基于财务共享的企业业财融合研究

曾波文

东兴证券股份有限公司投资银行总部 北京

一、引言

随着互联网的不断普及和壮大，“互联网+”模式已逐渐渗透到了各行各业。在发展和进步的同时，我国也在不断更新和建立健全各项制度和法律法规，确保各行各业能够在发展中保障权益和走正确的道路。但是，在企业发展的过程中也在不断产生各种问题，在如今这样更迭迅速的大数据、智能化时代，传统的企业财务管理制度已经无法完全适应外部社会环境和企业内部实际状况。在传统财务管理制度下，企业内的各个部门相互独立，很多工作难以实现有效衔接，在一定程度上降低了各部门的工作效率，从而导致企业整体效率降低、经营成本增加等。基于企业面对的窘境，各行各业也在积极研究解决办法，财务共享中心模式应运而生。许多企业开始逐渐引入这种模式，摒弃原有的财务管理制度和管理模式，建立起自己的财务共享中心，将各部门串联起来，实现了去中心化，从而进一步促进企业业财融合发展，帮助企业在大数据时代站稳脚跟。

二、财务共享与业财融合的内涵

1.财务共享

财务共享是大数据、智能化时代的产物，在信息化发展速度不断加快的今天，财务共享已逐渐取代传统财务管理模式，并逐步改变企业的业务流程和组织结构。财务共享依托互联网信息技术，融合OCR识别技术和影像技术，将不同企业的财务相关数据集中到一个全新的财务组织构架中，并基于此来实现更加高效的信息处理，使企业财务管理工作向标准化迈进，向企业经营者和其他利益相关者提供更加准确和可靠的数据。财务共享能够全面获取市场中的信息资源，为企业制定科学合理的战略决策提供现实依据，同时通过引入数字化管理模式，使企业传统财务管理工作的组织结构得到改变。总而言之，建立财务共享中心并实现财务共享的核心目的是降低企业的经营成本，提高企业经营绩效。

2.业财融合

业财融合即业务与财务的融合。在业务部门开展工作的过程中，需要具备以企业利润最大化和价值最大化为目标的经营思维。同时，也要强化财务风险意识，减少因财务风险带来的损失，为公司减少损失的同时也是在创造价值。对于财务部门，要将财务管理工作前移，与业务部门衔接起来，对财务数据进行科学分析和预测，帮助企业制定更加科学的战略决策。此外，业财融合还能够进一步促进企业日常管理工作的科学化和精细化，这在一定程度上也有助于提升企业的经济效益。同时，实施业财融合的企业也要加快实现财务管理工作岗位职责的转型升级，这也将进一步促进业财融合发展。

三、财务共享与业财融合的关系

财务共享的主要目的是优化企业财务管理工作流程，依托信息技术手段改变组织结构并进一步提高工作效率，从而实现企业价值最大化，而业财融合是实现流程再造的过程。财务共享和业财融合二者之间是一种相互促进的关系。

首先，财务共享是业财融合的基础。企业只有先建立财务共享中心，实现财务共享，才能够更加及时地将有关业务信息传递给企业财务工作人员，从而使财务人员可以依据这些业务信息，对有关信息和数据加以整合、分析，并得出一定的结论，以此提供给企业管理层，管理人员可以据此制定和完善有关决策及制度，进而帮助企业业财融合的发展。

其次，业财融合是财务共享的关键要素。具体来说，业财融合其实决定了企业的财务工作和业务工作流程再造是否能够实现，如果企业未能成功实现业财融合，会在一定程度上阻碍财务共享和部门之间的沟通与交流，从而降低财务共享所发挥的作用。

总而言之，财务共享和业财融合两者是密不可分的，企业必须同时发展二者，两者的相互促进作用能够帮助企业进一步实现业务和财务的流程再造，提升企业各部门之间的工作效率，从而帮助企业在大数据时代站稳脚跟、稳步发展。

