互联网金融业务审计风险及对策探讨

余春先

（容诚会计师事务所（特殊普通合伙）广西分所，广西 南宁 530022）

随着我国经济水平和科技水平的不断进步，各行业的信息化建设水平也迅速提升，互联网技术在金融行业得到了广泛应用，多元化的互联网金融业务蓬勃发展，因此互联网金融业务审计工作就显得尤为重要。互联网金融是应用云计算或大数据分析等互联网技术开展业务，而审计工作可以对行业内的风险进行预防与把控，有效规避风险，科学确保互联网金融业务的稳步开展。因此，在互联网金融业务中需要明确审计风险，采取合理对策应对审计风险，以提升审计质量与效率。

一、互联网金融概述

互联网金融指的是企业运用计算机技术及网络技术来推广及发展其金融产品，客户能够在网络平台上找到和了解所需的金融产品信息，并选出适合自己的产品。这是目前很多企业都在采用的一种营销方式，可以有效节约金融交易的相关成本。对于互联网金融而言，计算机技术、信息技术和网络技术是其发展的技术支持，可以有效提高金融业务办理、计算和交易等工作的效率及质量[1]。

二、控制互联网金融业务审计风险的积极意义

1.可以提高互联网金融业务的质量

企业开展互联网金融业务审计风险控制主要是为了可以最大化地提高金融业务质量，从而确保企业能够在市场中保持稳健发展。金融业务质量的好与坏是互联网金融企业评价发展质量的关键指标，而对其审计风险进行有效控制可以促使金融业务质量不断提高。在大多互联网金融企业中都会制定完善的考核机制来管控和评定员工工作效益，这样不仅可以保证企业互联网金融业务的正常高效开展，而且也可以激发员工的工作热情。在审计风险控制工作中，也可以参照员工管理编制完善的管控制度，以便更加全面、综合地考核员工金融业务开展情况，从而可以及时发现金融业务审计内存在的风险因素，并采取针对性措施控制风险，进而促使金融业务优质高效开展。

2.利于优化财务管理的质量

在国内大多互联网金融企业中，审计方式依然是传统审计方式，相应的财务管理方面也比较滞后，缺乏先进性及创新性，无形中增大了各种风险问题产生的几率，甚至会影响互联网金融企业的健康发展。要想有效控制审计风险，互联网金融企业就应从内部寻求改革，积极革新审计工作方式，优化财务管理，只有这样，才能促使互联网金融企业财务管理质量得到进一步提高，并减少审计风险，保证互联网金融企业实现优质发展。同时，对审计风险进行有效控制，有利于改善互联网金融企业内部的经营关系，提高财务管理工作水平及科学性，进而增强企业的抗风险能力，并实现长久稳健发展[2]。

3.能够提高管理及经济的水平

对于互联网金融企业而言，有效地控制好审计风险，可以提高企业的管理及经济水平。为了实现这一目标，金融企业就需要顺应互联网时代发展要求，对自身的金融业务进行科学的长久规划，促使互联网金融业务能够在市场上长久生存下去。但是从大多金融企业的实际来看，其虽然都有自己的制度体系，但是在审计方面还是存在制度缺陷的，这样就无法满足当下金融业务审计工作的要求，从而也影响了互联网金融业务审计工作的效果。鉴于此，互联网金融企业应根据市场的变化，利用大数据技术对市场动态进行综合、深入的分析，并及时调整经营方向，对审计工作制度体系进行不断完善，才能保证金融企业实现更稳健的运营，并有效提高企业管理及经济水平。另外，加强审计风险控制，也有利于强化金融企业内部控制，增强企业的凝聚力及服务意识，进而有利于提高金融企业的社会效益。

三、互联网金融中存在的主要风险

1.技术风险

对于互联网金融而言，其技术风险主要包括网络病毒及黑客袭击两个方面。其一，网络病毒主要利用了现代互联网的传播速度快、覆盖面广等特点通过网络将计算机病毒传播出去，使很多计算机都被病毒感染。而一旦计算机中某个程序被病毒感染，则在极短的时间内就会发展到整个计算机，甚至可以将整个网络弄瘫痪，严重威胁着金融信息及资金的安全。其二，黑客袭击指的是某些熟练掌握网络技术及计算机技术的人员通过一些技术手段恶意攻击其他网络用户的网络。根据相关部门统计显示，在国内有超过45%的网络用户被恶意攻击过。目前市场经济背景下，市场的开放性更强，且竞争也越发激烈，个别人为了获得更多的利益，便会通过非法手段来攻击金融企业，以获取金融产品商业机密，严重威胁着金融企业的产品安全[3]。

