小额贷款企业内部控制存在的问题及对策

高永蓉 义乌市惠商小额贷款股份有限公司

小额贷款企业的改革过程，需适应中国社会主义市场经济的发展，很多的小额贷款企业都在内部控制方面取得了比较好的成果。在小额贷款公司实践的运作过程中，若缺乏内部控制制度的管束，就会渐渐地发生一些难以解决的问题，对小额贷款企业经济的发展趋势不利。因而，对于小额贷款公司的那些问题，此文章内容明确提出了高效的解决方案。完善小额贷款企业当中内部控制部门的内部控制和财务管理制度，促进小额贷款企业的发展进步，使小额贷款企业更好地拓展业务。

一、小额贷款企业内部控制概述

小额贷款企业在经营中通过内部控制可以显著提高企业的经营水平，内部控制工作可以与企业的各项经济活动相关联，这样便可以帮助小额贷款企业增强企业内部的经营环境，推动企业在发展中实施精细化管理，进一步增强企业内部领导在企业中的管理水平和管理能力。此外，小额贷款企业通过内部控制工作还可以防范近些年来我国经济不景气金融市场混乱的现象，建立完善的内部控制制度体系可以通过风险预估、风险防范、风险评估等各项工作实施系统化的经营风险管理，保证小额贷款企业在经营中的资产安全，确保企业可以在当下激烈的市场竞争中逐渐发展壮大。通过内部控制管理小额贷款企业还可以提高企业的自身信息收集能力，内部控制管理可以对小额贷款企业内控管理体系进行严格的监督，确保企业经营者在市场经营中合理合法合规，进而提高投资者的投资信心，维护小额贷款企业在市场中的资本形象[1]。

二、小额贷款企业内部控制存在的问题

（一）放贷审核问题

小额贷款企业在内部控制管理中存在的放贷审核问题，主要存在放贷人员在给客户信息进行调查过程中，并未严格的核查客户的征信，部分客户在其他借贷平台上有过不良记录，也未曾进行调查。此外，部分客户在征信问题调查中，对于小额数目，对接人员会因为自己的业绩而忽视客户的征信问题。放贷人员在审核客户资料的过程中，仅仅是简简单单的审核客户的个人资料，并未调查客户的还款能力。甚至部分客户通过制作大额进账假象，放贷人员也未发现，从而错误地预估了借款人的经营情况和还款能力，造成小额贷款在发放出去以后，很难再收回来。

（二）征信调查问题

小额贷款企业在内部控制中所存在的征信调查问题，主要源于放贷人并未对借款人的身份信息进行严格的排查，在不了解借款人身份证信息、财务状况、资产状况、学历信息、婚姻状况信息、家庭状况信息等的基础上，就为借款人进行放贷。此外，放贷人在调查借款人征信记录的过程中，只是简单地查看借款人的信用额度和借款数额逾期时间，并没有做好征信记录的调查取证工作。此外，在调查借款人直系亲属及配偶的征信记录时，并没有严格排查借款人直系亲属及配偶的征信记录中的不良问题，就直接对借款人进行放贷[2]。同时，放贷人在不了解借款人负债率的基础上，就对借款人进行放贷，也会造成放贷过程中放贷风险。

（三）贷款管理不完善

我国多数小额贷款企业现有的内部控制架构体系可以说是形同虚设，由于内部控制体系的不合理建设，造成小额贷款企业内部职能出现重叠或缺失问题。一旦在放贷过程中出现问题，放贷人员便会进行互相推诿扯皮，甚至出现放贷人员辞职的现象发生，这会严重影响小额贷款企业的经营效率，甚至会由于员工的道德风险造成企业在经营中出现破产现象。现阶段小额贷款企业通常是以“三会一层”的管理模式为主，在内部控制机制中缺乏有效的制衡体系，同时，多数企业没有设置风险控制门槛，造成小额贷款企业在经营中出现岗位不兼容或一人多岗的不合理组织架构现象[3]。

