内部审计在企业财务风险管控中的作用分析

李献绰 山东高速资源开发管理集团有限公司

在全球经济迅速发展的大背景下，企业经济发展过程中面临着巨大的竞争压力，相应也面临多个方面的风险，尤其是财务风险最为突出，给企业的生存和健康发展带来很大的威胁，企业必须准确识别、评估分析经营过程中涉及的这些财务风险，采取有效措施加以应对。而内部审计在企业加强财务风险防范过程中起到十分重要的作用。通过不断完善内部审计控制制度，提高内部审计发现问题的水平，来持续降低企业发生财务风险的概率，从而实现企业的长久安全和可持续发展。

一、内部审计与风险管理概述

（一）内部审计

内部审计主要是从企业内部的角度对本单位财务收支、内部管控、风险管理等方面进行监督、评价，以更好地促进企业运营及财务活动更加规范。内部审计要求企业内部审计人员做好监督管理工作，帮助职能部门和经营子实体的管理和经营活动无限接近规范和合规。同时，内部审计工作与外部审计工作有效结合能够相互促进、相互支持，可以为内部审计工作提供重要信息数据，以此来提高内部审计工作的效果。通过从内部审计工作的概念来看，内部审计是站在企业内部角度，围绕企业内部运营和财务流程展开闭环检查、复核、分析，对企业发展战略目标的实现程度和资源利用效果进行评价，识别存在的问题。通过对内部审计目标角度来看，内部审计一方面可以提升企业的业务水平，降低运营和财务成本，实现企业战略性的发展目标；另一方面，可以对企业财务风险起到显著的控制作用，降低风险事件发生率。

（二）风险管理

简单来讲，风险就是不确定性。风险管理就是对企业发展过程中所面临内外部环境不确定性进行识别、分析和评估，重点是对出现预期之外情况时的有效应对措施，做到未雨绸缪，防患于未然。具体到财务风险则是企业根据战略目标加强对财务方面的不确定性的掌控，结合财务工作性质建立完善的风险识别评价和应对体系，最大程度避免企业因财务不确定性发生损失。财务风险管理的有效不是一蹴而就，而是不断循环的一个动态过程。财务风险包括投资风险、筹资风险和财务成果分配风险三大方面，进行财务风险管理的最终目标都是避免企业股东及其他利益相关方的利益受损。

二、企业财务风险产生的原因

（一）企业财务控制环境不佳

企业财务控制的环境属于企业进行内部管理与控制的基本条件。而控制环境不佳，会使企业发展过程中面临诸多问题。这主要是因为控制环境不佳会导致企业内部管理效率降低，控制质量不达标，严重影响企业财务管理效能，不利于企业战略目标的实现，同时也导致企业的内部管理与控制机制无法起到管控作用。

（二）企业财务控制行为不当

控制行为不当属于企业财务风险产生的主要因素。目前很多企业，在建立健全企业内部控制机制方面的重视程度不高，这样导致体制机制不够健全、内容不合理、执行效果不理想等，这样一来，就会导致企业内部控制水平低下，职责不明确、监督乏力，也导致企业内部控制机制流于形式。除此之外，还有部分在市场激烈竞争中并没有建立完善的内部控制及监督机构。即便建立了也没用充分发挥其具体的控制作用和监督作用。还有一些企业的内部控制机制虽然比较完善，但是贯彻落实情况不够理想，有的更是将体质机制只印在纸上、挂在墙上，并没有在活动中贯彻落实，严重将降低控制效果。

（三）企业财务管理监督力度不强

当前，很多企业在财务内部管理与控制方面，已经取得了不错的成绩，但是一些企业的内部管理与控制中依然还存在很多监督不到位，制度形同虚设的现象，已经在一定程度上影响制约了企业财务管理与控制的全面健康发展。因此，企业要引起高度的重视和关注，结合企业也自身发展情况制定完善的财务管理措施，并在实际活动中贯彻落实，解决企业的实际财务问题，进而全面推动企业财务管理工作顺利开展。

