企业财务风险预警及防范

□文/李莉莉

（黑龙江科技大学管理学院 黑龙江·哈尔滨）

［提要］企业在生产、营销、经营等过程中会面临不可预知的风险，其中财务风险是主要风险。而如何规范、预警财务风险成为企业较为关注的话题。对此，从汇率波动、利率波动、宏观经济风险、财务风险管理维度，分析企业财务风险的来源；从行业背景、内部机制、财务风险意识、财务管理机制维度，论述企业财务风险形成的诱因，并提出企业财务风险预警及防范的价值及实践路径。

财务风险是指企业在经营管理中自身因财务状况而形成的发展风险。从狭义层面分析，财务风险是指企业在发展过程中的筹资风险，因一些因素，包含外界及内部的发展因素，不能够及时偿还本金及利息而引发的发展风险；从广义层面分析，财务风险是企业经济发展风险，是企业投入的项目及经营的资金不能够及时回收效益而引发的经营风险。财务风险呈现自身独有的特性，为不确定性、多因素性等，这些对企业发展形成不良的影响。基于此，在企业发展中，应提升财务风险防范意识，构建财务风险预警机制，提升财务管理效能，有效预警与防范财务风险，从而促进企业健康、持续发展。

一、企业财务风险的来源

大体而言，企业财务风险主要来源为：一是利率波动。企业利率风险是较为普遍存在的，通常情况下，企业会面临两种利率风险，分别为企业负债利率的敏感性及企业资产利率敏感性。因此，利率波动越高，企业在发展过程中所承担的风险值就越高，这对企业发展多方面都形成了不良的影响。二是汇率波动。在企业发展中，汇率的波动大都体现在跨国企业层面中，对企业经营管理也会产生很大的影响。汇率的变化对企业的销售额及市场竞争地位都有所影响，而汇率的波动也是企业无法把控的。三是宏观经济风险。宏观经济风险是每一个企业都要面对的，对企业可持续化发展具有深远的影响。例如，宏观经济风险能够对企业的融资形成一定的影响，甚至导致企业融资链断裂，使企业发展面临诸多的困境。四是财务风险管理。企业在经营管理中，面临的财务风险多元，诸如汇率、利率等风险，这些都对企业发展形成冲击。基于此，在企业财务风险来源中，做好财务风险管理是必要的，其强有力的财务管理模式，可以预警、控制和抵御财务风险，从而促进企业健康持续地发展。

二、企业财务风险形成诱因

（一）外部诱因。企业财务风险是客观存在的，在企业不同的发展阶段中呈现不同的风险。而企业财务风险形成诱因，既包含内部环境发展的影响因素，也存在外部环境的影响因素。外部环境的影响因素体现在宏观社会经济发展层面，社会经济的发展对企业财务风险形成具有一定的影响。企业作为社会经济发展的主体，社会经济的发展格局与模式，直接影响到企业的生存与发展的水平。企业的经营管理、营销管理、生产管理等都需要大量的资金支撑，而社会经济的实际发展情况，对这些管理要素都具有一定的影响，很容易使企业陷入到财务风险中。同时，行业背景也对企业财务风险形成一定的影响。所谓的行业背景，是指企业处于哪一个行业及发展领域。行业的发展对企业自身发展具有深远的影响，也是诱发企业财务风险的一大因素。例如，行业背景对企业的影响，一是企业在市场发展中的地位及竞争能力，影响着其自身发展模式；二是行业所处的市场环境，包含国内外市场环境，也可诱发企业财务风险的形成。

（二）内部诱因。在企业发展中，财务风险的影响因素中内部发展问题是其中一大优势。首先，企业的内部管理机制不健全，企业在发展进程中，多部门工作具有协同性。但从当前部分企业发展现状来看，多部门工作之间缺乏衔接性，影响到企业的全面性发展，使企业在发展过程中面临诸多的财务风险。其次，财务管理人员缺乏风险意识，在工作实践中，不注重风险管理，只是单一的对经济资源的整合与运用，这影响到企业的全面性发展。最后，财务管理方法陈旧，缺乏与多部门工作的协同，不注重信息技术在其中的运用，现代化技术运用停留在形式上，使财务管理效率不高，诱发了企业的财务风险问题。同时，在财务管理工作的创新中，管理制度体系的建设是必要的。但从当前财务管理信息化实践来看，管理机制的完善与建设力度不足，使财务管理工作缺乏系统性实践，导致财务管理工作成果不足，不利于企业进行财务风险的预警及防范。

