企业财务管理风险及控制措施分析

2022-11-24张荣强

经济技术协作信息 2022年28期

张荣强

（国网中兴有限公司）

随着新时期发展，为了进一步促进企业健康发展，企业要全面的加强财务管理水平，企业应根据财务管理工作内容，针对性地加强现代化财务管理水平，积极财务完善的财务风险管理方式，不断推进企业财务管理工作有效开展。通过具体分析，根据企业财务风险因素，从多方面研究了提高企业财务风险管理水平的措施，旨在进一步助力企业健康发展。

一、企业财务管理风险概述

1.企业财务风险定义

对目前我国的企业实际情况来看，财务风险主要集中在融资阶段、投资阶段及收益阶段。而企业的经济财务风险问题，主要集中在自身财务规则建设不完全的弊病上，并且将财务运营过程中出现的错误或可能出现的安全隐患问题，被统称为企业经营的风险。目前，没有任何的企业能够在经营过程中完全规避风险。

2.企业财务管理风险的特征

对企业尤其是规模相对较大企业来说，企业财务风险问题绝非财务部门这单一部门所决定的，而是与企业每一个部门乃至每一个岗位都息息相关的，企业的财务部门需要分析、统计好每一个部门的财务运营情况以及财务成本问题，以销售型企业为例，在原材料采购、销售、加工、贩售等环节之中，都会影响到企业的财务情况形成财务风险。与此同时，财务风险针对企业而言呈现出不稳定、不确定的现象，由于财务风险会存在在企业经营决策的每一环节，因此其呈现方式、主要特征等都会出现客观差异，所以其不确定性也加剧了企业财产损失的可能性。但总体而言，企业经营效益越高，其伴随的企业财务风险也就越强。

二、企业财务管理过程中的风险

1.经营风险

尽管经营风险是目前企业中出现较少的风险内容之一，但仍然存在部分企业由于财务制度不明确、财务审核机制不健全、财务人员水平不足等问题，进而造成财务人员与企业职能人员的衔接程度较为薄弱，最终使得财务人员在判断和分析问题的时候缺乏专门的依据给予帮助，财务风险出现的可能性则提高。经营风险并非企业决策层才会出现的，只有做好全面的考察和分析工作，才能真正意义上杜绝经营风险发生的可能性，任何环节都不能掉以轻心。

2.内部控制风险

所谓的内部控制风险，指的是企业在经营决策的过程之中，对自身风险抵抗能力、活动控制以及内部管理上，由于自身财务体系的建设不完全，所以企业财务人员在执行风险管理的过程中出现一定的纰漏或问题，对企业的下一步决断无法拥有正确的导向和分析，最终引发内部控制性的风险问题，从而在决策上出现诸多问题，造成难以挽回的损失。内部控制风险相较于其他的财务风险，往往不容易察觉，但其如果爆发很容易出现较大的经济财产损失问题。

3.资金使用管理风险

资金是决定企业发展上、下限的重要因素，而资金管理的成效将直接程度上决定最终企业能否可持续化发展的重要目标之一。企业为了取得更好的发展，势必会采取融资的方式实现全面的发展，而对此就需要的财务部门进行完善的分析工作，针对企业现有的资金动向、业务情况和市场需求进行充分的分析，才能对融资的手段、数额有一个明确了解。而部分企业没有做好上述的盘点工作，最终引发融资风险和资金使用过程中的问题。

4.投资风险

投资风险也是常见的企业财务管理风险之一，并且投资风险的发生概率近年来不断提升。企业在投资过程中往往会对投资的对象进行有效了解和分析，但容易遭受外部的干扰。例如，行业环境变化、法律政策等，导致企业的财务预算与实际产生较大的差距，企业容易做出错误的投资决策，严重影响企业的经济效益。深入分析产生投资风险的原因发现仍然是由于企业的财务管理制度不完善，投资行为缺少严格的规范约束，缺少风险预警机制提前识别和控制风险。

三、企业财务管理风险的成因

随着市场经济的日益繁荣，企业面临的竞争越来越激烈。企业的生产和发展面临着内外两方面的挑战。在这种背景下，企业财务管理变得越来越困难，风险也越来越大。因此，企业把财务风险控制放在非常重要的位置。通过分析企业财务管理风险产生的原因，利于加强风险管理水平，能促使企业健康发展。因此，下面具体分析企业财务风险成因。

