监督动态

安徽省财政厅：编印典型案例促进注册会计师行业健康发展

为充分发挥警示教育作用，安徽省财政厅编印 《以案为鉴 规范财务审计秩序典型案例》，印发省内会计师事务所组织学习。

一是领导高度重视。厅党组高度重视会计师事务所监管工作，厅主要负责同志、分管厅领导多次对行业监管和案例编写作出指示批示，要求将检查发现的共性问题和典型案例汇编成册，突出警示作用，规范财务审计秩序。

二是依法依规处理。对批发报告、出具报告无工作底稿等严重违法行为，从严从重处罚，做到“零容忍”，形成有效震慑。2021年共处理处罚会计师事务所47户（其中处罚10户）、注册会计师52名（其中处罚22名），处理处罚数量为近十年之最。

三是案例典型全面。案例编写坚持问题导向，力求类型全面、事例典型、释法明晰、务实管用，梳理省内注册会计师违法入刑、挂名执业、出具审计报告无工作底稿、出具不实审计报告、质量控制存在重大缺陷、财务核算不规范、出具审计报告不报备、变更事项不备案和涉法涉诉类审计未能勤勉尽责等8个方面、13个类型、涉及33家会计师事务所 （其中2021年20家，以前年度13家）的违法违规案例。

四是加强宣传引导。典型案例印发全省会计师事务所，要求组织全员认真学习，以案示警、以案释法，并对照案例开展自查自纠，做到引以为戒，举一反三。

（赵 洋）

湖南常德：强化责任 狠抓落实 全面完成财政监督检查任务

2021年以来，湖南省常德市财政局全面贯彻落实省财政厅有关决策部署，紧紧围绕财政中心工作，努力实现财政监督转型，充分发挥监督服务财政管理的重要作用，全面完成了年度工作任务。

上级安排落实有力。一是做好全市预决算公开工作。协助预算科对市直各单位预决算公开情况进行了线上核查，负责全市196家预算单位预决算公开情况数据录入及审核工作，整理收集全市存在的问题，及时督促各单位限期整改到位。二是做好“互联网+监督”民生资金监督工作。对照上级要求，监督科牵头组织各相关业务科室制订了2021年市级民生资金公开目录，涉及一级目录10条，二级目录208条，确保民生资金项目的公开目录编制及数据采集及时、完整、真实、安全，强化民生资金全过程监管。三是做好资产评估行业专项整治工作。按省厅要求，对辖区内湖南正升泰房地产评估经纪有限公司的会计信息质量、执业质量和综合管理情况开展了监督检查，按时上报检查报告、工作底稿及处理处罚建议。

监督检查推进有效。一是积极开展会计和评估监督检查。与市注册会计师协会、资产评估协会衔接，组织市属会计师事务所和资产评估机构深入开展自查自纠工作，据实撰写自查自纠情况报告，实现检查全覆盖。按照“双随机一公开”的原则，随机抽取了3家单位进行重点检查，检查的内容主要包括2020年度预算管理、财务管理、政府会计准则制度执行等情况。二是认真组织各类专项检查。按照2021年年初计划，对6家单位涉及的专项资金使用情况开展了监督检查，同时延伸检查了3家单位。及时纠正了资金管理和使用中存在的会计核算不规范、支出审核不严谨、挤占专项经费等突出问题，为下阶段财政资金的安排与管理提供了依据。三是扎实推进预决算公开检查。制发工作通知，明确了检查对象、组织方式、检查的主要内容，检查开展方式和检查结果的应用，对自查工作如何开展提出了具体要求。常德市本级在全省预决算公开检查中获得市州排名第3、全省排名第24名的成绩，辖区内石门县和澧县分别获得全省第5名和第6名的成绩。

内控内审积极有为。一是完善内控制度建设。2021年年初完成了《常德市财政局内部控制制度汇编》，内容涵盖了内控风险防控办法、高风险业务（岗位）专项风险防控办法、内部控制审核管理办法、内部控制考核评价办法等。制度的出台完善了内控考核评价机制，强化了内控考核结果运用，有效促进内控建设取得阶段性成效。二是配合助力廉政建设。配合驻局纪检监察组开展了春节期间突击发钱与花钱现象专项检查，树牢“过紧日子”的思想。结合市委巡察组有关要求，牵头组织开展了局机关工会活动、党建活动自清自查，督促整改落实到位。三是开展单位内控检查。对常德市财政事务中心、常德市财政局桃花源分局开展了财务检查，把财务检查与推进预决算公开、公务卡改革、政府采购以及单位内部控制管理等相结合，为维护财经纪律、规范财务行为、提高管理水平夯实了基础。

