“一带一路”背景下对外贸易公司资金管理措施

路秀娟

（河南华鼎实业发展有限公司，河南 郑州 450000）

在国家财税、金融、贸易等政策的支持下，国内对外贸易内生动力持续聚集，在“一带一路”沿线的国际市场布局优化，高技术、高质量、高附加值的产品出口数量快速增长，各类新业态强势进军外贸市场。外贸公司根据国家政策引导积极面对对外贸易市场风险，大力推进科技创新、技术升级、打造品牌形象，重视提高自身竞争实力。外贸公司的资金流量较大，且周转速度快，资金风险相对较高，一旦资金管理不到位，则可能导致资金链断裂。在当前的经济背景下，外贸公司应当加强资金管理，增强资金流动性，在经营期间降低资金成本，提高资金整体使用效益，进而保证外贸公司的实力提升。

一、“一带一路”背景下外贸公司资金管理相关概述

（一）国内外贸公司生存现状

现阶段《进出口经理人》杂志连续十年发起并完成的外贸企业生存现状调查，据2021年五月中旬至九月中旬的调查数据显示，与2020年相比，2021年国际贸易市场新旧问题错综复杂，但同时也为外贸企业提供了新机遇，并且涌现出较多的新生力量，市场释放出积极信号，总体来看，外贸公司现阶段和未来的发展形势更为乐观。近十年我国不仅一跃成为世界第一大贸易国家，更是开辟了“一带一路”新经济市场，但是在外贸方面部分老问题成为新问题，外贸公司的经营发展造成困扰，加之数字化时代的影响，外贸公司将面临更加严峻复杂的国际贸易局面。

（二）外贸公司加强资金管理的重要性

外贸公司的资金管理是保证资金流转正常的关键举措，直接影响企业生存和发展，在经营期间，一旦出现资金运转缓慢或是停滞现象，将直接导致严重的财务危机，威胁外贸公司的正常生产经营，甚至增加破产风险。因此，外贸公司需将资金管理贯穿各个经营环节，严格管控企业资金，避免资金链断裂。同时合适的资金管理手段可优化外贸公司资金管理、应收款、库存之间的结构关系，提高资金使用效益，公开、透明资金使用过程，严控资金使用期间的财务风险[1]。另外，外贸企业应用管理会计思想和工具促使资金管理效益最大化，在经过合理测算后得到企业最佳现金持有量，合理筹划内部资金，将闲置资金投资于理财工具或是效益可期的投资项目，最大程度利用有限的资金，为企业创造更大的价值。

二、我国外贸公司资金管理现状——以煤炭企业为例

（一）信用管理方面

煤炭企业在信息管理方面存在风险意识薄弱以及过度重视短期利益的问题，未能高度重视客户信用管理，缺少对客户经营状况、资金情况等情况的了解，导致煤炭销售期间因信用风险而导致企业发生经济亏损。同时，煤炭企业的内部管理制度不完善，信用管理缺少制度支撑，部门之间协调性较差，难以及时预防经营过程中的信用风险，应收账款收回难度加大。

（二）资金管理模式方面

对煤炭贸易企业而言，其生产经营期间最为关注煤炭销售情况，对于资金管理采用相对粗放的管理模式，比如企业为增加煤炭销量，大力推行赊销方式，虽然企业的销量大幅度增加，同时，企业积压的应收账款数额居高不减，严重影响企业的资金利用率。而且煤炭贸易企业在资金管理方面的规范性不足，应收账管管理机制尚未成熟，应收账款形成坏账、呆账的风险高，威胁企业的资金流的运转。

（三）市场把控方面

煤炭是国家的重要能源，煤炭行业是促进国家经济发展的主要力量之一，但是据数据显示，2016年国内将近90%的煤炭企业呈现亏损状态，由于各国对煤炭资源的需求降低，再加上煤炭企业对市场把控不准确，未能全面掌握国内外市场真实需求，进而出现供大于求的局面[2]。

（四）库存结构设置方面

库存结构不合理将占用大量资金，同时企业还需付出较多的保管费用，严重阻碍企业内部资金周转，尤其是在煤炭长期滞销和超期库存因素影响下，对企业的资金链稳定流转带来严峻挑战。

（五）成本控制方面

“一带一路”背景下，煤炭贸易企业对业务拓展、绩效提升的重视程度有所提高，并且与“一带一路”沿线国家内企业合作机会增加，经营销售业务规模扩张，但是企业的成本控制模式未能紧随发展步伐进行调整，单一的成本控制模式无法适应当前的经营环境。此外，煤炭贸易企业在对外贸易经营期间伴随着较多的财务风险，动态成本机制不完善将导致企业的经营成本无法得到有效控制，削弱企业的竞争实力，不利于煤炭贸易企业可持续发展。