1.企业所处的市场环境复杂，内部结构缺乏合理性

在我国经济持续发展和产业升级的大背景之下，目前企业所面临的市场竞争也不断加剧，不仅会对企业的业务内容产生较大的冲击，在财务管理工作上也会面临诸多的影响，财务管理可能出现的风险因素也会扩大。例如，通货膨胀就会导致企业在经营决策上出现成本压力，对财务的管理难度被扩张，同时各类新兴技术的出现，也会使得财务人员对市场的判断出现额外影响，难以给予决策层更多的建议和支持，产生隐患。此外，部分企业的财务决策人员对市场的情况以及自身的业务内容缺乏了解，使得在财务工作的时候出现与业务部门的明显脱节，这就使得企业的财务部门会对财务管理工作出现偏差，很容易产生由于对环境不熟悉的情况下的错误判断，致使企业的财务决策出现偏差，最终引发财务安全问题。

2.资金结构缺乏合理性，内部流动资金较少

结合当下的实际情况来看，政府部门对企业的融资问题出台的相关规章制度相对较少，因此企业在进行融资活动的时候，往往容易出现相对较为盲目的情况，在没有对自身能力有效研究以及资金环境充分了解的前提下，使得企业资金结构出现了一定的风险。例如，在企业没有考虑自身偿债能力的情况下，盲目选择大数额的投资工作，一旦企业的资金出现周转疲软问题，很难及时做好债务的偿还工作，造成压力较大。此外，企业如果盲目堆积自身的库存，也会不可避免地造成对资金的使用调度风险压力，一旦市场出现较大的波动或者部分不可抗力因素的影响，也会出现回款不力的情况，最终影响企业的资产流动性，形成财务安全隐患。

3.企业财务人员缺乏风险管理意识

对企业尤其是规模相对较大的企业来说，财务管理人员的数量非常多，并且财务管理人员应当具备健全的风险意识，才能应对平日的工作需求。然而，从目前我国的实际情况来看，部分企业的财务人员明显缺乏财务管理意识，尤其是对财务的风险判断不足，难以正确找寻合适的风险管理方法，使得在财务风险出现的时候无法及时修正。因为缺乏风险防范意识，财务管理人员在日常工作中对财务问题的敏感度较低，很少会对财务管理问题进行更深入的分析，以至于无法发现财务管理过程中的潜在风险。

四、企业财务管理风险的控制措施

财务风险管理活动伴随着整个企业的财务活动，从融资风险管理到投资，再到经营和最终收益分配，无一例外地都不涉及财务风险管理。加强财务风险管理是提高企业财务管理水平的必要手段。企业可以从以下几个方面采取措施，加强对企业财务管理风险的控制。

1.强化风险管理意识，建立风险预警机制

对企业的财务管理工作来说，财务人员是最为直接也是最为基础的风险管控因素之一，因此为了尽可能地规避财务风险，就需要加强财务人员的风险意识。企业的决策层应当发挥自身的模范代表作用，有效意识到财务风险管理的作用和价值，帮助财务部门能够意识到财务风险管理的作用和价值，并更好完善自身的风险预警机制。企业需要定期展开对财务部门的培训作业。首先，企业需要充分了解自身企业财务人员的能力和水准，从而更有针对性地制定好人才培育的战略方法，以求达到最佳的培训效果。财务管理人员也需要具备良好的意识，除了本身的财务工作内容以外，还需要积极主动地了解到企业的具体动向以及各个岗位，有效找寻自身企业在经营发展时期的工作内容，一旦发现潜在的隐患或者不足，及时进行干预并解决问题。其次，作为企业的决策层还需要深度结合好自身企业的发展情况，设立专门的各类财务风险预警机制和处理方法，在平日的工作过程中如果发现任何不良资产，都需要第一时间进行修正和完善。并且加强对资金周转的研究和分析，保证企业在流动资产上有一定的空间，帮助坏账的可能性进一步降低，引导更高资金利用率出现。不仅如此，企业财务人员除了针对企业自身内部的情况进行明确的分析和了解以外，还需要对市场外部环境有一个明确的调研工作。企业的财务人员要了解到目前产业的动向，一旦出现市场波动的情况，也能够第一时间反馈企业的决策部门、业务部门，从而为企业的下一步经营决策提供更多的支持。同时，还需要国家政策和宏观背景有一定的调研与分析，从而结合国家的战略方向调整自身业务内容的细项，实现风险最大化的控制和管理目的。

2.完善财务管理制度，并加强制度的执行落实

对企业的经营决策来说，如果在企业经营管理制度上建设不完全，很容易出现纰漏和问题，所以企业的决策层要加强对财务风险制度建设。企业要充分调研好目前企业内部的财务流转情况，并且结合业务内容、市场风向等进行动态化的研判，对企业的财务管理有一个明确指向，引导企业财务管理过程中内部错误减少。同时企业在完善财务管理制度的同时，还要严格监督制度的执行落实，以及财务人员的工作行为，全方位的监控企业的财务管理工作，全面排查企业的财务管理风险，尽可能将财务管理风险从源头上解决。