三、内部审计在企业财务风险管控中的积极作用

（一）有效评估风险

企业风险管控过程中，需要做好风险分析和风险评估这两个方面。为了在后期能够更好地加强对企业财务风险的控制，前期需要从整体上对潜在的风险进行分析和评估，在评估过程中需要确保评估结果的准确性、真实性和客观性。内部审计部门在企业内部中独立存在，并且内部审计工作也不会受企业部门的影响和制约。所以内部审计人员能够站在全局的角度上分析企业各项业务流程情况，根据分析结果给出具有客观性的建议和意见，利于推动企业的稳固发展，同时为未来的发展趋势也指明了方向。在此基础上企业内部审计人员还需要对企业实际发展情况进行分析，不断积累风险防范的经验，提高自身防范技能，可以及时发现企业发展过程中的潜在风险，并采取也有效措施加以处理和解决。

（二）强化对风险的管控和监督

风险管控主要是指企业在发展过程中对各项经营活动进行有效地监督和管控，尽可能将潜在的风险及时有效地识别出来，便于更好地采取有效方式处理，以此来降低风险事件的发生率，减少风险对企业经济造成的影响。企业内部风险管控制度的内容和流程都需要受到全过程中的监督和管理，以此来更好地提高风险管控的效率，提高管理质量，同时还可以有效保障企业所存在的风险能够在可接受，可处理范围之内[1]。由于内部审计工作职责的特殊性，且需要独立存在，内部审计工作人员需要定期或者不定期地对相关部门进行有效的沟通和交流，确保可以高质量地完成风险管控工作，便于更好地加强对风险监督与控制，从而提高风险管控的效果。

（三）提升风险管控的效果

风险管控工作的目的就是减少或者规避企业风险，确保企业可以健康发展。风险管控工作会在多种因素的影响下导致自身工作存在很多的问题，还会出现与其他部门存在抵触情绪的现象，这就说明加强内部审计工作正面的宣传和引导势在必行，利于加强审计部门与其他部门之间的交流和沟通。但是由于内部审计人员通常情况下可以准确掌握企业内部运行情况，可以对企业风险管控做出客观的评价。但是如果企业发展过程中所存在的问题不能得到及时有效地解决，企业风险防控的效果就会收到严重的影响。目前，面对此起彼伏的新冠疫情威胁及日趋复杂的国内外竞争环境，企业正承受巨大的生存压力，企业就更需要结合自身发展目标制定完善的风险管控制度，优化管控细节，以此来全面提升企业风险防控的效率，促进企业在和谐稳定环境下发展。

四、内部审计在企业风险管控中发挥积极作用的有效措施

（一）保证内部审计的独立性

内部审计的独立性主要是指内部审计在风险管控中不受压力和干扰。内部审计工作的开展不会被任何部门所影响和牵制，能够真正意义上实现内部审计人员监督各项任务的有效性，可以站在客观的角度上对企业内部运营活动进行评价，能够有效帮助企业保持健康发展。内部审计部门只有在企业发展中真正地保证独立性，才可以有效落实其具体的职责，进一步推动内部审计工作顺利进行，在企业发展中充分发挥自身的职能作用。企业在迅速发展的过程中，要成立完善的内部审计部门，招聘具备较强专业技能和工作素养的高质量内部审计人才，赋予其合理的权限，可以促使审计部门为各项任务的开展提供客观公正的审计成果报告。

（二）配置完善科学的内部审计体系

要实现有效控制审计风险的目标，最重要的一个条件就是优化控制内部审计工作的质量，构建与企业发展相匹配的科学内部审计体系，并将审计责任落实到具体执行人员，这样才能够使审计人员可以在工作中严格按照标准制度操作，同时也可以准确识别各个环节可能存在和潜在的风险因素，减少企业财务和运营风险，确保企业能够高效运行，从而达到实现审计工作高质量、高效率的目的。深入研究正在执行的审计管理政策和具体实施方式，并学习和借鉴其他企业优秀的审计方式，及时对企业内部审计工作制度进行改进和优化。加强对审计项目、内容以及流程的规范，以此来有效保障审计质量的稳定性，提高审计水平。企业在给内部审计部门权限的同时，还需要对企业内部审计部门和工作人员的职责进行细化，全面提升审计人员的专业技能和职业素养，内部审计人员需要在工作中积累更多的经验，不断更新审计方法，管理技能和防范知识，及时掌握市场的变化情况。同时需要建立完整的审计监督体系，完善审计责任制和审计过错的追究制，明确审计目标并对其进行合理的划分，实现岗位责任制，便于在审计过程中对于出现的问题可以直接找到负责人进行解决和处理，不仅可以端正审计人员的工作态度，还可以充分调动审计工作人员对工作的积极性和责任感。