（张 依）

湖北黄石：把好“四条线” 提升投资评审效能

2021年，湖北省黄石市财政局完成评审项目98个，评审额28.95亿元，审减额2.33亿元，审减率8%，有效提升了财政资金使用效益。特别是“把住、把严、把准、把牢”了四条线。

把住重点工程建设项目招投标的“价格线”。建设项目评审是投资评审中涉及评审金额最大的一类项目，评审成果体现为工程招标提供最高限价。2021年完成的建设项目评审48个，评审额26.88亿元，审减额1.81亿元。突出表现为有轨电车、中医传承大楼、污水管网改造、广州路西延、桂林北路改造等项目业主单位及时提供招投标最高限价依据，节约了大量建设资金。

把严智慧城市项目评审的“控制线”。财政用于信息化建设项目的支出逐年增多，财政评审内容也呈现多样化。为避免各部门项目重复建设，对智慧政务、社会治理信息化、智慧医疗等开展项目评审，严格把关建设内容的合理性，将智慧黄石项目预算数控制在政府确定项目概算总额以内，有效遏制项目风险。

把准部门预算项目支出的“标准线”。部门预算项目支出评审是适应预算一体化改革的一项新内容。在评审的实际操作过程中，着力于将预算评审融入预算一体化管理系统，在系统模块中嵌入预算评审模块，设置评审岗位，参与项目库项目全过程管理。同时，严把项目评审支出标准关口、项目合理合规性关口和项目经济性可行性关口，做到应评尽评，确保项目支出评审全覆盖。在对自然灾害风险普查、120急救中心调度平台等27个项目评审中，实现评审额7549万元，审减额2430万元，既为财政预算资金提供安排标准，也有效节约财政资金支出。

把牢内部管控制度的“风险线”。投资评审风险主要是投资项目评审质量及评审人员廉政风险两个方面。在评审质量风险控制方面，积极宣传、严格执行、贯彻落实《湖北省财政评审质量控制办法》，建立健全内控制度，制订《采购工程造价中介机构服务操作规程》，明确协作机构退出机制，从严要求“评审准备阶段、实施阶段、评审报告、复核”等各环节，按流程逐项操作。在评审人员廉政风险方面，要求建设项目按照《政府采购法》有关政府购买服务规定选定评审服务机构，对于协作机构选择方式及费用支付等依据“三重一大”规定程序执行。

（柯 楚 黄梦依）

江苏灌南：“三点”为绩效管理“破题”

2021年以来，江苏省灌南县财政局按照上级部门关于全面实施预算绩效管理的要求，增强系统性思维，创新集成绩效管理工作，“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理改革取得新突破，全县预算绩效管理水平大幅提升。

一是目标编制有亮点。2021年年初收集全县预算单位当年预算资金绩效目标，审核通过的县级一般公共预算绩效目标金额32.23亿元。截至2021年预算编制结束时期，该县预算绩效目标已实现全覆盖，提前完成四年行动计划要求。同时，年初开展目标评审会，严格审核指标名称规范性、指标值设定合理性、项目内容与法定职能匹配性，确保依法合规。

二是监控工作有重点。遵照财政部 《关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见》的精神要求，从对部分单位的试点监控扩大到全部预算单位。2021年3月举行 “百家项目绩效目标监控现场填报会”，选取107个民生类、基建类、重点工作运转类项目共3个亿资金开展现场绩效目标执行监控表的填报，切实帮助项目人熟悉预算绩效管理业务操作，增强主管部门预算执行主体的责任感。

三是自我评价有特点。按照《预算法》职能划分要求和上级绩效工作考核指标，主动加压、创新思维编制《项目支出绩效评价操作手册》和《部门整体支出绩效评价操作手册》，统一规范全县财政项目资金和部门整体绩效自评价操作规程。五一节前召开自评价培训会详细指导各预算单位撰写自评价报告，进行面对面交流和业务指导，提升预算单位主管负责人的熟练程度。通过多点深入、强化培训，2021年5月底全县60个部门全部提交了2020年度财政资金绩效自评价报告。

（晏义明 臧竞争）