三、企业财务风险预警及防范价值

（一）提升财务管理地位。现代企业的发展中，财务管理是重要的工作内容，其同多项管理工作密切关联。通过财务管理工作的实践，促进其工作与多部门工作的融合，获取多部门经济往来信息，以此进行有效的财务管理工作实践。财务管理工作在企业发展中，同多部门工作融合，不仅获取其他部门工作的财务信息，为财务管理预算、核算提供保障，以这些信息明确企业发展实际情况，及时发现企业存在的财务风险值，将财务风险降低。同时，也促进财务管理工作服务于其他部门工作，为他们系统性的工作实践提供支撑，实现财务信息的共享，加强其他部门工作的经济发展规范，使其工作成本输出值降低，协同促进企业的发展。可以说，在企业财务风险预警与防范实践中，凸显财务管理在企业发展中的作用性，提升财务管理在企业发展中的地位，从而提升企业财务管理工作实践有效性。

（二）预警及防范财务风险。在企业发展进程中，财务风险处处都在，而且渗透到企业发展的多个环节中。在此背景下，企业重视财务管理工作的开展，以财务管理工作为导向，预警与防范财务风险，可增强企业财务管理实践的成果。一方面企业重视财务管理工作的实践，强化职工财务风险意识，使其在工作中处处关注财务风险，做到经济资源、信息核算、计算精准性，从而以精准的财务报表，更好地反映企业经济数据信息；另一方面企业财务管理在精细化实践中，以财务管理为基点，与多部门工作融合，可做到企业经济往来数据的层层分析与把关，一旦发现问题，第一时间进行预警，促进问题的解决，达到财务管理的财务风险预警与防范目的。例如，企业项目、经营管理等工作的实践，财务管理融入到其中，具有财务风险意识，对往来数据进行分析与整合，可提升财务风险的预警与防范能力。

（三）促进企业健康发展。在社会经济及信息技术双发展模式下，为企业创新发展带来机遇。而在此背景下，财务风险是企业发展较为关注的话题。例如，企业在先进技术的支持下，促进企业现代化方向进程，实现生产、经营、管理等信息化，以财务管理的信息化模式为导向，监控、监管企业多项业务，发挥财务管理核算与预算的功效，进一步预警财务风险，达到财务风险防范有效性，从而使企业规避财务风险的冲击，促进企业在市场中健康、创新地发展。总之，企业财务风险预警与防范实践，可为企业健康发展提供保障，增强企业社会经济发展核心竞争力。

四、企业财务风险预警与防范实践

（一）提升企业财务风险认知度。在企业财务风险预警与防范实践中，应提升企业对财务风险的认知度，意识到财务风险对企业发展带来的冲击，以此关注财务风险，不断地提升财务管理工作重视度，进而促进企业的发展。首先，企业应加强自身发展的建设，依据市场发展环境，不断地提升自身发展综合实力，使其可抵御外界环境对企业带来的冲击与影响。例如，企业树立正确的发展理念，以企业长足发展为基点，加强自身内外部环境的建设，以此增强自身社会经济发展核心竞争力。其次，企业发展树立财务风险意识，加强财务风险宣传力度，使企业所有员工都具有财务风险意识，发挥企业多部门协同工作的力度，促进财务管理工作质量的提升。尤其财务管理人员，更应具有财务风险意识，通过日常管理工作及核算工作的开展，明确企业经济往来实际情况，以此鉴别、识别财务风险，采取有效的预警机制，促进财务风险的消除。最后，在企业财务风险预警中，加强财务风险预警指标的设定，以此为基点，可明确企业财务风险值，以此采取相关财务风险预警措施，促进企业健康发展。