（四）风险控制制度不完善

小额贷款企业在开展内部控制的过程中，对于风险预估评判工作的开展不够重视。通常小额贷款企业在风险控制中，需要对企业内部风险和企业外部风险进行综合考评，企业在经营中所运用的风险控制体系，主要是企业经营目标的设定、企业当前贷款风险种类、企业贷款风险的应对措施，但是，内部控制人员需要根据企业的发展中的不同时期，对风险采用不同的防范手段进行评估识别，这样才可以及时地发掘企业在经营活动中存在的问题，进而制定针对性地处理措施对风险进行应对。小额贷款企业通常会受到各级金融办的监管，监管条例中不允许小额贷款企业吸收公共存款，只能以自有资金向社会进行贷款，这就使得小额贷款企业的主营业务极具风险。一旦小额贷款企业内部控制人员在工作中没有意识到风险防范意识的重要性，或是放贷人员缺乏金融从业经验，就会造成企业在经营中的风险大幅度提升，而且企业不健全的内部控制活动也直接影响到了企业的风险识别评估可靠性。

三、小额贷款企业内部控制的优化对策

（一）严格放贷监控管理

小额贷款企业在经营中需要严格自身的放贷监控管理体系，在此过程中需要衡量企业在内部控制过程中存在的资源配置不合理问题。现阶段我国小额贷款企业内部控制部门，在开展内部控制中与国际上内部控制的先进水平相比，还存在很大的差别。因此，小额贷款企业的内部控制部门理应引入外国专业的内部控制技术性和资源配置技术，来升级小额贷款企业之中内部控制部门在内部控制和资源配置提升层面存在的不足与问题。使内部控制部门可以真真正正为小额贷款企业的发展给予服务项目，进而才能推动小额贷款企业的发展和发展，推动区域经济发展的维持身心健康发展和发展。此外，要加强内部控制部门中工作员的管理方法。工作在内部控制部门中的人员，对于整个内部控制部门的发展以及内部控制部门的资源配置和财产配置等方面都发挥着关键性的作用。小额贷款企业应该针对工作在内部控制部门的人员，创建并健全相应的奖赏和惩罚体制，对表现好、工作态度用心、工作中认真细致的内部控制工作人员给予一定的奖赏，针对主要表现不太好、工作中不积极主动、销售业绩相对较差的内部控制工作人员给予相对应的惩罚。据此来激起小额贷款公司之中内部控制部门的管理人员的生产效率和作业的主动性，仅有内部控制部门之中工作员的工作态度和工作主动性较为好的时候，才能推动内部控制部门的快速成长和发展，才可以升级内部控制部门之中的资源分配和内部控制层面，从而才能推动全部小额贷款公司的快速成长和发展[4]。

（二）加强征信调查

小额贷款企业在内部控制中需要加强对客户的征信调查工作，通过树立信贷防范风险意识，提高小额贷款企业在经营中的信贷资产质量。同时小额贷款企业在贷款发放的过程中，还需要严格依据国家的相关法律法规，秉承择优扶持的原则，实行分级审批制度，进一步规范贷款业务的操作流程，这样才可以保证贷款行为在健全的风险评估体系下进行，保证小额贷款企业在风险管理中的规范性和科学性。在开展征信调查的过程中，小额贷款企业需要加大对目标客户的审核力度，除了对客户个人情况进行基本摸排，还需要对客户的主体资格、经营行业、个人征信情况、个人素质情况、借贷资金用途、借贷资金的主要担保方式、客户的主要来源、客户家庭人口结构、客户直系亲属征信状况等进行初步筛选；对于企业类的客户，小额贷款企业还需要对该企业的法人治理结构、企业在经营中的资产负债率、企业在近5年内的净资产收益率、企业的经营现金流状况、企业现阶段财务管理规范制度、企业的经费自给率等进行调查，确保客户具有稳定的收入，可以偿还每期的贷款金额；对于自然人客户进行放贷过程中，小额贷款企业内部控制人员需要对自然人客户的固定住所、客户个人职业、客户收入水平、客户家庭状况的进行严格的背调，确保该客户具有足够的资格可以申请贷款下放，在对客户进行审核和评估的过程中，需要对目标客户进行评级和授信工作，严格依据贷款审批流程开展工作，杜绝在征信操作中出现逆程序操作或漏程序操作的行为发生。此外小额贷款企业还需要严格执行贷款前期调查、贷款中期审核、贷款后期检查的“三大制度”，并且在贷款发放中严禁对国家不支持的产业、项目进行放贷。此外，在放贷过程中，严禁工作人员自行提高授信额度或是对劣质客户不采取制止措施。