四、财务共享对业财融合的促进作用

1.预警财务风险

财务共享中心同样具备传统财务管理的功能，财务风险预警功能就是其中之一。财务风险预警是指财务共享中心在搜集财务数据信息的同时，能够及时反馈问题，及时预测潜在的财务风险，在一定程度上帮助企业有效规避财务风险。此外，财务共享中心会将搜集到的信息作为一项原始数据进行存档。当今社会，企业所处环境面临较多的风险和不确定性，当企业在生产经营过程中产生的部分信息和数据与所设定的目标存在较大偏差时，财务共享中心能够据此给出一定的预警信号，提醒企业及时解决问题，从而降低或规避财务风险。

2.强化业务协调

财务共享中心的建立能够使企业的财务工作程序实现系统化整合。同时，财务共享中心也能够助推企业业务系统与财务系统的深度融合，进一步促进企业的财务管理工作系统与综合办公管理平台、ERP系统等业务系统进行深度融合。依托信息技术手段，财务共享中心能够将各部门所产生的业务数据进行集中化管理和分析，减少重复性工作，及时传递信息，有效协调不同业务部门，降低企业的经营风险。

3.加强流程管理

财务共享中心的建立能够进一步强化企业的流程管理，从而促进业财融合的发展。财务共享的核心作用就是对企业的生产经营和管理进行协调和优化，企业在建立财务共享中心的同时，通过跟进相应的管理制度对经营管理程序进行控制。这样一来，企业的业财融合进程也得到了促进。此外，在此过程中还需要各部门工作人员积极配合和共同努力，因此要进一步增强相关人员的专业技能和职业素养，从而助推企业业财融合发展。

五、财务共享下业财融合发展存在的问题

1.管理制度不完善

规范化的管理制度是企业各项工作得以顺利开展和实施的重要基础性保障，业财融合发展工作同样也需要规范化的管理制度来引导、约束和制衡。就目前来看，很多企业的业务和财务工作是相互脱离的，且各自都制定了针对自身工作的内部管理制度规范，业务和财务工作人员仅在自己的管理范围内展开工作，并没有考虑相关方的实际情况，各部门之间形成一定程度上的割裂。如此一来，容易产生很大的弊端：一方面降低了企业的经营效率；另一方面，由于各部门之间无法建立有效衔接，给企业带来了较大的内部控制风险和审计风险。

此外，财务共享中心虽然对传统的业务场景、组织结构、业务流程等方面都进行了优化，但是受到传统业务处理习惯的影响，企业并没有建立新的标准来适应新模式，企业的管理人员、财务人员和业务人员虽然有业财融合的意识，但是仍然缺乏从整体层面建立的业财融合相关制度体系用来约束员工行为，这将阻碍企业业财融合的发展。

2.系统兼容度不足

财务共享中心运行的基础和保障是信息技术支持。从当下情况来看，很多企业目前的财务系统和业务系统是相互独立的两个信息系统，虽然部分企业已经建立了财务共享中心，实现了业务流程的优化，并且搭建了信息共享平台，能够对企业的各项业务实现全面梳理，但就具体实践而言，在业务与财务的一体化程度上仍然具有较大的问题。比如，对于企业的ERP系统来说，它的账务记录是详细到具体单品，而企业的财务系统则只记录到品类。除此之外，两个系统针对在不同环节出现的各种业务错漏的补救措施、调整方式以及记录数据等方面，都存在一定的不一致性，并且难以追溯。简而言之，企业的财务系统和业务系统之间并未实现全面有效连接，这也对企业制定科学的战略决策形成了阻碍。

3.缺乏有效沟通机制

从当前来看，很多企业基于财务共享的业财融合模式尚在起步阶段，存在很多的限制因素和限制条件，导致各部门之间的发展存在较大的差异。同时，由于各部门缺乏沟通，在数据反馈等方面存在诸多差异，在一定程度上也增加了企业的财务风险。

另外，财务共享模式的出现改变了传统的财务业务处理方式，对于财务工作人员的能力要求更高。需要财务工作人员能够对企业的财务数据进行分析和预判，同时还要熟悉企业前端业务情况，并具备一定的解决问题的能力，一旦从财务数据中发现潜在风险，能够及时采取补救措施。

这样一来，就需要企业必须摒弃原来的发展格局，逐步向满足共享财务发展的需求方向靠拢。除此之外，企业应该建立起一个全面、稳定且高效的信息沟通平台，提高各部门之间的沟通交流效率，减少因沟通机制不完善而导致的信息损失，从而提高企业整体效率，促进财务共享模式下的业财融合发展。