3.完善内部控制制度，建立健全企业资金管理机制

内部控制制度是企业自上而下式的一种财务模式，其目的在于使得企业在财务处理上更为规范、有效，进行严格化的控制。在内部管理制度的基础上，企业还能够动态化的对企业员工进行监督管理，帮助其识别潜在的风险，实现高效风险控制。在正确的内部管控机制建设下，企业针对财务风险的管理能够将不同部门、不同岗位的职责进行有效的划分，帮助企业管理的风险控制效率进一步提高。并且在良好管理机制的加持下，不仅仅是财务人员，企业的每一位员工都能够对财务风险的管理机制有一个判断，促使企业财务管理的成效达到最佳的水准。在财务内控机制的建设过程中，资金控制是相对较为特殊的环节。为了进一步保证资金使用的安全，企业要针对资金管理建设专门的条例。企业可以在现代化信息技术的加持下，建设专门的资金监管体系，保证对企业流入、流出的每一笔资金都能够有明确的监管工作。对于企业也需要加强银行账户的开放权限，并且明确要求相应的财务管理人员能够管理好企业账户。此外，针对财务内控机制中的财务报销环节，避免任何公司职能人员利用职务之便，进行公款的挪用或者贪污，使得企业资金出现较大幅度的坏账和缺口，造成财产损失的问题。

完善的内部控制制度可以严格限制员工的工作行为和业务流程，严格控制企业的业务环节。按照内部控制制度的要求，监督企业财务管理的全过程，尤其是融资和投资活动，识别财务风险并采取有效措施加以控制。由于内部控制的控制，在财务管理风险控制过程中，明确了各岗位的职责分工，确保了专职岗位，提高了财务管理风险的控制效率。完善的内部控制制度可以优化企业内部人力资源的配置，提高财务人员的风险管理意识，从而提高财务管理质量，为企业决策者提供正确有效的决策依据。

4.改善企业财务管理环境

首先，企业要结合自身财务情况和公司管理制度，建设逻辑清晰的财务管理章程，确保每一位企业的员工都能够遵守并使用，尤其是针对部分敏感性内容如财务报销和资金的使用，必须要有明确的条例。针对使得企业财产安全遭受安全威胁的个人或单位，必须要予以严肃处理和调查，并且依据公开、公正、透明的原则进行处置，确保对其他的工作人员起到一定的警示作用。其次，企业需要确保企业财务部门的绝对独立，从而助力企业财务管理工作的真实性、有效性。这一点在企业的财务管理部门和会计部门上尤其突出，必须要保证双方互相独立。针对财务的审计作业，则需要聘请外部单位，进行独立的审查工作。最后，企业需要从财务部门做起，帮助整个企业的员工都能够有效提升自身对财务风险的防范能力和意识，要引导财务管理人员定期在企业内部展开专门的风险知识讲座，实现对其风险管理的引导认知。伴随我国人才的不断涌现和全新科学技术的发展与进步，财务人员的能力与素质，激昂极大程度上影响企业在财务管理上的能力。所以，企业必须要充分认知到财务管理人员的培训工作价值和意义，加强对财务人员的培育。这就需要企业重视人才方面的培养与变革，对人才培养措施进行完善，为财务管理人员提供更多的继续教育机会，帮助员工实现深造，从而有效提高员工的工作质量与工作效率，而财务管理人员的工作质量与专业素质也可以得到有效提升，从而实现在最大程度上对财务管理风险的有效控制，有效帮助企业在经营决策的过程中了解到更多有价值、有深度的消息，为下一阶段的业务方向规划提供有力的支持。

5.健全筹资、投资管理

首先，企业需要进一步加强对筹资工作的管理。应当积极从财务风险管理的职能角度进行分析，保证筹资的方式、策略完善，针对关键性的筹资方式和方法必须要加强研究和分析，保证其合理性的前提下再选择该筹资战略。同时，企业需要加强对自身偿债能力的分析，避免出现筹资过多却无力偿还的问题。在对外筹资的阶段，则需要企业决策层、企业财务管理部门需要共同进行分析，除了对企业的能力进行考察工作以外，还需要对市场环境和国家宏观政策进行深度的分析，以未来长远发展前景进行考察，只有保证企业的竞争力前提下，才能进行相应的投资工作。