数字经济时代的企业财务管理型思考

张洪军

（中新吉林实业发展集团有限公司 吉林省吉林市 132000）

随着物联网、云和大数据的发展，新一代信息技术正引领着技术革命的加速。在数字经济时代，数据是一个重要的生产要素，因为通过复制、共享、无限增长和供应优势，突破了传统要素有限供给对增长的限制，促进了整个产业链的共同发展，减少区域不平衡对经济发展的不利影响，为区域经济可持续发展奠定基础。财务管理作为企业管理的重要组成部分，也需要适应新的环境。数字经济对企业财务管理产生了重要影响，促进企业组织结构、活动模式、财务成本管理体系不断发生改革，推动了企业财务管理模式的不断协调和创新发展。本文以企业财务管理数字化转型策略为重点，研究数字经济时代企业财务管理的变化。

一、数字经济时代含义及特征的概述

（一）含义

要研究数字经济时代企业财务管理的变化，首先需要了解什么是数字经济时代。数字经济是当今社会科技进步的产物。经济发展有利于科技进步，科技进步有利于经济朝着提高质量的方向发展，经济与科学相辅相成，数字经济时代逐步形成。在数字经济时代，企业生产经营活动的流程逐渐从线下转变为线上，使企业能够更灵活地开展生产活动，这也对财务管理提出了更高的要求。

（二）特征

在数字经济一词出现之前，一些经济专家已经敏锐地意识到互联网技术的发展可以带来巨大的变化，并对社会和经济发展产生影响。本文从经济发展和现代社会的趋势出发，总结了数字经济时代的两个特征。

1.快捷性

数字经济时代的快捷性主要是指数字网络中信息传播的速度比较快，信息传播的速度快，相应反应和决策时间也就更快。同时，虚拟数字网络能够应对日益增长的网络受众，为企业的发展决策提供更加准确和详细的基础。另外，全面获得和共享资料，可以帮助解决传统生产要素在空间、时间上的制约，为现代经济的发展创造更多的机遇。

2.高渗透性

一方面，互联网+与传统产业融合，从数字农业、数字金融、数字产业到智慧城市，数字知识和技术渗透到各个行业，刺激了企业创新活动。另一方面，数字技术正在辐射生产、通信和消费，侵蚀供应链的边界和产业壁垒，促进整个产业链的协调发展和跨产业整合。例如，个人消费者可以直接反馈个人需求，甚至参与产品设计和生产。各龙头制造业也逐渐注重云控和人机交互，以期构建以平台服务为核心的产业新模式。

二、数字经济时代企业财务管理面临的挑战和转型的必要性

（一）面临的挑战

在数字经济时代下，生产方式正在向分散化、本地化转变，虚拟业务活动也在逐渐增多，传统的凭证和单据远远不能满足信息的及时性和充分性，财务状况的深刻变化对财务管理的内容和功能提出了新的要求。

1.加强数字服务

投资、融资、运营和分销过程中的资金流动是财务管理领域关注的问题。在传统财务管理中，财务人员收集采购付款、订单收集和库存生产等一系列过程的数据，通过编制会计报表、财务报表、纳税申报表、业务分析报告等来分析企业的财务状况。尝试利用过去的信息预测未来。此外，由于不同报告格式和内容的限制，每个处理过程中的数据准确性不断递减，最终成为作战指南的不准确数据，不能及时充分、精准地反映企业现有财务状况。在数字经济时代下，数据是企业未来发展的动力，更有效的业务成果是基于对数据量的理解、实时预测和分析，财务管理在数据传输过程中承担更大的责任，需要能够结合数字化、多维应用场景整合数据流、业务流、资金流的专业财务人员，以支持市场准入评估、消费者需求、与客户选择、供应商选择等决策，因此，需要加强数据服务的实时性、准确性和智能性。财务部需要建立基于神经网络、知识图谱等算法的分析模型，并结合业务场景，探索企业内外结构化、非结构性数据的规律性，对产品、业务、客户、跨境渠道等各种场景进行风险跟踪、实时预警和未来预测，实现从数据化到数字驱动的转换。