2.信用度风险

在互联网金融企业中，信用风险也是主要风险之一，其指的是合约期限内，交易双方能否按时按量的履行好各自的义务而产生的风险。因为互联网具有虚拟性及开放性，所以互联网金融的风险也随之具有开放性及虚拟性，而且这两种特征对开展互联网金融业务的影响是无法规避的。简而言之，就是金融企业可以在互联网中利用产品信息开展虚拟化的金融业务，并且也能够根据企业需要扩展经营网点，且用户可以通过互联网的虚拟网络与金融企业建立直接联系并进行交易，但是这个过程中交易双方都不能有效确定彼此是不是用都是真实有效的身份信息，信用度缺乏，从而也就增大了交易风险[4]。

3.法律与政策风险

目前因为针对互联网金融的法律、政策等还存在一些不足，因此，随着互联网金融的发展，其与现有法律及政策体系之间的冲突及矛盾也越来越突出，导致在互联网金融业务中发生纠纷之后，难以快速准确地明确责任方，甚至仲裁结果难以执行下去，这都直接影响了互联网金融业务的发展。同时，法律及政策体系的不断完善及发展，也给互联网金融带来了相应的挑战及风险问题，比如，余额宝自其产生至今，就一直承受着法律及政策变化而带来的冲击及挑战。

四、互联网金融业务审计风险产生的原因

我国的互联网金融业务起步较晚，互联网金融业务审计工作是在其之后衍生的。当前导致互联网金融业务审计风险产生主要包括缺少完善的金融业务审计工作机制、缺少成熟的审计风险防控机制等，以下是具体分析。

1.缺少完善的监管机制

我国的互联网技术发展迅速，但互联网金融业务的发展历程尚短，虽有初步的互联网金融基础架构，具体业务仍需进一步完善。互联网金融业务类型繁杂，由于缺乏完善的监管机制和工作职责规划制度，造成互联网金融业务监管机构在工作开展中往往因为职责划分不明确，而出现管理上的混乱。另外，金融行业内的业务审计监管机制也存在一些问题，正常情况下融资平台在为融资人提供服务时，必须明确融资人的全面信息，比如是何职业、身份、资产状况、征信情况等，结合以上数据进行分析，评估其是否具备偿还能力，以提高互联网金融业务中的风险防范水平。但在实际工作中，融资平台往往没有收集或记录融资人的完整数据，不能或没有对其进行精准分析，以至于诸多融资人在业务流程未审核成功的状态下融资生效，继而提升了后期的互联网金融业务审计风险[5]。

2.对于信息安全问题认识不够

当下互联网金融业务的落实主要是基于信息化技术，部分互联网金融企业由于自身规模较小，对于信息安全问题认识不够，对于最基本的网络防火墙等技术没有积极地应用，为一些不法分子通过互联网非法获得、篡改数据提供了便利条件，助长了不法分子的不法行为。这些问题导致的数据不真实和不精确，造成了互联网金融业务的审计风险。而对于信息安全问题，认识不够会影响互联网金融业务的有效落实，影响金融业务的健康有序发展，制约金融企业核心竞争力的增强和发展壮大，最终失去发展优势和发展动力。

3.传统审计模式不能满足互联网金融业务审计需求

当下我国互联网金融业务审计所应用的审计模式大同小异，，但是在细节方面还是存在一定的区别。在审计工作中，由于工作技术以及工作人员配备方面的限制，往往不能全面覆盖业务内容，一般情况下会通过随机抽样以及重点审计大额业务落实的工作模式[6]。

4.对于互联网金融业务审计风险认识不够

金融业务的审计工作在当下互联网发展形势下，可以对一些风险起到防范作用，但是部分审计工作人员对于金融业务审计风险缺乏足够的认识，这是当下互联网金融企业管理中普遍存在的问题。当下相当一部分互联网金融企业的审计工作人员往往由财务会计兼任，而这部分工作人员所掌握的金融知识比较缺乏，在具体工作中更加注重金融企业的经营效益，不能因此造成审计工作人员难以有效地把握和控制审计风险，这是由于对于互联网金融业务审计风险认识不够造成的。

不但如此，由于审计工作人员对于金融风险没有给予积极的重视，往往会片面地认为实施风险控制措施并没有很大必要，因此造成互联网金融企业在具体的金融业务开展过程中工作不够科学合理，所获得的结果也不够精确和可靠，从而影响了互联网金融企业的经营效益，阻碍着互联网金融企业的可持续发展[7]。

五、互联网金融业务审计风险具体对策

1.健全监管体系与具体政策制度

由于互联网金融业务审计存在着风险，需要从相关政策、制度方面积极应对，要求有关部门对于当下互联网金融行业的发展形势以及行业内所存在的审计风险进行深入分析和调查，研究并制定相应的扶持政策以及审计制度，从根本上防范互联网违法金融业务的发生。不但如此，还需要加强各个部门之间的沟通和协调，将责任分配到个人，明确各个岗位的工作内容，以此防范在管理中出现职权交叉、监管盲点等情况。在互联网金融发展的形势背景下，政府监管部门需要加强引导，同时要加大监管力度，规范互联网金融业务积极地开展和实施。

