现金流预测在企业资金管理中的应用

易 勤

（中交四公局第二工程有限公司，北京 101121）

当前，我国大多数企业在开展业务时，都会对现金流预测管理工作投入大量的精力，对任何一个企业来讲，现金流预测管理工作可以说是企业最关心的问题，因为它不但涉及企业的利润，而且还关系到工作的质量与企业未来的发展，直接反映了企业的整体管理水平与专业素养，因此，如何做好现金流预测工作，使企业获得最大益，是每个企业都应该思考的问题。目前国内的大多数企业，在经过近几十年的发展之后，企业的管理人员对其业务的现场管理以及成本管理进行了深入的研究，在现金流预测方面，虽然也倾注了大量的心血，总结出了一些较为有效的管理措施，但是就目前的实际情况来看，还是存在着许多问题，若要提高企业的利润，就要解决这些问题。本文通过对国内现金流预测中的问题进行分析，进而总结出了一些解决方案，以求能够解决现阶段现金流预测中的问题，促使企业做好现金流预测工作，从而提高企业的盈利能力，增加企业的利润，降低企业在日常管理工作中，尤其是财务管理工作中的风险，使企业得以发展壮大。

一、企业现金流预测现状概述

若要对现金流预测的现状进行分析，就要从业务管理这个角度入手，因为现金流预测会贯穿于业务工作的整个过程，从接收业务，到制定工作计划，直到最后完成业务，都会涉及现金流预测工作，因此，现金流工作的质量直接影响到企业工作的质量，以及整个企业的利益。管理人员必须对现金流预测工作给予足够的重视，对其管理方案进行优化与调整，才能满足不断变化的市场要求。若要对现金流预测方案进行优化与调整，就要先对现阶段现金流预测方案进行全面地剖析，找出其中存在的问题与不足之处，这样才能做到对症下药，从根本上解决问题，经过对现阶段现金流预测方案进行剖析，可以总结出两个方面的问题[2]。

1.基础管理工作有所欠缺

国内的大多数企业，在现金流的基础管理工作上都有所欠缺。当今时代，随着国家新政策的不断实施与市场环境的不断变化，尽管有一些企业进行了管理策略上的改革，但许多企业没有跟上时代的步伐、进行有效的改革，仍然按照旧有的现金流预测模式进行管理。尤其是在现金流的基础管理上，存在着较多的不规范之处，致使现金流预测工作的质量不达标，无法满足新形式下的工作需求。由于我国经济的发展，国家对一些企业加大投资力度及资源配置，这样，在资源大量增加的情况下，现金流预测工作就会面临巨大的挑战。在这种时代背景下，尽管信息技术广泛应用，大量的资源也在不断投入，但现金流基础管理工作却没有进步，依就保持旧有模式。如一些企业在原材料的采购环节，对各种物品的核算规则没有进行改进，按照传统的核算规则进行核算；再如对于整个业务的经费进行定额时，许多企业的工作人员还在采取传统的估算方式，而且在进行项目报价时，没有制定统一的规则与标准，毫无根据地进行报价，给企业造成严重的损失。一般来说，企业的业务成本工作包括成本的预算、概算与决算三个阶段，但许多企业只进行预算与决算，跳过了概算阶段，致使成本概算超过估算，预算超过概算，结算超过预算的现象，影响企业的效益[1]。因此，要加强企业现金流的基础管理工作，杜绝上述现象的发生。

2.投标管理工作存在问题

在企业的现金流预测工作中，投标工作是一项重点工作，对投标工作进行有效地管理，规避投标过程中的风险，是做好现金流预测以及资金管理工作的关键。在当前相关政策与法律法规的背景下，由于市场环境的影响，企业的投标管理工作往往会受到一些不良因素的干扰，尤其是来自于企业内部的因素，如企业的文化、管理人员的素质与管理策略等，这种干扰所造成的影响主要体现在两个方面。一是由于相关企业数量的不断增多，市场资源的不断减少，所以各个企业之间的竞争也愈演愈烈，这就使得在招标过程中，各个企业之间为了中标，就会打“价格战”，使用较低的价格来获取项目，这就使中标单位的成本风险增加了许多，现金流不能使企业产生可观的利润，给企业造成损失[4]。二是行业中存在的一些不良风气。由于激烈的市场竞争的影响，一些企业为了能够获取业务，进行一些不正当的行为，如在相关法律法规中寻找没有明确界定的事项，在招标过程中，进行不良竞争，与其他企业联合起来抬高或降低投标价格，以此来阻止他人中标，或者在招标没有进行之前，就利用社会关系，企图获取业务。这种情况下，企业还没有中标，就因为不正当竞争而投入了一大笔费用，使得中标成本超出了先前的预算，影响企业利润，而且这种不正当竞争所带来的恶果，很可能会伴随于整个业务进程。因为在中标时成本超出预算，有些管理人员就可能会动歪脑筋，在后续业务进行的过程中，为了补回成本，减资金的投入，进而给业务完成的质量造成来严重的影响，致使在后期验收时，因质量不合格造成频繁的返工现象，这将使企业再次投入资金进行改造，从而增加业务的成本，这些资金不在之前现金流预算之内，会对资金管理工作带来风险。

