金融企业管理会计体系架构搭建与应用分析

2022-12-24秦蕾奇瑞徽银汽车金融股份有限公司

环球市场 2022年31期

秦蕾奇瑞徽银汽车金融股份有限公司

目前我国社会经济发展进入到低速发展阶段，产业结构升级十分必要，在新旧动能转换的关键时期，企业财务管理工作必须结合实际情况加强创新，并能通过管理会计体系的构建，提升财务管理质量与效率。管理会计相比于传统会计能在企业战略规划与决策中发挥重要作用，所以金融企业必须转变传统思维理念，加强金融企业管理会计体系架构搭建与应用，推动金融企业的发展。

一、管理会计的内涵与价值

在市场经济体制下管理会计是指在企业财务管理信息的加工与利用下，能对企业经济过程进行预测、控制等操作，并能全面提升企业的经营管理水平与经济效益。在企业管理系统与财务系统中，管理会计是重要组成部分。管理会计在实际应用中具备分析、预测、决策、计划、控制、考核与成本计算职能，能满足企业发展的多元化需求。

对于现代企业的发展来说管理会计的作用显著，能实现管理与会计的有效结合，为企业管理与决策提供更加全面与精准的信息；将企业战略方向与经营目标结合在一起，能为经营方案的科学制定，以及资源的合理分配提供支持。管理会计在企业的实施，能结合其业务与管理要求，采取多种激励与绩效考核等手段，提升员工工作效率。能与财务管理相配合，完善企业会计制度[1]。同时也能减少市场信息不对称给投资者带来的损失。

二、金融企业管理会计体系存在的问题

（一）管理会计专业素养有待提升

管理会计是一项新事物，在我国的发展时间较短，但企业对管理会计的需求不断增加，在增加过程中对管理会计人员提出更高要求，金融企业的人才目前尚未全部适应管理会计的实际要求，在发展过程中思维理念并未转变，依然采用传统会计工作模式，无法有效适应金融企业的发展需求。随着利率市场化的深入，金融企业利差空间的不断被挤压，因此金融企业需要通过精细化管理，促进业务转型与发展，保持竞争力。

（二）信息化建设水平相对较低

在现代信息技术快速发展背景下，企业要与时俱进，加强信息化建设，但金融企业在信息化建设过程中滞后于欧美等发达国家[2]。目前金融企业信息化建设取得一定进展，很多系统与软件比较先进，且更新速度较快，但企业财务管理人员的信息化素养有待提升，导致财务工作开展过程中质量与效率较低，且数据不够精准，难以为金融企业财务工作及管理决策提供可靠支持。同时，由于信息化建设水平相对较低，在金融企业内部信息传递过程中不够流畅，无法实现数据共享及实现数据的最大价值。

（三）预算管理质量相对较低

金融企业的预算管理精细化程度和灵活程度不够，无法结合环境的变化趋势调整预算，让全面预算与企业的实际情况难以保持一致。同时，预算管理制度在落实过程中不够具体与充分，金融企业的业务部门人员对预算管理的作用了解不够，在预算管理工作开展过程中配合度不够，影响企业预算管理工作的开展及其效果。

三、金融企业管理会计体系架构搭建

（一）明确组织目标

金融企业在管理会计体系架构搭建过程中，要明确组织目标，确保企业能量管理会计体系的实施目标，这样才能在管理会计体系的实施过程中为企业提供可靠支持。为充分发挥管理会计的作用，要保证管理会计的目标与金融企业的整体目标相一致，就要从经济价值指标、投资现金流量与回报方面入手[3]。组织目标的明确过程中要做好经济增值与剩余的收益指标研究，判断其是否比传统指标更高。在组织目标明确后，能让金融企业管理会计朝一个方面发展，能为提升企业的管理水平与经济效益奠定基础。