2.提升信息安全的重视程度，优化审计模式

在互联网金融企业信息安全工作落实过程中，企业需要提升对于信息安全的重视程度。在金融企业的具体运行过程中，不但要积极地防范业务审计风险，还要避免出现信息泄露的问题。针对于此，需要互联网金融企业从以下方面落实相关工作。首先，要加强信息安全相关硬件软件的开发。其次，需要加强培训信息安全工作人员专业知识和专业技术，有效提升互联网金融企业内部审计工作人员的工作认识以及责任感和使命感，在落实了具体工作任务以后调整审计工作模式，并根据工作需要有针对性、有目的地健全和优化[8]。同时，还要重点考察评估审计工作人员的整体胜任能力，将此工作内容作为防范互联网金融业务审计风险产生的重要方面。互联网金融行业是金融经济发展的方向标，牵涉到传统金融以及现代金融相关的业务，业务范围较广，行业领域跨度大，要求审计工作人员不但要掌握审计方面的专业知识，还要具备较高的职业素养以及思想道德品质，要树立正确的人生观、世界观和价值观，持续抵抗经济利益诱惑，从而促进审计工作正常有序地开展和实施。

3.增强工作人员工作责任感

增强工作人员工作责任感，能够有效地应对互联网金融业务审计风险。审计的工作渗透到了互联网金融的管理发展中，需要审计工作人员深刻认识工作内容和工作责任，在实施审计工作中积极防范互联网金融业务审计风险问题，进而更好地完善互联网金融业务审计工作，促进互联网金融业务良好地发展。

互联网金融企业需要加强培养审计工作人员的责任感，应用企业内部管理制度约束工作人员的思想和行为，明确工作内容和工作职责，从而积极提升金融业务审计工作的效果和质量，同时金融企业还要将工作职责细化到个人，将相应的项目交由专人负责，以此提升金融业务的审计效率和质量，有效地抵御金融业务审计风险，为企业良好地发展提供有利的环境条件，奠定坚实的基础，为互联网金融企业实现可持续发展提供源源不断的动力，不断增强市场核心竞争力[9]。

4.完善审计工作程序

为了应对互联网金融业务审计风险，需要积极完善审计工作程序，加强防控体系的落实。科学合理的审计工作体系能够防止审计工作产生问题，提升审计工作的效率和质量，以此确保互联网金融业务良好地开展和落实，因此需要完善审计工作程序、规范审计工作流程、加大监督力度，防范业务审计风险的产生。尤其在互联网快速发展的形势背景下，互联网金融企业需要根据管理发展需要调整企业规模以及运行制度，以此确保审计工作公平、公正、公开，从而全方位地防范金融业务审计风险的发生，扩大互联网金融企业的发展空间。

5.构建信用体制并增强信息披露

正如俗话所说“人无信不立”，信用是互联网金融业务开展的基本要求，同时也是社会进步中产生的无形资本。因此，政府及金融企业都应致力于不断完善、健全信用奖惩、市场服务及主体权益运行机制等体系，这也是推动社会信用体系良好运行及发展的基本条件，其中失信惩戒和守信激励机制直接关系着各社会主体的信用行为利益，同时也是社会信用体系中最为关键的内容。鉴于此，互联网金融行业应集合各种资源及力量积极构建完善的信用体系，全面有效地评估交易双方的信用情况。首先，应根据金融行业的特点，建立科学可行的信用评估系统，准确有效地评估交易双方的实际信用情况。比如，淘宝网上的信用等级系统，可以使交易双方在交易完成后，对对方的服务、产品质量、售后情况、签收付款等交易情况进行合理的评价，这个评价会直接影响用户的信用等级。其次，加强对客户信息资料的收集及整理工作，比如合理分析和评估客户的财务报表情况，有效降低应收账款的逾期率及坏账率。最后，通过合理合法手段收集个人不良信息及企业的不良信用记录等信息，提供信用咨询服务，并且可以通过信用认证等方式来有效加强互联网金融的安全管理。

六、结语

综上所述，互联网金融业务开展过程中存在一些风险问题，需要研究落实相应的解决对策，以此推进我国互联网金融行业积极健康发展，增强互联网金融企业的市场核心竞争力。因此需要明确有效应对互联网金融业务审计风险的对策，健全监管体系与具体政策制度、提升信息安全的重视程度，优化审计模式、增强工作人员工作责任感、完善审计工作程序，健全并完善互联网金融业务审计体系和模式，提高审计工作的成效。