二、现金流的管理策略

1.实行成本优化管理策略

若要做好现金流预测工作，就要从资金的控制与管理策略入手。所谓的控制资金，就是要降低业务的成本以及用最有效的方式控制资金。在具体实施过程中，要从两个方面进行。一是根据企业自身的实际情况，相关政策与法律法规及建筑市场规律，找出能够降低成本的所有手段，以求对业务成本进行有效地控制与管理。二是对要进行的业务进行全面、精确的分析，制定出一套合理的、适合业务的现金流控制方案，促使管理人员对现金流进行有效地控制。

因此，总体来讲，若要实现对现金流的管理与控制，可以将实施过程总结为两个方面：一是全体员工进行参与，协同工作，共同促进管理；二是在业务进行的整个过程中都要抓好现金流的管理工作，全面防止现金流方面的风险。在确保质量的情况下，在最大程度上降低成本，将企业的利润提高上去，相关工作人员要提高业务水平与专业素养，管理人员也要对其进行培训，促使工作人员以专业的角度来完成现金流预测工作[6]。

2.在业务进行过程中加强现金流预测管理

企业所有的现金流预测管理工作中，最难把控的就是业务进行过程中的现金流预测管理，因为在这个阶段，不可控的因素过多，致使管理与控制的难度加大，因此，管理人员要以此过程引起足够的重视，投入足够的精力，若要做好此过程的管控工作，就要从四个方面入手。

第一，做好对整个业务准备工作的管理，首先要对传统的现金流预测内容进行优化，剔除其中不合理之处，将先进的、科学的、高效的、符合时代的管理策略补充进来，通过设计这样一个合理的管理方案，来指导相关工作人员对业务进行管理。在这里，要特别注意，所要进行的业务，其质量要与现实情况相符，否则会给现金流预测造成困扰。

第二，要加强业务现场的管理工作。对于一项正在进行的业务来讲，最重要的工作思想就是一切以实际情况为主，根据业务现场的实际情况，然后采取相应的措施解决问题才是正确的做法。现金流预测工作也是同样的道理，作为管理人员，要全面把控现场的每个环节，对每个环节的业务都要设立相关责任人，进行专职专责的管控。另外，还要对业务的整体工作进行分析、进行细化，然后将能够相关的专业人员编制成组，使其高效地完成各自专业的工作，以保障在期限内完成所有工作，这样才能避免出现超支现象，降低业务的成本[2]。

第三，在一些业务中，会涉及到索赔事项，对于企业来讲，索赔是一项比较重要的工作，因为其能够对整个业务的成本产生较大的影响，只有将控制成本工作做好，才能做好现金流预测工作。因此，管理人员必须做好索赔工作。基于某些企业的实际发展情况，在业务进行过程中，如果出现一些特殊的合同，如执行性的工作量清单，由于这种清单经常会出现需要更改的情况，要特别注意对此清单的处理，这样才能够在以较低价格获取业务的情况下，企业就可以以此清单为凭据，获得一定数额的赔偿，以降低企业的成本，为现金流预测工作提供便利。

第四，在工作技能、工艺与材料方面进行全面革新。对于任何一项工作来讲，全新的、先进的工作技术必定会促进工作的进展，新的工作技能、工艺与材料必将会给现金流预测工作带来极大的便利，在一定程度上有效地降低现金流预测的风险。因此，若要提高企业的利润，做好现金流预测工作，就要采用新的技术、新的工艺与新的材料。

第五，对于整个企业来讲，完成某项业务所需材料与设备的采购环节是非常重要的，因为在一项业务所有成本中，材料及其采购所产生的费用占据了较大的比例。这会在较大程度上影响现金流预测工作，所以做好材料与设备的采购工作，对于控制业务的成本、提升现金流预测工作的质量来说是非常必要的，具体做法分为三个方面：一是在业务进行过程中，要在保证质量的情况下，节约使用材料；二是制定有效的材料与设备的管理制度，依据制度进行采购行为，以防止浪费；三是对市场展开调查，选择合适的材料供应商，以保障材料的质量与价格符合要求[5]。

