企业内控管理水平提升的策略分析

徐巍 吉林省金叶烟草有限责任公司

随着市场经济的不断发展，企业开始面临恶劣的市场环境，为了得到稳定发展，企业需要加强对当前经济形势的分析，了解市场行情，做好充足准备来制定发展计划，同时针对内部因素也需加强关注，这样以内外因素相结合的方式来构建内控管理机制，强化内控管理效能。同时内控管理的落实能够规范员工工作行为，及时发现和解决经营难题，为企业发展营造更有利条件。本文分析了内控管理对企业的意义，并讨论现阶段内控管理存在的问题，并针对问题制定了几点解决策略。

一、内控管理对企业的意义

企业在发展过程中经常会遭遇风险，而做好内控管理能够降低风险等级甚至能规避风险，最终的内控管理质量直接决定企业经营、生产环节面临的风险大小。为了有效抑制风险、实现长久发展，有必要加强对内控管理的重视，提升管理水平，确保内控管理被全面贯彻。总体来说，内控管理对企业的作用如下。

（一）财务管理的核心

企业在运行中需要建立多个部门来满足生产经营需求，为了加强内部管理，确立部门分工，企业为各部门设置了对应的层级，而财务管理部门是负责管理企业财务的部门，具有重要作用，财务部门的成立便是内部分工产生的，内部分工为部门确立了与其对应的职责，虽然各部门都有职责分工，也需要做好企业内部管理，实现整体的管控。比如财务管理部门主要负责管理财务工作，但实际工作需要协同其他部门一起合作，比如在实施企业预算方案过程中，只通过财务管理部门来进行难以将计划有序推进，只有各部门一同合作才能有效地执行方案，得到想要的结果。在财务管理工作中，只有各部门相互配合，严格履行各自职责，在管理上不留死角，这样的内控管理就发挥出了更大的作用。通过内控管理能够更好地开展财务管理，同时财务管理的有效落实，也实现了内控管理水平的提升。基于此，某种意义来讲，企业财务管理的核心便是实现企业内控，通过内部控制来管理各部门，提高资金最大利用率[1]。

（二）抵抗风险的关键

现阶段市场经济迅速发展，企业需要面临更加恶劣的竞争环境，为了实现生存发展，企业需要加强管理，为自己带来更大的竞争优势，如此才能更好地抵御外部带来的风险。而内部控制管理水平的提高，将很大程度提升企业管理效果，增加竞争优势。如果企业内控管理水准提高，企业在落实建设目标时将得到更多的资源，这就增加了企业的核心竞争力。为此企业想要控制风险，适应外界竞争环境，有必要加强对内控管理的应用。

（三）对会计信息进行监督，保证其真实性

企业内控管理主要作用于内部的经营活动，依据资金运转状态来实现对各项活动的控制管理，因此企业在收集整理会计信息的过程中，内控管理会发挥职能对其进行监管，另外内控管理不只是作用在收集会计信息的环节，一直到会计信息产生都将受到内控管理的规范。比如企业针对某工作进行立项，在此之前内控管理会很对此项工作是否具备立项开展、资金投入量是否科学等问题进行管理规范[2]。如果企业拥有健全的内控管理机制，内控管理工作可以对内部所有会计信息出现之前到过程进行规范，如此一来内控管理直接对会计信息准确性提供保障。

（四）压缩资金占用量的重要手段

内控管理作用于企业，能够对财务人员日常工作行为进行规范，进而使他们的工作效率提升，如果财务人员从事分析存货状态工作，就能更加及时将企业存货状况出具出来，这样一来企业就能够结合市场情况和存货情况及时对销售策略进行调整，在确保销售的前提下，将存货尽量减少，对资金占用量进行压缩，加大企业对资金的利用率。

二、企业内部控制存在的若干问题

（一）企业内部控制管理缺少工作环境支持

为了提高内部管理在企业中的应用效果，企业需要为其营造合适的工作环境，但许多企业未在内部建立完善的内部控制体系，对内部控制含义认知不足，进而导致很多工作人员缺乏内控意识，内控工作在进行时，缺乏其他部门的积极配合，很多工作人员都错误地认为内控工作与自己没什么关联。并且企业未大力宣传内控管理工作，宣传方式相对单一，而内控管理也未结合企业实际开展，更多的是依靠经验来进行，由于管理者缺乏对内控管理的正确认知、自身观念错误，导致企业很难建立良好的工作环境来迎合内控管理的落实，员工也受到影响，难以有效实现内控管理目标。