（三）完善贷款管理制度

小额贷款企业之中的融资涉及小额贷款企业当中发展趋势的各个方面。由于融资在全部小额贷款企业之中涉及的规模非常广阔，因此，在小额贷款企业之中的融资方式针对全部小额贷款企业的经济发展和私有化资源的分派状况而言，都产生了十分关键的功效。

小额贷款企业科学规范地健全经济管理部门之中的融资管理模式，逐步完善融资的实行、考评、点评等内容，可以进一步提高小额贷款企业之中经济管理部门的经济管理水准和经济管理高效率。针对小额贷款企业而言，有效的经济融资管理方案，针对小额贷款企业之中的经济管理部门而言，是发展趋势经济和分派财产十分强有力的方法和专用工具[5]。在全面掌握小额贷款企业之中各个部门的需要和生产经营以外，要汇总小额贷款企业之中各个部门的未来发展规律性，及其对资金应用的实际情况。依据小额贷款企业运营中的融资要求，制订一个恰当的融资制度，在制订融资制度时，应当坚持“收入支出，确保收入支出关键”的规则，尽可能保证把必须耗费的财力和采用的资源明确具体化。科学规范的融资制度可对小额贷款企业的内部控制管理体系进行适度补全，使内部控制单位中的融资制度的可操作性更强，使内部控制单位的融资制度逐步完善和发展趋势，充分发挥融资制度对内部控制单位的推动作用，推动全部小额贷款企业的快速发展和发展。

（四）完善风险控制制度

小额贷款企业在完善内部风险控制的过程中，需要依据国家现有的法律法规结合当前企业的市场经营中的实际状况，仔细梳理企业的内部框架结构，进而建立以董事会，股东会、监理会为主的职能部门，通过该职能部门进行风险预估防范工作，确保企业所拥有的决策权、执行权和监督权高度一致，并且“三权处于分立状态”，保证三权之间的相互监督机制。在开展风险防范管理的过程中，内部控制人员需要根据企业的实际经营状况，制定符合企业发展形式的组织框架，明确各个部门的岗位职责及岗位权限，进而在企业内部建立可以相互制约且统一协调的内部控制体系架构[6]。小额贷款企业还需要在经营规模和业务范围上进行风险的规避，并制定严格的贷款审批流程和业务操作流程，规范贷款在发放过程中每一个岗位的职责权限，不允许岗位权利与义务相分离。此外，风险防范中需要确保企业现有的治理结构、内部机制与企业的发展目标高度的统一，提高企业内部机制在运营中的合理性和有效性，避免企业在放贷过程中出现职能交叉缺失、运行效率下降等问题发生。

四、结语

小额贷款企业需要在经营中积极开展内部控制工作，借助内部控制工作保证企业在经营中的各项活动可以正常运行，同时内部控制工作还可以完善企业现有的治理结构，保护企业在经营中的资产完整性，并及时预防、纠正和弥补企业在经营中出现的经济风险。因此，现阶段开展内部控制工作，已成为小额贷款企业可持续发展的重要基石。通过内部控制工作可以保证小额贷款企业各项放贷工作有序合规进行，确保所放贷款的完整性和安全性，杜绝在放贷工作中出现欺诈行为或舞弊现象发生。而小额贷款企业的经营者还需要结合该行业的自身特点，依据市场经济活动的发展状况，制定适应企业发展的内部控制制度，保证企业的经营管理和组织运作形式可以贴合市场消费者的需求，进而提高企业的经济效益。