新形势下现代商业银行的财务管理探析

张 艳

（内蒙古银行，内蒙古 呼和浩特 010010）

财务管理作为商业银行管理的核心内容，是银行企业经营决策的重要依据，反映着商业银行企业经营状况和投资方向。新形势下资本市场的繁荣加速了银行之间的竞争。各银行从管理型积极转变为服务型，特别对于中小型商业银行，其生存发展的机遇就是在防范金融风险的前提下，不断优化信贷客户，确保信贷资产、表内外投资按期收回，获取稳定的收益，以维持和稳步扩大商业银行的发展。积极转型是商业银行发展的必由之路，用活用好投资放贷，准确把握市场信息，更好地服务实体经济，不但符合自身发展需要，也是经济社会发展的需要。因此创新财务管理在一定范围内可应对各种市场经营风险。

一、商业银行开展财务管理研究工作的重要性

1.提高商业银行竞争力

商业银行在经营管理中应用财务风险管理工作措施，加强风险防范和处理，一方面可以全面的提高风险防控能力和水平，实现经济效益的全面提升；另一方面也能够提高商业银行的竞争力，促进商业银行的全面发展。此外，严格落实规范化的财务管理措施，落实有效的管理措施，提高经营决策水平，保证商业银行能够随着经济与社会发展的脚步，实现全面发展和进步。

2.提高商业银行应力水平，具备较高抗风险能力

从实际情况分析，商业银行的经营管理更加重要的是实现综合价值的提升。为了能够达到这一目标，应该运用相应的管理制度和决策，不断地提高财务经营管理水平，实现总体价值的提升。在经营管理实践中，商业银行应该严格落实财务管理工作，保证风险、成本收入等各个方面进行严格管控，降低财务风险，实现资源优化配置和改进，为商业银行综合竞争力提升，具备较高的抗风险能力，实现全面发展。

3.能够更好地适应金融环境变化的需求

科学技术高速发展的现代社会，金融市场也有了很大的变化，企业也之间面临的竞争压力不断的增大，尤其是很多新兴的金融产品、电子商务的发展，对于商业银行产生巨大的冲击和影响。银保监会加强金融机构的监管，实现风险管理，对于商业银行的要求不断提高。这种发展背景之下，商业银行除了能够获取一定的发展机遇外，同时也面临着巨大的挑战。因此，商业银行应该顺应时代的发展，加强财务管理，及时调整自身的发展战略，符合经济与社会发展的需要[1]，促进全面发展。

二、现代商业银行进行财务管理的要点

一是做好商业银行内部财务管理中的各项账务管理，包括银行贷款投放，全面预算、收支管理、债务清算等日常的账面管理。积极拓展商业银行放贷业务，扩大业务往来，增加财务管理的内容，提升银行盈利能力，寻找和挖掘市场潜在客户，提高资金使用效率。二是商业银行的每项资产投资都需要确保资本回报率，在筹集足够资金的前提下保证以收抵支及到期偿债；三是商业银行价值最大化的目标需要与股东、客户、员工、国家利益等保持一致性。四是积极开展市场竞争，提高商业银行的竞争力和生存力。商业银行除了做好自身管理外，为了更好适应市场发展，就需要展开市场竞争，市场为商业银行的发展提供了广阔的空间。市场中存在着潜在的资金需求客户，如何发现和寻找这些资金需求客户是商业银行财务管理的重要内容。除了与市场展开竞争外，银行部门之间的竞争也是威胁和挑战，各大银行为了发展壮大，正在寻求不同的途径积极展开竞争。因此，财务管理的好坏也影响着商业银行的市场竞争。

三、新形势下现代商业银行在财务管理中存在的问题

1.管理理念有待提升

商业银行同其他企业一样都面临残酷的市场竞争。而竞争将促使商业银行不断完善管理体制，努力开拓市场和业务范围，促进商业银行持续健康发展。但从目前很多中小商业银行的经营情况看，存在管理理念相对滞后无法与市场发展同步并进的现象，主要表现有三。一是银行资金使用效率周转慢收益低，不善于研究市场主动开拓市场，限制了银行资金周转效率，失去了市场机会。二是商业银行在市场活动中与其他银行存在激烈的业务竞争，如与股份制银行、国有商业银行、农村金融机构等。一方面是相互激烈的竞争导致优质客户资源的稀缺；另一方面是商业银行金融产品少、科技系统无法满足业务快速发展需要等多方原因形成的。三是对于信贷客户，内部缺乏完善的信用等级评价体系，对客户缺乏形成完整体系的贷前、贷中、贷后管理，导致未来还款风险增加，不仅无法按时收回利息，甚至出现贷款本金及对外投资无法按时足额收回的风险，将面临市场风险及盈利能力下降的多重压力。同时在商业银行财务管理工作开展的阶段中，管理理念创新力度不足，现有的管理理念过于陈旧，在管理工作开展中未能够考虑到财务管理的需求，对财务管理的方向也没有一个细致性的把握，使得商业银行财务管理工作进入一个循环阶段找不到突破点[2]。