（二）企业的内部控制管理机制不完善

由于欠缺应用环境，导致内控管理在实行过程中无法明确管理目标，很多时候企业管理者都过于集中权力，进而难以划分内控管理的职责，再加上管理者针对内控管理未设定合理的组织结构，缺乏全面的责任制度以及标准工作流程，导致内控管理在工作内容上不够严谨，比如投融资管理、财务管理等内容属于内控管理职责范围，但经常会因为管理者思想意识而转移，进而影响内控工作无法发挥真实效果[3]。而很多企业在监管内控管理工作时不够全面，更注重监管事后状态，而内控管理过程缺乏全面的监管工作内容，内控机制相对形式化，难以将作用真正发挥出来，由于内控管理机制不够健全，最终抑制了企业的发展。

（三）内控活动得不到有效控制

为实现内控管理作用的有效发挥，需要企业组织针对内控管理的控制活动，并且内控活动需要存在于经营管理整个流程之中，并与所有部门建立联系。现如今企业并未有效的规范管理内控活动，特别是激励机制的缺乏，导致活动开展效果不佳，企业未针对控制活动制定相应的计划，进而内控活动欠缺信息化水准。随着时代的发展，信息技术逐渐被企业所应用，发挥信息优势对企业发展有促进作用。然而现阶段企业所建设的内控信息系统还不成熟，员工在工作中应用系统的效率低。在企业中相关系统都是具有独立性，而内控信息系统欠缺链接作用，导致内控管理增加了更多的工作量，对内控活动控制与管理也产生影响，进而使得管理风险增加。

（四）内部审计形同虚设

内部审计的实行能够推动内部控制更好的发展与运作，实际应用时内审主要采取第三方立场监督企业经营活动，确保使用资金的合理性。内审管理具有独立性，但现阶段部分企业通常将内审部门职能同其他部门一样看待，最终内审在工作中很难树立独立性与权威性，实际内审功效很难显现出来，增加了违法违纪行为的出现，如此也将导致内控管理受到影响。

（五）财务信息缺少真实性

财务会计需要保证得到真实财务信息，这是因为财务信息承载了企业经营阶段各经济活动所产生的财务事项，从现阶段大多数企业经营发展情形来分析，它们在实施内控管理时，财务信息的管理工作还存在一定的不足，而财务信息如果出错，后续发展决策工作也将面临风险，进而使企业发展受到抑制。出现这种问题的原因是因为企业各部门未建立有效沟通，会计部门缺乏独立性，实际工作受到上级制约，最终财务信息真实性也将受到影响，有部门员工可能利用自己的权力而对财务报告进行虚假编造，为企业带来更多的经济漏洞，进而损失更多的利益。企业有必要加强对财务信息管理的重视，完善内控管理体系，使得财务信息更具真实性和准确性，为企业发展提供保障。

三、企业优化内控管理的措施

（一）强化思想认识，优化内控工作环境

在发展阶段，企业需要做好内控管理工作，其中梳理正确的内控思想有助于内控工作的有效运行。因此企业应该加强思想建设的重视，为后续形成健全的内控管理机制创造条件，并且在进行内控管理时，企业要注重适合工作环境的创建，企业管理者应树立良好的内控意识，转变自身错误的思想，加强对内控的全面认识，同时企业也应建立内控管理意识，加强各部门之间的有效沟通，实现信息传输传递过程的有效性、互动性，使得内控管理效果进一步提升，更好地为企业各部门协调配置资源，进一步推进内控管理的展开。在日常运作过程中，企业应根据自身管理现状，来做好宣传内控管理的工作，采用多元化宣传形式，强化宣传力度，让宣传工作融合到企业文化中，加强全体员工对内控工作的认知。另外企业应该建立完善的奖惩激励机制，并使得人力资源管理部门积极配合，如此更便于工作环境的创建，以此实现内控管理更高效开展。