（六）预算执行方面

结合煤炭贸易企业的资金预算管理情况分析，其在资金预算执行方面可优化空间较大，一方面，因企业对资金预算活动的重视程度低，导致预算管理的实践价值难以发挥，资金预算计划流于形式，未能得到高效执行和落实。另一方面，因为资金预算目标合理性不足，以及资金预算指标细致程度低，在实际执行过程中，个别执行部门未能准确理解资金预算指标要求，资金预算执行实际情况与预算数据产生偏差，预算差异过大，出现企业资金浪费、流失风险。因资金预算执行效果未达到预期，企业的资金预算管理成效较弱，难以有效控制各个经营环节的资金流转情况，资金使用效率也提升缓慢[3]。

三、外贸公司加强资金管理的措施

（一）巩固客户信用基础

在实际经营过程中，外贸公司应当高度重视客户信用管理，巩固客户信用基础，全方位了解产业链上下游企业的经营、财务、资金等数据信息，搭建完整的产业链数据管理脉络，统筹分析和跟踪合作客户经营信息变化，提前针对变化做好风险预案，防患于未然。外贸公司需要不断完善客户的资信数据库，及时掌握客户最新的财务情况，以便于调整赊销额度，控制应收账款增长速度，确保贸易活动中的资金风险有效减少。此外，外贸公司需注意完善内部管理制度，规范客户信用管理工作，同时合理安排各个部门的职责分工，协调部门关系，各部门协同配合支持企业的贸易活动，共同抵御经营中的资金风险。

（二）完善资金管理体系

1.关键业务节点控制

外贸公司必须加快构建资金管理制度，加强对关键业务节点的控制，重视物流、资金流、信息流整合以及部门整合，保证企业的销售活动顺利开展，实时控制企业的资金流转情况。以煤炭贸易企业为例分析，其销售过程中的关键业务节点主要有合同管理、煤炭发运、发票单据结算、资金回收等，并且各个关键业务节点之间联系紧密[4]。煤炭贸易企业针对各个业务节点需明确划分责任部门和节点标志信息，对其进行针对性管控，确保业务节点中的资金可控，比如物流关键路径下合同管理节点的责任部门为专业部，标志信息为交易条款；煤炭发运责任部门调运中心，标志信息为运输发票。资金流关键路径下，票据结算、票据传递、用户认证、贷款回收等业务节点都由结算中心和分公司负责，各节点的标志信息依次为增值税发票结算票据建立债权、传递信息、接收结算并形成债权债务、贷款总结。煤炭贸易企业需要做好物流、资金流、信息流三者整合工作，在业务框架下对企业资金进行精细化追踪管理，全面控制企业资金流入流出。

2.合理统筹安排资金

外贸公司必须合理统筹安排内部资金，具体可从以下几方面着手：第一，重视应收账款回笼催收工作，将应收账款收回结果纳入绩效考核指标范围内，以此激励销售部门充分落实应收账款催收工作，及时完成销售款结算。同时督促销售部门积极与财务部门沟通，配合完成账款核算，确保每一笔账款的账面数据清晰准确，减少呆账、坏账风险，稳定内部资金链。例如，某集团A能源有限公司在应收账款管理期间，采用全过程管理方法，对应收账款风险进行事前预防、事中控制和事后管理，该公司领导人员高度重视赊销模式应用期间的监管工作，针对大额赊销业务的订单、申请、资金回收阶段实行严格的监管机制。而且该公司财务部门和销售部门密切跟进催收工作，按照订单合同及时催缴应收货款，与客户保持沟通联系，采取合理手段引导客户偿清欠款，经过努力，该公司的应收账款回收率显著提升[5]。第二，坚持量入为主原则，基于企业的实际需求合理配置资金，外贸公司必须协调长短期效益，规范资金管理，整合归集企业闲置资金并合理规划资金流向，资金规划需以效益最大化为目的，服务于企业经济战略目标。

3.加强风险评估与处置

外贸公司在资金管理过程中需完善风险评估机制和处置方案，提前做好风险应对准备，尽可能全面地预测资金风险，将风险对企业资金造成的损失控制在最小范围。一方面，构建完善的资金风险评估机制，外贸公司可继续细化资金风险评估指标，加大资金管理力度，各部门应积极参与资金风险抵御防控，尤其是贸易部门，必须做好客户信息调查、合同管理、合同履行等业务的监督控制工作，周期内收集风险信息。同时，资金风险评估不应局限于企业内部，也应当向外拓展，对外部风险进行评估，比如对合作企业的经营情况、合同履行过程中的风险进行监督。在资金风险评估过程中，一旦出现难以控制的资金风险，外贸公司必须立即撤销贸易业务，及时止损，避免对企业的资金链造成较大的负面影响。