2.财务管理制度滞后

管理理念无法与市场同进步会导致财务管理制度建设的滞后，进而影响业务决策及管理决策。商业银行在经营管理方面对无法及时合理使用资金并积极开拓市场，其中一点表现为：作为财务管理重要的一部分支出，薪酬管理体系不健全不科学无法与业务发展、员工自身发展、股东权益等紧密结合将导致财务管理的效力减弱。产品研发、客户服务、业务拓展需要员工走出去进行市场调研、了解客户需求、熟悉监管政策等才能实现。如果只是将员工按常规考勤管理，除了日常工作外，工资照常发放，激励措施发挥不到位，不但财务管理制度的作用无法发挥，员工工作的积极性也很难充分发挥。久而久之，员工也就不去研究和思考财务管理工作中存在的问题，就财务管理而管理。如果商业银行仅仅对处理会计凭证、填写各种财务报表、按期缴税、等日常事务加以关注，而并未从本质上对商业银行生产经营活动中关于内部资源的合理化配置进行深入的研究与管理，会影响财务管理充分地发挥资源配置的作用，进而影响商业银行的业务发展。

3.财务管理信息化亟须加强

科技信息化在财务管理中的应用，加速了商业银行财务管理的信息化系统建设，但是没有充分发挥信息化作用，仍停留在各类财务报表和数据统计的形式管理上。新形势下随着电子货币的到来，很多资金结算实现了电子货币交易，从有型货币转为无形货币。消费多元化和互联网技术加速了电子支付、手机银行、网上银行的结算和业务往来。财务管理不仅仅是做好资金管理，更重要的是拓展商业银行的业务范围，实现财务管理网上信息共享和信息监控，确保网上财务管理更加安全有效，降低市场风险。

4.商业银行的经济预测管理水平较差

有些商业银行虽然在经营中采取必要的经济预测管理措施，但是没有严格落实风险规避和分析措施，特别是预算工作没有有效落实，工作精度比较差，并不能以预算作为核心优化经济预测方案，最终导致预测管理方案的价值比较低，并不能发挥出应有的作用。有些经济预测管理方式在创新阶段，对于预算管理方面的重视度不足，管理效果也比较差，无法体现出经济预测的重要性，在经济预测管理方案确定时，没有综合分析其组成要素，也不能有效了解各个方面的因素，并不能协调处理各个方面的关系，最终使得商业银行的经济预测管理措施不能发挥出应有的作用，也就不能发挥出先进管理方式的优势，给商业银行造成一定的损失。还有些商业银行没有发布相关的经济动向预测管理措施，在经济预测管理方案确定时，并未严格落实决策设计方案，导致风险管理效果很差，极大地干扰商业银行的风险管控，对于今后的发展造成不良的影响。

四、积极推动商业银行财务管理转型的主要策略

在新时期背景下想要将现代商业银行财务管理工作完善，就需要综合实际对商业银行财务管理的工作进行研究，构建出更为科学有效的管理方案，以满足现代商业银行的财务管理需要。

1.积极转变财务管理理念

在市场激烈竞争的前提下，商业银行要想获得长足发展必须积极转变财务管理理念，这不仅是市场竞争的需要，而且也是银行金融系统自身发展的需要。竞争带来的市场风险对于金融系统风险管控至关重要。做好财务管理必须从内部管理和外部管理两方面进行，为此我们从以下两方面简要说明。一是扩大商业银行外部拓展业务的能力，积极寻找优质的贷款客户，以获取稳定的贷款利息，增强银行抵抗风险的能力，确保股东与员工利益。在拓展银行外部业务时需注意的问题有，充分评估客户的信用等级，如贷前信用评价、财务分析、债务结构分析、资金使用可行性评估、未来还款来源及现金流评价等。建立客户信用评价体系主要是为了确保资金安全，避免资金发生损失等。二是研究观察市场机遇，发掘潜在客户，以便扩大商业银行贷款发放范围和规模，进而获取更多的收益。寻找客户拓展业务与员工工资绩效挂钩，并灵活运用财务管理工具调动员工业务拓展的积极性，激活商业银行管理模式等[3]。三是多元化开展商业银行往来业务。资金放贷仅仅是商业银行财务管理的一个部分，财务管理的目的就是要不断扩大商业银行的业务往来，如商业银行与房地产企业的联合，不但解决了房地产企业融资难问题，而且还可以扩大商业银行的业务量，与保险行业的融合，等等。这样就会不断盘活商业银行放贷资金，加速资金周转，提高资金利用效率。只要做好监督控制，就可以大胆尝试运作。