六、财务共享下业财融合发展对策

1.完善制度体系建设

企业进行规范化管理和标准化建设，其重要基础和手段需要一个完善的制度体系。由于现阶段很多企业在业财融合方面尚处起步阶段，对于财务共享和有关业财融合的相关业务和流程不熟悉，导致相关体制建设较为薄弱。体制建设不完善，一方面，从根源上会阻碍企业财务共享和业财融合的发展；另一方面，体现企业内部监管的不完善，进一步给企业实施业财融合带来阻碍。所以，企业在建立财务共享中心和实现业财融合发展的同时，要注意制度体系的建设和完善，对有关管理机制的建设加以重视。同时，企业的管理人员以及各部门的工作人员都应该明确业财融合的管理方式，强化企业内部监督和管控，从而使得企业的业财融合管理水平能够得到有效提升。

2.深化企业系统集成

财务共享的核心是实现信息共享。在信息共享的过程中要建立数据分析平台，简化操作，减少重复录入数据等现象，尽量保证将数据一次加工完毕再供各部门使用，防止出现二次加工浪费时间的情况。同时，利用数据分析平台，可以进一步对企业的初始数据进行深入挖掘和分析，获取有价值的信息并提供给企业管理层，管理层可以据此制定有关管理决策。另外，通过信息技术手段，可以将企业的财务共享中心与生产系统、资产管理系统、发票系统，以及预算管理系统等多系统实现集成，保证企业的数据能够实现最大程度的共享，进一步推动企业的业务链和价值链有机融合，从而助推业财融合发展。

3.坚持价值驱动

在财务共享模式下，企业的财务管理工作已经不是简单进行传统的财务核算工作，财务共享中心的建立帮助企业形成了一个财务数据情报中心。

财务共享中心的建立一定要坚持以价值创造为导向，发挥中心的创新引领作用，不断提升企业的管理水平和管理效率。通过建立财务共享中心，帮助企业将那些重复性、同质性的工作由原来的分散化处理转变为集中化处理，进而降低企业的经营成本。同时，也加强企业的财务监督和管控，有助于企业实现流程优化并进一步寻找价值创造点。在满足利益相关者和客户需求的同时，让企业的业财融合产生巨大的合力，帮助企业尽快实现发展战略。

4.提高业务素质

在大数据时代这一现实背景下，财务共享逐渐实现了企业业务和财务工作的有机融合，这也给传统财务管理工作带来了一定的挑战。

传统的财务工作中，财务工作人员只需熟悉财务核算的有关工作即可，但现在是远远不够的。企业的财务人员不仅需要基本的财务核算能力，还要对前端业务有所了解，并掌握一定的专业基础。同时，还要具备数据分析的能力，能够对财务部门产生的原始数据进行基本分析，发现存在的潜在风险，从而及时上报给管理层进行管控。除此之外，企业也要定期开展继续教育活动和专项培训，在提高原有工作人员的专业素质的同时，也要积极组建专业化业财团队，进一步帮助企业实现业财融合发展。

5.建立良好的沟通机制

在如今现实情况中，很多企业的财务和业务往往还是处于相分离的状况，部门之间秉持各自的原则和流程开展工作，缺乏有效地沟通，这显然已经难以适应现在的发展。所以，企业必须要建立起良好的沟通机制。

一方面，企业人员需要改变传统观念，不能将工作仅局限于部门内部，要借助财务共享中心，与各部门之间建立有效衔接，逐渐模糊掉部门之间的界限；另一方面，企业要基于财务共享的原则建立统一化的标准，保证各部门之间的差异逐渐缩小，强化财务和业务的有效互动，从而进一步推动业财融合。

七、结语

随着信息技术的不断发展，大数据和智能化的发展速度也在不断加快，这给企业的发展既带来了机遇也带来了挑战。基于财务共享的业财融合发展已经成为各大企业的必经之路，故企业应该借助信息化技术手段，建立和完善财务共享中心，不断推动企业业财融合发展，使企业在大数据时代的浪潮中能够得以稳步前进。