另一方面，制定合适的资金风险处置预案，构建更为完善的资金风险管理体系，首先，外贸公司基于国际政策指导调整风险处置预案，提前规避贸易市场中的风险因素；其次，针对市场价格变化做好预测分析，制定清晰的风险应对计划，与合作伙伴保持沟通联系，在不影响贸易市场的前提下合理确定价格，避免市场价格波动过大引发的资金风险；再次，针对合作伙伴违约情况制定预案，在贸易合同中增加违约相关约定，提前敲定双方责任，保证合同的法律效应，利用法律手段维护企业权益。

（三）密切关注市场变化

外贸公司资金流转过程中的安全完整与市场变化息息相关，因此外贸公司应当密切关注对外贸易市场的变化情况，从多个维度分析最新的市场需求，优化客户结构，结合“一带一路”背景下的政策优势合理扩张销售业务范围，向广阔的贸易市场提供高质量、高技术、高附加值的产品。同时外贸公司应持续重视供应链管理，与上下游产业友好交流合作，注重提高产品质量和服务水平，以质量优势赢得市场关注，在同类企业中拔得头筹。目前国际贸易形式较为复杂，国际市场需求有所减少，成本上升局势严峻，各类材料能源价格涨幅过大，极大程度地影响外贸公司经营，外贸公司需要深入研究贸易市场最新状况，调整生产经营计划，控制经营成本，合理筹划内部资金，避免出现盲目的投融资行为[6]。

（四）合理控制库存规模

贸易型企业的最主要经营特点是流动，而不合理库存严重占用企业资金，制约企业资金流动，因此，外贸公司需合理控制库存规模，调整库存结构，从而提高资金流动性和利用率。一方面，外贸公司需安排归口部门定期清查盘点内部库存，明确库存是否有明确的客户群体，将清查信息及时反馈至销售部门，督促其尽快完成销售计划，减少库存。另一方面，基于真实的采购和销售数据，合理安排库存，争取达到理想的零库存状态，减少存货占用资金情况。第三方面，注意控制库存跌价风险，尽可能争取供应商保价政策。另外，外贸公司的财务部门、采购部门、销售部门等应深度融合，加强日常工作中的交流沟通，把控存货规模，避免存货过多影响企业流动资金。

（五）创新成本控制方法

外贸公司在“一带一路”政策执行背景下，既要保证业务规模合理扩张，同时也要重视成本管控，选择合适的成本控制模式，创新成本控制方法，动态实时地管控各类成本费用，实现低成本高效益运行。外贸公司将增加合作企业、扩大规模作为核心的发展目标，其增加利润空间期间，必须优化成本控制模式，比如采用动态成本控制模式，配合外贸公司日益增加的复杂金融活动，严格管控各环节的资金、劳务、物力等成本。同时，外贸公司可创新成本控制方法，比如目标成本、战略成本、全面成本、线性规划等成本管控方法，其中目标成本法的应用效果相对突出，可对各个业务环节的成本精准控制，有效缩短成本控制时间，提高成本管理成效。此外，外贸企业应当对“一带一路”政策中的成本控制方法进行研究分析，打开成本管控思路，结合复杂多变的贸易市场环境，实时调整成本控制方法。

（六）践行预算方案

践行预算方案是保证资金预算管理效益最大化的关键，有效践行资金预算方案，外贸企业应当从以下两方面入手：第一，提高预算编制计划的可行性，一是严格审核业务数据，检查数据完整性、产品价格与市场需求是否契合、物流费用是否基于销售数据进行确定；二是审核职能部门的成本数据，检查人工成本、固定资产采购、招待费用额度等数据；三是着重检查投融资预算数据、资金筹划与经营的贴合程度、资金流入流出的一致性等。第二，落实责任机制，督促各部门积极落实资金预算指标，并实时反馈预算差异。外贸公司资金预算负责部门应定期召开例会，针对资金预算执行差异过大问题进行分析，追根溯源确定差异原因，并提出整改措施，要求相关部门及时落实。同时对于市场变动导致的预算调整情况，外贸公司应充分考虑经营规划和战略目标，对资金预算进行调整。

四、结束语

综上所述，“一带一路”政策正在构建全新的贸易格局，国际贸易市场必将从短兵相接走向合作共赢，外贸公司需紧抓政策优势和市场机遇，有序拓展业务覆盖范围，增加企业利润空间，时刻把握对外贸易市场中的复杂风险，做好充足的应对准备，在千锤百炼中蜕变为实力强劲的外贸公司。资金是外贸公司生存和发展的必需品，资金管理更是主要的财务管理活动，外贸公司在业务扩张期间应当高度重视资金管理，持续规范资金管理体系，细化资金管理内容，以强有力的手段控制资金风险，解决资金占用问题，维护企业资金链的安全完整，最大程度地保证资金流转顺利。