2.专业职能的再分配

在信息化浪潮的推动下，企业财务管理信息化经历了从会计核算到ERP的转变，实现了业务和财务关系及流程的标准化转变，但随着数字时代的到来，业务流程从线下到网络，贸易链缩短，商业模式和客户体验发生变化，推动了企业数字化转型，财务管理也必须在了解企业价值创造来源的基础上，相应地改变角色、整合资源配置，成为企业发展的掌舵者。因此，财务管理职能必须在业务相关性和重要性的基础上合理分配，重点是从报告和执行流程到创造有利于企业的价值，特别是日常业务的划分、财务法规的遵守、报表的控制等，为了应对知识密集型工业生产，企业应该标准化业务流程，实现流程信息化、集中化、高度智能化的分布式模式，确保财务人员的大部分工作都致力于全面优化内部资源配置，识别高价值客户、高价值产品和高价值市场，如建立符合业务需求、数字化数据处理战略要求、严格响应业务绩效考核体系的综合预算管理体系。协助业务部门塑造客户画像，提供优质的营销和个性化服务，充分考虑用户的需求，建立客户、产品、渠道匹配关系。在整个周期内对产品的开发、运营和维护进行跟踪评估，通过专业职能的再分配和组织结构的形成预测市场前景，实现财务效率的优化。

（二）转型的必要性

1.适应数字经济时代的发展趋势

数字经济的发展趋势，对企业的财务管理模式和发展方向提出了更高的要求。数字经济时代最重要的特征是快，既有信息传播的速度，又有对市场变化的响应。企业要想长期持续发展，就必须适应这些趋势和方向，提高企业各方面工作效率最简单、最直接的办法是搞好企业内部的管理。财务管理是指覆盖企业所有生产和投资项目的金融资产管理，因此，必须对其进行改革，以提高财务绩效。

2.适应企业在激烈的市场竞争中发展的需要

在数字经济时代，企业面临着市场和社会领域逐渐加剧的竞争，财务管理转型不仅可以保证企业内部工作的正常有序，而且可以通过科学管理方法提高企业员工的工作效率，从而提高企业的经济实力和竞争力。在企业管理过程中，财务管理是一项重要的管理工作，它关系到各种项目在资金资产、员工利益和企业利益方面的正确实施。在数字经济时代，企业的生存和发展需要财务管理数字化的转变。

三、数字经济背景下财务管理转型存在的问题

（一）财务管理体制改革不彻底

受战略选择、业务规模、资金储备等因素的影响，我国中小企业的财务管理体系与企业发展不同步，在财务管理转型过程中面临着各种问题。在财务管理、人力资源管理等办公自动化阶段，大量的信息也需要由人来传递，存在着严重的“信息孤岛”现象。此外，系统制造商提供了许多通用解决方案，这些解决方案不能完全满足企业运营的性质，无法满足个性化和一体化需求，影响数据链路和财务管理的有效性。一方面，在完善制度的过程中，需要从系统的购买和后续运作中不断投入资金。另一方面，信息化和专业化程度低，导致缺乏基础数字技术，数据收集率低，难以向数字技术过渡。虽然领先的工业企业处于数字化转型的前沿，通过人工智能、云计算等先进技术，以及金融交易集团中心和智能薪酬系统的建立将更加顺利地完成信息化建设，但是仍然缺乏能够真正创造价值的自动化决策系统，这意味着建立数据管理，以数据为核心的处理分析系统，无法最大限度地发挥数字化技术的推动作用。

（二）财务管理体制的缺陷

有的企业认为目前效益很好，财务管理数字化不需要投入大量人力物力，有的机关、高校、金融机构等认为自身发展稳定持久，没有变革的动力，在数字经济发展的大趋势下，他们没有意识到向财务管理过渡的必要性和紧迫性，不知道数字化是一个漫长的变革过程。作为一种技术变革的力量，它已经渗透到经济社会的各个领域，颠覆性的业务变革已经成为常态。新兴互联网企业在激烈的竞争中继续蚕食传统市场份额，不跟上时代变化的步伐，就会被“弯道超车”。此外，一些企业认为向数字技术的转型过于简单，因为购买软件和系统下载软件可以获得快速的效果，而且，除非性能在短期内有所改善，否则将无法继续进一步的开发，导致转型过程失败。

（三）缺乏财务管理专业人员

人才是企业的生产力。向财务管理的转型需要既有财务知识、又懂得业务流程，同时具有一定的数据处理潜力的复合型人才。目前，企业数字化建设水平还相对较低，大量财务人员仍处于实施层面，忙于传统的工作流程，缺乏创新能力和主动学习意识，信息化程度低，数据决策能力还没有完全形成。在财务管理数字化转型的过程中，只能摸着石头过河，不能有效利用数字资源提出建议、参考和解决方案。企业也很少对财务人员进行数字化培训，财务人员的整体数字化素质很低，传统的惯性和有限的工作能力阻碍了财务管理的转型。

四、数字经济背景下财务管理转型的对策

（一）形成财务数字化管理的战略发展观念

在数字经济发展背景下企业商业模式和生态环境的转型中，企业管理者必须认识到变革的必要性，对趋势变化做出战略反应，制定数字化发展战略作为企业的发展战略，明确数字化战略的发展目标、进度步骤和工作措施，以普及数字化战略理念，推动企业数字化综合战略框架内财务管理体系的数字化转型。同时，从组织、流程等方面，必须加强部门对数字战略的正确认识，摒弃与技术升级相适应的数字技术的使用，结合其业务特点、信息系统基础和管理文化，在经营理念和运作上，充分认识和规划，实现向电子金融转变的安全性和可操作性。