（三）明确以风险管理为导向的原则

为了能够更好地提高风险管控的质量，企业在发展过程中还需要明确内部审计原则，即以风险管理为导向的原则。内部审计工作开展的过程中，内部审计人员则需要时刻监督工作中可能存在的风险。同时，以风险管理为导向作为风险管理的重要途经。风险管控不断渗透在企业内部管理中能够促使内部审计部门对企业发展中所面临的风险进行有效的控制，进一步提高企业风险提高风险管控质量，促使企业发展过程中的风险趋于零[2]。基于此，内部审计人员在加强对财务风险管控的过程中，必须要严格遵守以风险管控为导向的原则，对企业发展过程中可能出现风险进行准确识别、关注和分析，并及时采取有效方式处理，尽可能将风险系数降到最低，以此来更好地实现对财务风险的管控，提高管控质量。

（四）加强廉政建设，减少腐败现象

开展反腐倡廉教育是党的思想建设的重要组成部分，是企业发展过程中避免发生腐败现象的重要举措。企业管理人员需要坚持以党风廉政建设方面的基本理论、纪律规范为基本内容，有计划开展各项廉政教育活动，提高企业内部审计人员的思想觉悟。针对重要岗位，需要在员工入职前做好背景调查，提高招聘门槛，确保员工作风严谨，具有诚实守信的优良品质[3]；对于重要岗位和相关部门的负责人，建议签订廉洁责任书，明确舞弊行为所需要承担的相应责任；对于关键岗位，可以采取定期或者不定期轮岗制度，同时与强制性休假制度相结合。可以通过对岗位的临时调整和休假，及时发现审计人员在工作中是否有舞弊的行为。可见，在企业发展该过程中唯有加强重视廉政建设，优化内部审计工作，才可以确保各项工作的公正性和透明性，促进企业稳固发展。

（五）提升审计人员的防范意识

内部审计人员要准确认识到审计风险在工作的各个环节中都是客观存在的，为了能够降低或者是避免风险事件的发生，需要清楚的梳理好审计风险发生的主要环节和某个领域，能够找出风险发生的原因，便于及时采取针对性的方式进行处理和解决，尤其一些涉及企业重大资金的审计项目，在前期一定要做好对项目风险的审核和评价，掌握项目开展的重要环节和内容，以此提高审计人员的风险管理意识。审计工作风险系数的大小和工作质量的高低都取决于审计人员的职业素养和综合素质。因此，需要不断提高审计人员自身的风险防范意识，加大对工作中各个环节风险的管控力度，能够在很大程度上实现加强对审计风险的防控，从而真正地降低风险事件的发生率[4]。建立完善的风险宣传小组，加强对审计人员经常性的风险教育，做到风险知识年年讲、月月讲、天天讲，并采用多样化的宣传方式，积极转变企业发展观念，深刻体会到控制风险是现代企业建设与发展的必然趋势，也是必须要满足的重要条件之一，这样能够有效减轻后期工作中的风险程度。同时加强审计人员对自己工作的认识和理解，不断规范自己的行为，增强自身的责任感和事业心，在工作中能够严格控制风险，从“要我防范风险”转变成“我要防范风险”，从而提高审计人员的专业技能，形成坚不可摧的一道防线，从而降低各种风险事件的发生率。

五、结语

综上所述，提高企业内部审计风险防范和控制的水平，需要企业在发展过程中采用长效规范性的建设模式，加强对内部存在的不足和财务风险加强监督与管理，深刻理解企业发展过程中加强内部审计工作防范和控制的作用，持续提升企业审计工作的质量，及时采取有效措施强化内部审计工作，保障企业财务的安全性，降低企业财务风险。同时还需要加强对审计人员素质的培养，提高风险防范意识，规避风险。在互联网技术迅速发展的背景下，相信还会出现多种科学化的内部审计风险防范和控制方式，可以及时堵塞财务漏洞，提升企业竞争实力，保证企业健康可持续发展。