（二）合理选择企业战略

金融企业必须合理进行战略选择，为企业的长远发展提供可靠支持，要能让金融企业的发展变得更加主动，在管理会计体系的搭建过程中，在战略的合理选择下，让企业的发展更加适合我国的经济转型需求，能积极研发新产品，提升产品质量，开拓新市场，顺应时代发展潮流[4]。企业在战略制定与选择中要与管理会计结合在一起，能通过价值链管理，对产品的增值及企业竞争优势进行确定，可以细分市场，并能了解客户需求，通过资源整合，明确市场定位，能为金融企业战略目标的制定奠定基础，并形成一套符合金融企业发展需求的发展规划方案。金融企业要以内部价值链分析为基础，能了解企业的竞争优势，并能为投资决策提供可靠支持，同时也能对金融企业的生产经营活动、人资源管理活动的组织等进行优化，能以最低的成本获取最大的价值。

（三）底层技术支持

金融企业在信息化建设过程中，管理会计的信息化也是重点所在。数字化、业财融合与信息化是管理会计的要点，如果数字化水平较低，就会影响数据分析的精细化程度。同时，如果管理会计人员对金融企业的业务不了解，不仅无法为企业业务工作开展提供支持，也会导致管理会计工作缺少方向[5]。同时要利用信息化技术，为管理会计的有效落地奠定基础。金融企业必须有扎实的底层技术支持，才能有效发挥管理会计的作用。信息系统不仅要保持先进，还要与金融企业的业务与实际情况相适应，最大限度发挥信息系统的作用。在科学合理的信息体系建立下，能提升数据的运用效果。所以要求管理会计人员不仅要掌握数字化技术与信息化技术的操作，更要了解金融企业的业务与流程，能对业务的不同节点进行有效控制。

管理会计人员的基础是专业知识，在此基础上，要通过信息化、数字化与业财融合三个支柱，保证管理会计在金融企业的顺利开展[6]。管理会计的质量会受到这个基础的直接影响，如同钢筋水泥一样保证管理会计实施的稳定性。在信息化、数字化建设过程中，金融企业要合理选择信息化系统，确保系统与金融企业业务的兼容性。利用好大数据技术，提升数据分析的竞争性与有效性[7]。同时，也要加强业财融合，确保管理会计人员能参与到企业业务中，能为业务开展提供财务建议，也能在业务效果下反映财务工作的效果。在底层技术的有效支持下，能让金融企业的管理会计工作得到有效开展，并能为企业的健康发展奠定坚实基础。

（四）加强人才培养

金融企业管理会计体系架构搭建必须重视人才建设，通过人才建设能让管理会计框架顺利落地，并能满足管理会计工作的顺利开展。要求通过人才培训，让财务人员了解管理会计，并能掌握管理会计工作的技能，能发挥管理会计在金融企业转型升级中的作用。为加强管理会计人才的培养，为金融企业提供更多高素养人才[8]，高校在人才培养过程中，要将管理会计作为教育教学的重点内容，能让人才在学校阶段掌握管理会计知识。企业在人才招聘过程中，要牢牢把握人才招聘机制，要求财务人员具备管理会计知识，且能有效掌握管理会计的相关技能。金融企业在人才培训过程中，能制定科学合理的培养方案，提升人才的专业素养，信息化素养，并能让人才具备较强的职业素养、思想道德素养，保证管理会计工作开展的高效性，满足金融企业的发展需求。

四、金融企业管理会计体系的应用

（一）在战略规划中的应用

在金融企业的战略规划中，要坚持市场的导向作用，为金融企业营造良好的管理环境。要对企业管理会计工作进行规范，完善企业制度，能营造公平的管理会计工作环境。要加强先进技术的应用，为管理会计人员营造数字化、信息化环境。明确管理会计相关工作人员的职责，确保工作开展的规范性与有效性，对金融企业的发展现状进行分析，并能与会计体系、内部数据等结合在一起，能完善财务管理制度[9]。同时，要在市场经济条件下，保证管理会计的独立性，确保能在企业发展中充分发挥其作用价值。金融企业在战略规定制定中，能在管理会计的支持下，为战略规划提供战略财务信息，保证战略规划的可靠性。在管理会计的融合与应用下，能参与到企业战略规划中，并起到辅助角色的作用，让战略规划符合企业的财务情况与业务开展情况，提升战略规划的精细化程度，并能满足金融企业的发展需求。