第六，做好质量与安全管理工作，对于企业来说，质量与安全是两个最为重要的指标，如果这两项工作没有做好，使业务出现质量问题与安全问题，就会对企业造成一定的损失，这在无形中增加了业务的支出，使业务成本超过预算，增加现金流预测工作的风险。

3.完善企业投标管理

投标工作是一项业务最开始的工作，它决定着业务的最初成本，也决定了现金流预测的大概思路，对整个业务来说非常重要，因此，投标工作做得好，将投标成本控制在了一个合理的范围内，就能够为业务节约成本，提高其利润，从而做好现金流预测工作。所以，要建立有效的方案来促进投标工作的开展。

第一，要进行有效的市场调查，确定在企业的业务招投标工作中哪些信息是可靠的，根据操作规范来辨别信息，防止遭遇到投资风险。

第二，企业要对投标的价格做出明确规定，管理人员要根据企业的实际情况，结合国家相关法律法规中的规定，制定出适合企业的投标价格管理标准。在这个标准中，企业要将业务量清单的作用充分发挥出来，将企业的业务技术水平、设备情况、各项目工作人员的技术水平以及企业管理策略体现出来，这样，相关工作人员就可以按照这一系列标准来完善投标价格管理标准，再以这个标准对成本进行计算，进而确定业务的投标价格。

第三，企业要参考本企业以往的投标价格来进行投标，也可以借鉴其他企业同等规模业务的投标价格，进而找出其与当前业务之间的异同点，确定投标价格。在这里，要特别注意的是，投标的价格不是越低越好，其价格不应低于业务的成本价格，如果超过业务成本价格，就会呈现两种现象：一是由于投标价格过高，没有获取业务；二是由于投标价格过低，虽然取得了业务，但有可能会对业务的利润带来风险。因此，进行投标工作时，要科学报价、合理报价。

第四，企业要制定一个绩效考核制度，专用于考核投标工作，通过这种赏罚制度来约束、鼓励员工，做好企业的现金流预测工作[1]。

4.加强成本核算管理

企业现金流预测过程中，最为重要的一项工作就是成本的核算工作，这个工作的实质就是对将要进行的业务进行分析，将业务所涉及的所有费用进行总结，确定该业务的成本，尤其是要注意是否存在超出预算成本的因素，以便制定应对措施。对于业务成本核算，最重要的是要保证其具有真实性，要符合业务实际情况，而且成本核算工作要贯穿于整个业务进行的过程，在整个业务中建立科学的成本核算方案，这样才能做好现金流预测工作。若要做好成本管理工作，要从四个方面入手。

第一，要严格控制人工费用。业务在进行建设时，必定是要使用一定的人工来进行工作的，因此，对于人工费用的控制，主要是指对人工数量方面进行控制。作为企业，要从三个方面来进行控制：一是根据业务量估算出工人数量；二是优化用工方案，制定合理的倒班、换班制度；三是将相对容易完成的工作外包出去，以降低用工成本。

第二，要严格控制材料费用。在业务所涉及的所有费用中，材料费用所占的比例最大，大约要占到总费用的六成以上，因此，必定存在着许多的节约空间。这就要求相关的工作人员要从材料在业务中的流转环节上进行考虑，是否存在可以节约成本机会。一般来说，节约材料费用要从材料的采购环节与收取、发放环节入手，采购材料时，要尽量选择质量可靠，价格优惠的材料；要严格执行材料的收取、发放制度，加强材料管理工作，使员工按制度进行操作。

第三，严格控制器械费用，某些业务必定会应用各种机械，因此，对这些器械进行合理地分配与调度，可以节约较多的成本。在具体工作中，对企业自身的设备要优先利用，以减少闲置器械，避免租用其他器械而产生不必要的成本支出。

第四，严格控制为完成业务所设立的机构数量。一个业务会同时存在许多的机构，然而，在实际操作业务时，有一些机构不是必须设立的，或者说是可以与其他的机构进行合并，以避免因机构重复而产生不必要的成本支出，因此，要合理设置业务机构，合理分配工作人员[3]。

三、结语

综上所述，对于企业来讲，制定科学、合理的现金流预测方案是非常重要的，在实际业务中，若要建立一套良好的现金流预测方案，就要从五个方面入手：一是必须树立做好现金流预测工作的意识，二是以相关法律法规为准则，三是以企业最大利润为出发点，四是以业务实际情况为参考，五是以市场环境与发展情况为突破口。这样才能结合多方面因素综合考虑，从企业战略的高度上把握全局，全面权衡利弊；这样才能全面地优化现金流预测的策略，在企业日常管理工作中，对现金流进行有效控制，制定出科学、规范的成本核算管理方案，在企业投标管理方面保障企业的利益，进而制定出符合企业利益的现金流预测方案。