保险公司深化省级财务集中管理的重要性

陈小高

（太平财产保险有限公司江西分公司，江西 南昌 330000）

保险公司深化省级财务集中管理，是建立在保险公司高质量发展需要，依托先进的信息技术，实现财务基础工作强化和财务管理价值提升的重大管理变革。当下保险公司均在顺应市场变化和信息技术的提升，推行省级财务集中管理，由于企业规模、管理理念、管理基础和信息化程度的差异，衍生了形式多样的集约财务管理模式。省级财务集中管理，为保险公司的经营发展提供了有效的财务支持，但受限于新形势下省级财务职责定位不明确、保险公司基层机构管理基础薄弱、财务系统信息化程度不高、财务人员队伍建设有待加强等问题，省级财务集中管理的优势未得到充分的体现。因此，保险公司进一步深化省级财务集中管理对公司价值成长有着极其重要的意义。

一、保险公司深化省级财务集中管理的重要性

（一）省级财务集中管理的概念

保险公司省级财务集中管理，是保险公司在全面梳理省级公司与下辖分支机构财务管理相关业务流程的基础上，依托先进的IT信息技术支持，在符合总公司财务管理要求及省级公司现有的管理架构和职能权限下，把分散在各级机构的财务管理工作，集中到省级公司进行集约管理的现代化财务管理模式。

（二）省级财务集中管理的基本原则

第一，坚持聚焦公司战略发展，企业价值最大化的原则。当前市场竞争环境下，财务管理工作应在核算和监督的“账房先生”基础上，寻求更高的潜在价值，立足于财务基础工作，进一步发挥财务管理职能，服务公司经营决策。

第二，坚持规范会计基础工作，提高会计信息质量的原则。会计核算是财务会计的基本职能之一，提供真实、完整、及时的会计信息，真实反映财务状况和经营结果是财务工作的立命之本，省级财务集中坚持规范会计基础工作，严格执行会计准则，以提高会计信息质量为准绳。

第三，坚持集中调度，助力降本增效的原则。必须坚持发挥省级财务集中管理的优势，将全省的资金收付进行集中调度，提高资金使用率，强化现金流量管理；推行公司全成本管理，集中费用管理，严格把控各项费用预算执行；集中税务管理，全面有效筹划，合理降低税负率。

第四，坚持强化财务监督，筑牢风险防范的原则。监督管理是财务会计的另一项基本职能，省级财务集中应重点强化财务在经营各环节的监督管理职能，同时做好岗位职权分离，强化内控，筑牢风险防范，守住合规底线。

第五，坚持加强财务系统信息化程度，推进科技赋能的原则。当前信息技术发展日新月异，在财务系统的应用程度也不断深入，信息技术的应用不仅是省级财务集中管理的工具，也是进一步深化省级财务集中的重要平台。坚持加强财务系统信息化共享程度，将科技应用作为管理提升的助力器，以科技赋能省级财务集中管理。

（三）深化省级财务集中管理的重要意义

1.有助于财务基础工作质量提升

深化省级财务集中管理，一是可以提高财务基础工作质量，通过财务集中后，各财务工作的专岗统筹管理，提升各项财务基础工作标准化、规范化、体系化水平，进而达到防范风险、控制成本、夯实财务基础工作质量等目的。二是可以完善财务岗位专业性建设，基层财务人员可以从混杂的日常财务事务中解脱出来，向财务集中后专岗的专业化人才转型，从而提升日常工作的专业水平。三是能够加强财务人员队伍建设，集中后的专岗设置，为财务人员队伍梯队建设提供了明确的指向，减轻了财务人员工作压力，也提高了财务岗位工作的可替代性，从而增强了财务队伍的稳定性。四是能够提高会计信息质量，省级财务集中管理后，核算制度得到统一和完善，核算岗位专业性得到有效提升，会计信息质量能够得到全面提升。