（二）在经营规划中的应用

金融企业为让战略顺利落地，结合实际情况所采取的规划预测，财务数据在经营规划基础上，需保持精准性与有效性，经营规划有业务计划数据与财务数据的共同支持，保证经营规划的有效性。金融企业要营造良好的内控环境，包括企业的价值观与文化等，能在良好的企业内控环境下，保证企业全体职工支持管理会计的应用与实施，推动管理会计体系的有效落地。完善ERP信息平台系统，有效提升工作人员的工作质量与效率，减少人为失误，并能加强企业内部沟通，能为管理会计数据分析的数据基础平台。管理会计工具在应用过程中，需合理选择会计工具，保证在企业经营全过程能贯穿会计工具，实现对成本的有效管控。在金融企业的经营规划中，要在管理会计的应用下，了解企业经营现状，并从财务角度为经营规划提供参考。

（三）在成本管理中的应用

对企业是否有序运行进行判断，成本是重要依据，企业在经营管理过程中各项业务指标是否完成，成本是主要指标，更是分析企业是否获取经济效益的主要依据。金融企业在发展过程中需面临人工成本上升等压力，必须加快企业转型，更好地适应市场环境，所以金融企业必须做好成本管理，以此来适应我国社会结构的转型与升级。在企业转型升级过程中管理会计是重要依据，不过要得到企业的重视，可以在成本性态分析下，进一步做好成本分类，在企业生产过程中做好成本管理。在金融企业的经营成本预测与决策中充分发挥成本性态分析的作用，也能为企业成本控制提供参考。当金融企业的业务量在发生变化后固定成本不会随之变化，单位固定成本的降低可以通过增加产品的生产量实现。同时，企业通过提高劳动生产率、制定合理的出勤制度、降低材料的消耗及采购成本等途径降低企业的变动成本。在成本性态分析的基础上，企业可以准确测算和控制经营成本，提高企业稳健运行的能力。

（四）在风险预测中的应用

金融企业经营管理过程中风险控制是重要的工作之一，是企业强化内部控制，减少经济损失的有效手段。但在企业经营管理过程中风险无处不在，为降低经营管理风险，可以在企业财务会计中引入管理会计，有效预测风险与防范风险。金融企业需实施全面预算管理，加强经营风险的规避。企业可以在预算的合理分配下为经营目标的制定提供支持。企业在应对市场风险过程中的本能反应是风险预测，风险把控的重要手段就是实施全面预算管理。金融企业管理者必须认识到风险的客观性，可以在管理会计方法前提下，通过数据分析，为资源的科学配置提供支持，全面降低企业经营管理分析，在对影响利润的变量进行预测时，要结合定性与定量分析法，并能有效判断变量变动给企业带来的风险，能为企业目标利润的实现提供支持。

金融企业在风险防范中，必须发挥管理会计方法的重要作用。金融企业必须不断改善内部财务管理环境，建立明确的岗位责任制。在明确的责任分配机制基础上，确保金融企业管理层能承担相应的责任与业务，确保岗位职能的有效发展，并能对金融企业的资产构成、费用申报等进行分析，对流程管理进行规范，加强全过程的监督，避免在操作过程中出现风险。各项费用的开支要层层把关，实现资金全过程的监督与管理，防止在资金操作与使用过程中出现风险。要不断完善风险预警方案，能对数据进行有效分析，为金融企业风险识别与防控提供可靠参考，并制定风险防控方案，减少对企业造成的经济损失。