（二）建立数字化管理系统

为了有效工作，企业必须首先使用数字化管理工具，为了更有效地利用数据进行决策并成为强大的财务管理工具，目前的ERP和客户关系管理系统是不够的，要以信息系统为基础，建立专门的计算机平台和财务控制系统，进行有针对性管理，加快数字化技术管理体系的建设，采用智能资产管理进行数据管理。通过连接OCR识别、爬虫等接口扩展数据访问。建立主体数据库后的数据存储、清理和预处理标准。在数据安全领域，确保系统保护数据的安全性，并动态更新关键数据列表。在数据维护方面，构建算法的逻辑框架，实现多维报表管理和仿真决策。通过数字控制系统，实现从生产到应用的全生命周期的数据管理，财务人员可以在提供高质量、多维的数据支持，满足不同层次用户的多样化需求。企业应在高效信息系统的基础上，进一步建立数字控制系统，实现决策自动化。同时，与技术平台合作，率先推动新一代信息技术的应用，刺激企业财务数字化转型。比如，利用大数据加强财务管理。数字技术带来的财务管理变革，适应了数字经济发展的需要，促进了数据的流动和共享。利用大数据等技术，可以动态收集、管理和处理财务信息，快速获取有价值的财务信息。在数字经济时代下，企业在生产活动、财务管理和联合经营的各个环节都会产生大量数据，这是财务预测、财务分析决策和战略决策的重要依据。利用大数据分析财务数据，可以揭示企业生产管理中存在的问题及原因，以便制定更有效的战略，改善企业管理，减少各种风险损失，提高企业效率和优化服务。企业应加强网络基础设施建设，确保网络信息安全，消除贸易本土化壁垒，发挥智能化优势，加强决策分析，通过大数据实施财务控制，确保财务管理信息化持续推进。

（三）加强风险管理

数字经济时代企业财务管理数字化的转型，也需要加强财务管理领域的风险管理。在传统的金融风险管理中，由于缺乏有效、完善的风险管理模式，导致风险管理的效率最低、滞后性较大。企业财务管理数字化转型的目标是使企业更快地适应经济蓬勃发展的时代要求，从而获得更高的经济效益。但同时，在投资运营过程中，由于复杂多变的市场环境和投资者等多种因素的综合作用，如果发生风险，可能会对企业的经济实力和财务资产产生更为严重的影响。现阶段，企业必须在财务管理过程中建立合理的风险管理模型，它不仅允许使用现代网络工具和算法科学分析和规避市场运作过程中的风险，而且，还可以提出具体有效监管措施，以最大限度地减少企业损失。

（四）树立以人为本的财务管理理念

人是企业创造经济和社会价值的主体，对促进企业正常生产活动和经济发展起着最直接的作用。因此，向企业财务管理的转变首先强调主观能动性和员工激励。首先要尊重财务人员的专业水平。在完善企业内部相关财务管理制度的过程中，注重向财务专业人员咨询及邀请他们参与财务管理制度的建立，使其更具现实性和可行性。同时，企业应确保财务主管享有适当增加员工工资的权利，使员工在财务管理中更加积极地工作。

（五）建立开放、协作的财务管理模式

企业财务管理应适应基于物联网和平台的数字经济的特点，打破独立、封闭的传统财务管理模式，融入财务、运营和服务供应体系，对工商部门和其他职能部门根据各自的权限进行开放，对外与合作企业或属于供应体系的企业、投资者、贷款人和其他利益相关者在利益分享和价值创造方面进行合作。这就要求企业采用基于数字技术和信息技术的云ERP系统。开发该系统是为了实现最佳的网络效率和进行更方便的访问，从而整合企业财务和其他管理问题，实现协同增效。然而，在这种开放共享模式下，企业必须加强财务管理的安全性，建立防火墙、访问权限等，以免泄露企业重要信息与商业秘密。

五、结语

综上所述，数字经济对我国企业的财务管理转型起着重要作用。因此，在数字经济时代背景下，企业要与时俱进，重视并实施财务管理转型，积极研究和充分认识财务管理转型对企业发展的重要性。企业财务管理应承担更大的数据分析功能，以增加获取、分析和整合业务数据的能力。通过建立以人为本的财务管理理念、加强风险管理、将财务共享引入企业财务管理，进一步推进产业财务一体化进程，并采取具体措施，旨在促进企业向财务管理的转型，这对提高企业的市场竞争力具有重要意义。