2.有助于财务管理价值提升

推行省级财务集中管理，财务管理可以凝成聚力，有效整合财务管理资源，将财务的监督管理职能从基础工作中独立出来，进一步提升财务管理价值。一是可以将全省的财务管理目标和重点工作进行规划，向公司战略目标和发展规划靠拢。省级财务集中程度越高，集约管理模式越科学合理，财务管理能够调动的资源就越丰富，执行就越高效，调度就更灵活，也更易于与公司整体经营管理保持统一步调，进而提供更大的助力。二是有利于加强财务成本管控能力，有效促进降本增效。深化省级财务集中，便于财务进一步推进全面预算管理，针对全省的费用管理、税务管理层面，实行高效可行的降本措施，改善企业的经营效益。三是可以进一步增强企业的资金管理能力。资金集中管理，增强了财务资金调度能力，可以有效控制资金沉淀，通过统筹编制全省的资金计划，增加资金使用效率的同时，能够有效地防范资金风险。四是可以提升财务系统信息化程度，强化科技赋能。信息技术是省级财务集中的技术支撑，财务管理的各项职能依赖信息技术才得以从基层属地进行归集，深化省级财务集中对财务系统信息化程度提出了更高要求，能促进信息技术在财务管理中实现更广泛和深入的应用，从而强化企业的科技赋能水平。五是可以提高财务分析质量，为经营决策提供更有价值的专业化建议。深化省级财务集中，建立完整的财务分析体系，使用丰富的财务分析方法，财务分析的质量将得到明显的提高，通过全省的财务管理视角，提出的经营管理建议也将更具有高度和专业价值。

二、保险公司深化省级财务集中管理存在的问题

（一）省级财务管理职责定位不明确

当前形势下，保险公司内部管理对财务管理提出了更高的要求，但是期望各级公司财务管理通过具体的工作职责预期实现的目标并不明确。保险公司省级财务管理职责定位不明确，使得保险公司深化省级财务集中管理方向难以界定，深化财务集中管理的具体举措缺乏纲领指引，难以做到有的放矢。

（二）保险公司基层机构管理基础薄弱

近年来，保险市场蓬勃发展，保险公司的规模也迅速扩张，保险行业各大主体重点聚焦在抢占市场份额和机构铺设方面。迅速扩展机构的背后，基层机构财务管理人才缺失，机构管理基础薄弱的缺陷也逐渐显现，对于保险公司推行精细化管理产生的制约也益发凸显。保险公司深化省级财务集中不只是财务部门单个条线的管理改革，而是需要各个条线协同配合的全面管理升级，机构管理基础薄弱，导致分散在机构的财务管理工作集中到省级公司进行统筹管理难度增加。

（三）财务系统信息化程度不高

信息技术是省级财务集中的技术支撑和重要保障，保险公司深化省级财务集中首要任务就是深化信息技术在财务管理当中的应用。财务信息系统的建设成本高，部分保险公司的财务系统信息化程度并不足以实现全面无纸化线上办公，使得财务原始凭证和财务人员无法实现物理集中。系统信息化程度不够还会导致处理大量的业务数据时，财务数据计算不准确、不完整、不及时，会计信息质量无法得到全面保障，财务管理工作效率及管理价值也难以有效提升。

（四）财务人员队伍建设有待加强

长期以来，保险公司由于数据体量大、相对繁杂、处理时效要求高、外部监管严格等因素，财务管理工作一直处于高强度高压状态，财务人员稳定性相对差。近年来随着租赁新准则、IFRS17（企业会计准则第25号—保险合同）等新准则的逐渐上线，保险行业财务专业知识更新加快，对财务人员的专业知识水平和学习能力也提出了更高要求。保险公司长期面临着财务人员难引进、易流失，队伍不稳定的困扰。深化省级财务集中，期望财务人员承担更多管理职责，在经营管理中创造更大的价值，必须要打造一支高素质、稳定的财务队伍。

三、保险公司深化省级财务集中管理的对策建议

（一）明确财务职责定位，完善集中管理内容

1.明确省级财务职责定位

保险公司要结合当前的市场形势和公司内部战略发展规划需要，明确省级财务集中管理的职责定位，有效促进财务管理工作有序开展和深化省级财务集中管理。

第一，明确财务队伍集中管理。财务人员是各项财务管理动作的实施主体，深化财务人员集中管理是深化省级财务集中管理的执行保障。根据保险公司省级公司管理架构下财务管理的各项职能，实行省级财务人员统一调配机制，优化财务人员结构配置。根据岗位设置和人员配置情况，针对性做好招聘环节人员甄选，重点关注财务人员梯队建设；日常工作中加强内部培训和AB岗制度，确保财务人员队伍健康良性发展；强化财务条线内部考核，对财务人员做好激励督促，同时根据考核情况查摆不足，保障省级财务集中的管理工作有效落实。

