企业财务管理中的风险及其防范管理研究

文/鲜海霞（新疆天润乳业股份有限公司）

企业作为市场经济结构中的主要组成部分，财务风险管理工作至关重要。目前，部分企业逐渐意识到财务管理风险防范的重要性，在实际工作中引用更加先进的管理思想以及技术工具，防止企业发生各类财务管理风险，促使企业最终的经济收益能够得到进一步提升。因此，企业应在第一时间内仔细分析财务管理风险形成的各类因素以及影响情况，以此制定出更加科学合理的解决措施，避免同类型风险二次出现，从而为企业实现可持续发展奠定良好基础。

一、企业加强优化财务管理风险防范的重要意义

财务管理作为企业经营管理工作的重中之重，促使财务管理工作与其他管理内容有着极为密切的关联，如若此项工作不能有效开展，就会导致企业的业务经营以及经济管理等相关工作都会遭受不同程度的威胁。合理优化财务管理制度和资金管理制度不仅能够避免企业发生财务风险，还能够协助企业避免各类不必要的成本支出，以此确保企业最终所呈现的经济效益达到预期标准。

除此之外，部分企业倘若发生筹资以及经营等各类风险，就会致使企业的经济利益难以得到进一步提升，而通过更加科学合理的防范措施，企业能够在各类环节中制定更加完善的解决措施，同时还能够保证投资决策更加准确，防止企业出现过度负债以及盲目投资等各类情况[1]。

二、企业财务管理工作面临的风险

（一）融资风险

现如今，融资活动、投资活动以及资金管控工作已然成为企业财务管控工作的主要部分，同样也是极易发生各种财务风险的环节。企业在融资环节中经常会选择不同的融资方式开展融资活动，这就导致企业也会面临着各种类型的财务风险以及融资成本，致使企业在具体的融资活动中需要充分考虑融资成本和融资风险，选择更优的融资渠道。然而，部分企业经常会选择向国有银行以及金融机构贷款的方式实施债务融资，导致企业资本结构中的债务比例持续提升，债务压力过重，致使企业的财务风险明显增加。

（二）经营风险

尽管部分企业整体的规模较大，但是并没有掌握企业财务管理制度的应用价值，这就导致财务管理工作经常与其他工作混为一谈，致使从事财务管理工作的相关人员在具体开展工作时，严重缺少应有的帮助和指导，即便预测出了财务风险，也无法在第一时间内采取更加科学合理的解决对策。与此同时，部分企业并没有将财务风险管理职责准确落实到实际工作中去，导致企业全体员工在实际开展相关工作时，时常发生经营风险，企业也因此无法实现可持续发展。

（三）投资风险

企业资产、现金以及应收款项等都属于流动资产，因此，企业应运用更加科学合理的方式，促使资产收益与资产流动实现平衡。而部分企业经常将流动资产用作投资活动的开展基金，虽然提升了资金流动以及支付实力，但是，企业最终的经济收益明显处于下降趋势，导致企业难以实现高质量发展。除此之外，部分企业在对各类投资项目进行决策时，无法合理安排具体细节，导致投资项目获得的收益并不能在第一时间内收回，再加上经济形势的影响，致使投资项目存在着较为严重的财务风险，企业也难以准确预测各类财务风险，最终所呈现的投资效益也无法达到预期标准。

（四）资金管理风险

新时期背景下，部分企业正遭受着财务管理转型压力，要想跟紧社会发展的脚步，企业应敢于打破传统管理理念和方式的束缚，根据自身发展的实际状况，制定更加科学合理的管理制度，其中包括资金管理模式等。然而，就实际状况而言，部分企业创设的资金管理模式更新速率较慢，极易引发资金管控风险，导致资金的使用效率无法达到预期标准。例如，部分企业在资金管控方面，对于应收账款以及账款收回的管控力度明显不足，企业过于注重提升销售业绩和市场份额，严重忽略了应收账款的管控，极易导致企业资金周转的压力过高。除此之外，企业如若对信用评级不到位客户采取赊销方式出售相关产品，就会促使债务结算发生迟缓状况，企业内部资金流动也会深受影响[2]。

三、企业应对财务管理风险的具体措施

（一）合理优化企业资产结构

企业在具体经营过程中应不断提升内部资产流动的监管力度，从多方面、多角度合理优化企业整体的资产结构。其一，应适当扩宽企业的融资渠道。根据企业的实际情况以及具体需求选择更加科学合理的融资渠道，防止企业过于依赖债务性融资路径，进一步降低资本结构中负债资本所占比例。企业在保证最终利益不受影响的情况下，尽量选择多种融资组合的方式开展融资工作，例如，银行贷款以及内部自持资金融资等各种方式的组合，以此确保企业能够筹集到生产经营活动所需要的运行资金。其二，企业应将长期闲置的固定资产进行出售或是租赁处理，确保企业内部的资金结构更为合理。与此同时，出售或是租赁所产生的收入都可以用于各种投资活动。除此之外，企业还应对资金实施增量操作，从而实现优化资本结构，充分运用更加高效的融资方式合理提升经营管理工作的力度，企业资金最终所呈现的流动性也能够达到预期标准。

