有效促进员工的能力提升，使其可以自主参与工作培训，高质量完成日常工作。最后，加强和新员工的入职培训质量，使每一位员工都能够熟知企业历史、发展前景、方向、文化制度、组织架构等。

对于中小型企业来讲，规避风险的主要方式便是使员工能够具备风险识别能力，进而提前针对风险隐患采取针对性的应对措施。因此要求中小型企业管理人员需要提升财务人员的能力水平，积极为能力水平突出的工作人员提供交流培训的平台与机会，使其可以学习并掌握先进的管理理念以及风险识别技术，进而在后续的财务工作中提升管理水平，并为其他工作人员传授经验，为企业培养一支优秀人才队伍。