第二，明确会计核算集中管理。将全省的会计核算工作进一步集中到省级公司，建立统一的核算制度和审批流程，按照核算业务内容进行岗位划分，针对日常核算事项，编制处理标准范例，推进会计核算专业化，夯实会计基础工作质量，有效提升会计信息质量。

第三，明确资金集中管理。资金是企业日常管理运营的血液，资金正常运转维系着企业的正常生产经营。在当前的市场竞争环境下，保障企业资金正常运转，改善现金流量状况尤为重要。建立统一的收付管理中心，通过公司部门间协同，做好每日、月度及更长期的资金计划，统筹调配全省资金。开展日常资金收支情况的检测，及时做好预警提示和资金风险预案。深化省级资金集中管理，一方面是提高资金的使用效率，另一方面是着重防范资金风险。

第四，明确预算集中管理。预算是以企业战略目标为导向，引领企业经营发展的纲领，是企业未来期间发展战略在具体数据指标上的具化，全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理工具。省级财务集中管理，应进一步统筹全省各项预算管理，包括统筹或协助开展各项预算的编制、预算使用的全过程管控、预算执行偏差分析。

第五，明确财务统筹集中管理。充分发挥省级财务集中优势，在夯实各项财务管理工作的基础上，充分发挥和提升财务的管理职能，对各项财务管理工作进行统筹完善。统筹税务筹划管理，实行增值税、企业所得税省级汇算清缴，根据全省的税负情况，统筹落实各项税务管理动作，防范税务风险的同时合理降低税负；统筹往来管理，利用省级集中管理优势，对往来实行分项管理，提高往来管理效率；统筹制度建设，集中梳理全省财务管理制度，建立健全财务制度体系，确保各项财务工作有章可依、有制可循，同时确保全省执行财务制度的统一；统筹全省财务分析，财务分析的作用是在对财务数据和业务运营融会贯通的基础上，准确反映企业财务状况和经营结果，提出对企业的经营管理有助益意见或建议，深化统筹全省的财务分析，即是从全省的高度，将财务分析工作作为专项工作，建立完善的财务分析体系，丰富财务分析方法，结合企业管理需要，提供专业化财务分析意见供经营决策使用，从而有效提升财务管理价值。

2.完善省级财务集中岗位设置

根据明确的财务职责定位，充分考虑财务人力优化、职权分离、提升效率、专业化管理等因素，进一步完善省级财务集中后的岗位设置，确保各项财务管理工作高效、合规开展，保障财务管理目标有效达成。

3.健全省级财务管理制度体系

在财务管理职责进一步明确和财务岗位设置完善后，应健全覆盖日常财务管理场景的财务制度管理体系，贯穿财务管理工作的各个环节，确保各项财务管理工作和各财务岗位均有制度可以依照执行，保障深化省级财务集中管理朝规划方向推进的同时，加强公司风险防范。

（二）提升基层机构管理水平

按照深化省级财务集中管理的规划，会同基层机构研讨在深化财务集中管理推进过程中，机构与财务部门需要进行协同处理的事项。针对基层机构当前管理中存在的，预期会对省级财务集中推进造成阻力的管理薄弱点，省级公司应统筹通过完善制度建设、加强培训宣导、优化机构管理人员配置等方式，切实提高基层机构管理能力，强化基层机构管理基础，有效提升基础机构管理水平。

（三）加强财务信息系统建设

按照深化省级财务集中管理的目标，梳理财务管理工作的系统需求，关注IT信息技术在财务系统建设中的新成果，参照同业公司财务系统建设的先进经验，统筹做好系统需求分析，建立高效、完整、可行财务系统建设规划，为深化省级财务集中管理工作奠定基石，将科技赋能财务管理落在实处，加强财务信息系统的开发利用。

四、结束语

保险公司深化省级财务集中不是朝夕之功，是伴随着市场变化、科技进步和企业管理升级、战略调整，不断推进的持续改革，是在坚持充分发挥财务人员专业，最大限度挖掘财务管理价值的理念下，不懈的自我提升。保险公司省级财务集中也不是终点，譬如有些行业已经开始建立集团化财务共享中心，实行财务集团化管理，保险行业财务集中管理水平提升的脚步永远在路上。