（二）构建财务风险预警系统。在企业财务风险预警与防范工作实践中，构建财务风险预警系统是必要的，以该系统为基点，更好地识别财务风险信息。财务风险预警系统的建构，具有自身独有的财务风险识别能力，依托于互联网平台，以大数据技术为支持，促进企业多部门工作在平台中实施，实现多部门工作的创新，通过多部门在平台中的工作，生成多资源信息，而这些信息都流通到大数据库中，财务管理人员运用大数据库可获取这些信息，对这些信息具有针对性地运用。在大数据库与互联网平台中，构建财务风险识别与预警指标，在人工智能技术的作用下，对企业整体工作进行监管监控，一旦出现工作问题，第一时间进行财务风险预警，以便管理人员进行财务风险的及时处理，从而达到企业财务风险预警与防范的双管齐下。具体而言，在构建财务风险预警系统中，一方面运用大数据、互联网技术，构建财务风险平台，分别从财务弹性、经济效率、获利能力等维度设计预警指标，凸显企业财务风险预警系统构建与实施的特色性，使预警系统构建满足企业实际发展需要；另一方面财务风险预警系统的构建，从财务管理层面出发，依据企业资金与现金流，借助现代化技术，预测财务风险。企业发展应合理地管理及运用资金流，通过财务风险预警系统的构建，清楚地明晰资金运用的具体情况。同时，在财务管理的核算与预算工作支撑下，加强成本核算与预算，可使财务管理上升到企业战略发展层面，为企业战略决策提供财务建议，从而促进企业更好地进行财务风险预警与防范。

（三）实施财务管理信息化。在企业财务风险预警与防范实践中，既提升财务管理工作的重视度，也实施财务管理信息化，运用现代化技术，促进财务管理工作创新的同时，提升财务管理效率，从而使财务管理更好地为企业发展服务。首先，树立财务管理信息化思维，提升财务管理信息化的认知，促进财务管理人员思维的转变，使财务管理工作更好地应用管理信息化模式。其次，企业加强财务管理信息化的资金投入，完善财务管理信息化软硬件设备，为财务管理信息化实践提供支撑。例如，根据财务管理信息化的标准，选取适合规制的计算机设备，促进财务风险预警系统的建构，从而开展有效的财务管理工作。最后，企业财务管理信息化实施，应重视财务管理信息化平台的建构，重视虚拟技术、人工智能技术、物流网技术的运用，构建系统性、规范性的财务管理平台，促进财务管理工作的转型，更好地为企业发展识别与防范财务风险，促进企业全面性发展。

（四）完善企业管理机制。企业财务风险预警与防范工作的实践，应加强企业内部管理，增强内部管理的规范性，以强有力的内部管理，增强企业财务风险抵御与防范的能力。所以，构建完善的企业管理机制是必要的，根据企业实践管理工作情况，促进多项管理机制的构建，包含生产、经营、销售、财务等管理机制，促进多管理机制的融合，以管理机制开展协同化的管理工作模式，从而提升企业财务风险预警与防范的成果。同时，根据企业现代化发展模式，在企业管理机制中融入现代化信息，将财务风险意识融入到其中，以管理机制增强企业员工财务风险认知，从而促进企业多项工作共同开展，一同抵御、预警财务风险信息。最后，在财务风险预警与防范中，重视激励思想融入到其中，以激励的模式，增强企业所有员工的工作积极性，从而使企业在发展过程中更好识别、防范财务风险。

（五）培养财务管理人才。在企业财务风险预警与防范工作中，重视财务管理人才的培养，增强财务管理人员核算与预算的能力，使财务管理人员有能力识别财务风险，提升财务管理工作的重要性。例如，企业通过开展培训工作，以财务风险防范与预警为导向，促进管理人员融入到其中，使管理人员具有财务风险意识，提升财务管理综合能力，以此在实践工作中管理人员端正态度，更好地为企业发展识别、预警、防范财务风险，以增强企业核心竞争力，助力企业可持续发展。

综上，企业财务风险预警与防范实践，依据财务风险为企业发展带来的隐患，明确企业财务风险的来源及形成的诱因，从而促进财务管理工作的创新，提升财务管理的财务风险预警能力与防范能力，凸显财务管理在企业发展中的地位。因此，在企业发展中，应重视财务风险的预警与防范，并从提升企业财务风险认知度、构建财务风险预警系统、加强资金管理、实施财务管理信息化、完善企业管理机制、培养财务管理人才六个维度，提升财务管理成果，增强企业自身财务风险预警与防范能力，从而促进企业健康、创新、持续地发展。