（二）强化财务监管机制

要想进一步强化企业的财务监管机制应以以下几点内容为侧重点：其一，应仔细设定财务工作的管理权限和职责，企业应根据清单充分认知相关的财务流程、权限以及详细安排，以此确保财务监管作用达到预期标准，防止企业内部发生权力架空以及监管机制流于形式等各类状况。与此同时，还要了解并掌握企业内部的实际情况，准确制定各个部门的实际权力范围，企业全体员工才能够明确自身所要承担的职责以及具有的权利，主动配合财务监管工作，从而保证财务工作能够顺利开展。其二，加强全过程财务监管控制工作，实施更加科学合理的财务监管模式，其中包含事前、事中以及事后财务监管工作。事前监管主要是指企业在开展生产经营活动时应提前分析预测有可能发生的各类状况；事中控制主要是指实时管控企业制定的各项计划的落实情况，其中包含成本支出以及库存管控等相关内容；而事后管控则是对财务管控工作实施整体总结以及考核评价。除此之外，企业还应该构建更加健全的内部控制制度，确保财务管理风险工作能够准确落实到实际工作中去，从各个层面满足财务风险的管理需求。同时，企业领导也要起到表率作用，自觉成立监管小组，合理判断相关工作人员能够严格按照标准开展相应工作[3]。

（三）构建风险预警机制

企业成立的财务管理部门主要负责风险管理工作，因此，从事财务工作的相关人员应根据企业的实际发展状况以及具体特征，创设更加科学合理的风险预警机制。其一，企业应跟紧时代发展的脚步，合理运用更加先进的信息技术工具收集并传递相应的财务信息。财务工作人员在先进的信息系统协助下，能够在第一时间内获得各个流程中所产生的财务信息，如若在某个环节内发生状况，从事财务工作的相关人员就能够根据实际状况，及时制定解决方案，以此确保企业各类生产经营活动能够有序进行。其二，财务人员应对各种财务信息进行详细分析以及合理评估。运用更加科学合理的数学模型进行分析判断工作，仔细寻找出财务信息中的异常数据，最终准确判断风险类型以及风险级别。与此同时，企业还应该根据外部形势，创设出更加完善的财务管理风险预警模型，运用更加科学的分析方式细化财务管理风险，精准预测风险走势，及时构建风险解决对策。其三，企业还应根据自身的实际状况，构建更为健全的财务管理风险预警系统，了解并掌握风险预警最高值，设立风险预警指标，倘若财务信息分析工作最终所显现的数据结果严重超出预期标准，应立即启动预警程序，详细向财务管控部门上报财务管理风险，从而保证财务管控部门能够及时制定出解决对策。除此之外，企业还可以充分借助外部中介机构的力量，协助内部财务管控人员开展相应工作，并从客观和主观的角度出发看待问题，共同创设出更加科学合理的风险预警计划。例如，会计师事务所，能够根据企业制定的风险预警机制，对各种财务以及各类生产经营活动进行多角度、多方面管控工作，最终将财务管理风险预警机制准确落实到各项工作中去。比如，相关工作人员在具体编制财务报表时，应充分了解并掌握企业制度以及相关法律法规等具体内容，并在第一时间内向管理层呈报财务风险，并仔细说明风险动因以及影响程度等相关信息[4]。

（四）构建健全的资金管理体系

资金是影响企业发展的重要因素之一，所以，企业应重视资金管控工作的作用价值，根据自身发展的实际情况，构建更加健全的资金管控制度，其中包括优化筹资以及投资管控等相关内容。其一，筹资管控，财务管控部门应将精力重点放在筹资计划制度、筹资业务管控以及债务偿还等相关工作，详细划分各个部门以及岗位的职责，合理优化各个岗位之间的监管工作，委派高素质、高水平的管控人员负责筹资活动。其二，投资管控。投资决策是否合理才是问题的关键，所以，从事投资管控工作的相关人员应始终遵守投资管控标准开展相应工作，在实际开展投资工作前，应仔细分析投资项目，充分掌握投资金额以及投资周期，对于投资金额较高以及周期较长的项目应不断提升管控力度，同时也要向上级领导即时反馈投资数据。其三，资金运营管控。应合理管控应收账款以及应付账款的到账时间，在第一时间内收回客户以及合作方拖欠的应收账款，从而保证企业内部资金能够实现正常周转。对于其他经营项目也要有着充足的运行资金，按照相应流程及时支付应付账款。其四，优化资金预算管控工作。企业在实际经营的过程中应开展更加合理的资金预算工作，仔细规划每笔支出费用，了解并掌握资金实际流向以及具体用途，以此为后期财务管控部门开展核算资金工作奠定良好基础，企业同样也预留着充足的资金，避免企业出现资金浪费状况，从多方面、多角度进一步提升资金的使用效率，防止企业发生资金管控风险[5]。

四、结束语

总而言之，新时期背景下，企业在具体开展财务管理工作时，所要面对的风险类型以及发生概率同步增加。要想充分解决这类难题，应根据以上对策，合理优化企业资产结构；强化财务管控机制；构建更加科学合理的风险预警机制以及创设更为健全的资金管理体系，防止企业出现各类财务管理风险。然而，企业所面对的风险具有极强的不确定性和可变性，因此，企业应根据自身的发展情况，制定更加完善的防控措施，从而保证企业最终所呈现的财务管理质量达到预期标准。

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财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

主要内容包括：财务的目标与职能、估价的概念、市场风险与报酬率、多变量与因素估价模型、期权估价、资本投资原理、资本预算中的风险与实际选择权等。