（二）健全内部控制管理体系

企业应结合自身实际来构建内控管理体系，设置对应的管理机制，并针对内控管理建立责任机制，明确工作责任人。在管理机制确定后还应对工作流程进行调整完善，包括会计、财务管理、投融资管理等流程的优化，工作程序合理化便于对内控管理工作程序的规范，将内控作用更充分地发挥出来[4]。企业也要在内部经营管理中发挥宣传的作用，提高内控管理体系建设，分散权力，避免权力过于集中，管理者适当放开权力，避免企业财务信息真实性、完整性受到影响，同时对于资源优化也有很大的作用，强化内控管理权限能够使企业更好地利用资源，降低资金支出。企业应该健全对应的监督管理机制，使监督内控管理工作更具有全面性，监督工作以符合内部控制管理体系为基础，以便形成可行性的监督报告，推动内控管理的有效运行，发挥内控管理实际效果。

（三）提升对内控活动的控制与管理

在内控管理环节，需要管理企业对应的控制活动，控制活动存在于企业内部各个业务流程中，贯穿于企业整体的经营过程，经常是一个环节出现问题，整体都将受到影响，企业有必要在了解市场经济形势的基础上，由企业管理者做引导，加强对内控客观性的解读与重视，严禁形式主义，着重管理控制活动。应健全内部的激励措施，以此来激发员工的积极性并端正工作态度，同时利用内控信息系统存在的技术优势，做好内控信息管理工作，提高管理效率，将内控管理效果全面发挥，并通过信息系统与企业数据资源构建链接，得到更准确地财务数据，使得整体内控管理水平进一步提高、控制活动的有效开展，有助于实现企业内控目标，实现对内部经营管理流程的规范。

（四）健全内部审计，强化监督执行力度

审计监督对企业内控而言有着不可忽视的作用，通过审计能够实现对内控管理的监督，通过监督职能的落实企业管理者将受到约束，同时也能为内控制度的执行者创建更适合的工作环境，如此也更加便于建设企业文化，内控工作环节需要做好监督工作，保证内控工作的有效运行。企业应加强对内审的重视，强化工作职能，保证内审部门的独立性，发挥内审权威性与独立性特征，确保工作不受管理者思想制约。审计部门需要监督整个内控过程，确保企业全面贯彻内控制度，在监督的过程中要书写审计报告。同时审计报告的内容要合理科学，从而进一步优化健全内控管理。

（五）加强信息管理平台建设

企业在落实内控活动阶段，有必要建立完善的内控协调沟通机制，良好的沟通渠道有助于内控管理的有效运行，现如今随着经济水平的提高，企业开始不断扩征经营规模以及业务范围，也就导致内外部出现频繁的信息交流，相较之前企业信息流量得到很大程度的增长，这加大了企业沟通需求，而在信息时代背景下，企业可以通过网络技术、计算机技术等做支撑，构建综合性的信息管理平台，并将原有的ERP系统与这些技术进行关联，打通信息数据端口，规范信息标准，进而统一化信息管理工作，避免出现信息孤岛问题。通过信息管理平台，有助于企业增加内部部门之间信息交互效率，使得交流的信息也更加具备针对性。

（六）提高人员整体素质

员工的整体素质将决定内控制度落实的成效，为此企业需要加强人员培养，构建高素质专业人才团队，同时高效的人才团队可以帮助企业配置更优人力资源，使得企业整体工作效率提升，为自身带来更多的竞争优势。为了得到更好的发展，企业需要加强内部人才的重视与培养，员工素质的提升能够让各项工作有序展开，也能让内控管理工作更好的落实，并有助于内控管理制度的完善。在招聘员工的过程中，企业应对内部人才聘用制度进行优化完善，聘用一个人员是以其自身专业技能水平以及职业道德水平为基础，企业需要加强道德作用的重视，建立德才兼备的人才队伍，特别针对财务人员，必须选择专业能力高且具备诚信、细心等优秀品质的人才，杜绝违法违纪现象。企业需要定期对人员展开培训工作，结合时代发展引导员工更新自身知识储备，并使其在培训过程中强化技能水平，形成良好的职业道德，树立服务意识[5]。特别是现阶段企业对财务队伍有很大的需求，因此针对财务人员企业还需展开思想教育工作。

四、结语

总的来说，通过做好内控管理工作，便于企业更安全稳定的运行，为企业带来更大的经济效益。同时在构建内控管理机制的过程中，企业也将建立对应的工作环境，这对企业文化的建设有很大的推动作用，并能够更好地推动员工交流。为此企业应根据自身战略计划，将发展目标与人本目标充分结合起来，注重整体员工素质的建设，保证内控管理的有效性。