2.合理运用管理会计工具

要想在财务管理中合理运用管理会计工具措施有三。首先，商业银行需要建立包含机构、产品、员工、客户等多维度的管理会计报告体系，并对不同维度进行科学计量，为商业银行的业绩报告分析提供多种视角，为银行各管理层级与机构的经营管理决策提供支持。其次，商业银行应该在价值管理理论的指导下，建立价值管理会计方法体系。以经济增加值为核心的管理会计计量模型是管理会计方法体系的重点，该模型以经济利润为中心，包含资金、资本、费用、税务、风险等要素，可以适应资本约束强化监管的要求。最后，商业银行应该建立以全过程管理为基础的管理会计应用体系[4]。商业银行通过在中后台应用管理会计工具，可以为客户经理的前台营销提供客户信息、产品定价等基本信息支持，为银行实现精准营销作出贡献。

3.充分应用财务管理信息化技术

会计电算化的应用大大提高了财务管理的技术水平，与互联网技术的有效结合使得财务管理更加方便快捷。可以建立信息化财务管理平台，提供庞大的信息系统工程，如商业银行全面预算管理系统、投资成本利润分析系统、资金风险安全分析系统等。通过数据自动分析掌握财务管理状况。各子系统与大数据仓库、财务系统以及核心系统之间互联互通，可以互相有效衔接，信息可以实现快速的共享传递，银行数据集成可以快速完成，还可以提供管理会计数据的自动化生成服务。因此，财务管理人员应熟练掌握财务管理信息技术：通过数据管理商业银行各项业务，同时通过大数据自动分析，提前发现贷款发放运行风险，为决策者提供准确的风险信息，以采取措施进行应对；通过科技信息化技术实现财务管理信息共享同时可以学习和借鉴其他银行财务管理的技术和方法，从而提高自身的管理水平。共享信息还可以发现商业银行投资放贷的市场机遇，降低人工拓展业务的成本和机遇，节约时间提高效率。然而，财务管理信息化的滞后，无法充分利用互联网技术自动分析财务管理状况、并发现商业机遇。应充分应用财务管理信息化技术，合理利用商业银行闲置资金，并准确评估资金放贷盈利风险，确保商业银行经营管理健康发展。大数据作为当前的一个热点技术手段，已被广泛的用于各个行业，然而并非所有的信息数据均可称为“大数据”，但同时也并非很多数据信息的简单堆积就是“大数据”，而应该同时具备“大量”“高速”“多元”“价值”“真实”等方面的特点。只有依赖于新的处理模式，才可以使得大数据具有更强的决策力以及高增长率等方面功能。面对商业银行财务数据的处理，大数据的上述五个方面的特点完全同商业银行财务管理的根本需求相符。商业银行完全可以通过大数据的处理能力方面的建设，最大程度地发挥数据资源的有效性，重拾传统商业银行财务管理中的一些容易被忽略的数据，并对其中存在的潜在价值加以挖掘。

4.做好呆坏账的回收

呆账坏账是各类商业银行在经营过程中不可避免的现象。各商业银行在经营管理中不能因呆坏帐无法收回而不加管理。呆坏账的形成增加了商业银行财务管理的难度。无法按时收回的呆坏帐将影响商业银行正常资金的运转，增加金融风险，最终导致商业银行面临经营亏损的风险。

5.提高商业银行的经济预测管理水平

商业银行的经营发展阶段，开展经济管理预测环节，必须做好必要的风险规避方案，结合实际情况需要及时进行商业银行发展的需要实现预测工作的创新，达到经济管理的标准和要求，并且创新经济管理预测方案，符合时代发展的需要，对于商业银行的发展战略实现起到一定的促进作用。商业银行的管理者应该全面落实经济预测相关信息分析，全面掌握各项信息之后，实现预算制度的创新，以财务管理作为基础进行业务创新和改革，为经济预测管理效果提升奠定基础，也会让经济预测工作更加的精准。通常来说，经济预测管理要明确具体的工作目标，特别是商业银行的下属分支机构做好协调工作，总行进行全面的监控管理，结合经济发展的方向实现创新，以更好地掌握商业银行经济预测管理的相关信息，让经济管理工作有效进行，提高工作质量和效率。商业银行的风险管理措施创新环节，需要充分地重视财务会计工作，尤其是在一段时间之后及时总结经济预测工作效果与不足，及时作出调整和改进，保证经济预测方案更具科学性，也符合商业银行的发展需要，对于商业银行的经济效益提升、风险防控以及竞争力提升有积极作用，为商业银行的稳步、健康发展有积极作用。

五、结语

总之，做好商业银行财务管理，首先要转变管理理念，商业银行积极参与市场竞争的行为，必然引起财务管理业务往来的增加，再加上市场金融风险，不论从内部业务还是外部风险，只有加强财务管理，才能更好应对。为此，应建立完善财务管理体制，积极鼓励企业员工拓展商业银行业务，抢占市场机遇，重视财务管理信息化建设，充分利用科技信息化管理和互联网技术，通过数据自动分析财务管理中的各项业务，通过信息化分析发现潜在的市场机遇和资金放贷风险，提前做好防范和化解，提高财务管理质量和效率。